郵政企業財務內部控制的常見問題與對策

常亞榮

摘要：本文以企業財務內部控制概述、郵政企業財務內部控制的常見問題為切入點，展開具體分析，并以此為依據，提出事前控制，構建嚴密的內部財務監管體系;事中控制，保證郵政企業資金安全運行;事后監督，及時做好信息反饋工作等幾方面重要對策。財務內部控制工作是郵政企業長遠發展的關鍵性工作，其能夠有效控制財務風險，能夠提升郵政企業整體財務管理質量。

關鍵詞：郵政企業 ?財務管理 ?內部控制 ?問題與對策

在經濟全球化的影響下，我國郵政企業在經營發展期間面臨嚴峻挑戰。郵政企業在實際開展財務內部控制工作期間，需要各個管理部門進行相互協作，結合自身發展目標，制定正確的內部管控體系。本文從企業財務內部控制概述入手，圍繞郵政企業財務內部控制的常見問題進行闡述，針對如何正確解決郵政企業財務內部控制問題進行深入探討。

一、企業財務內部控制概述

財務內部控制制度的具體內容是指強化內部管控力度，在提升企業資金利用率的基礎上，幫助企業實現整體管理目標。郵政企業正確開展內部控制工作，能夠保證各個管理部門有序開展各項管理工作;通過財務內部控制工作保證資金安全平穩運行，讓各個管理部門之間建立緊密關聯性，同時使其相互制約，保證郵政企業有效運行。郵政企業財務內部控制工作適用于每一項經濟活動，其在完善管理制度期間，從財務管理制度與內部控制制度兩方面內容入手，在提升財務管理信息真實性的同時，能夠規范內部控制人員工作行為，在降低其整體經營風險的基礎上，能夠提升郵政企業整體經營管理效率。

二、郵政企業財務內部控制的常見問題

（一）企業內部財務風險意識薄弱

一些郵政企業，沒有建立標準的書面文書形式落實下來的規章制度，這是現階段郵政企業開展財務內部控制工作面臨的嚴峻問題。企業經營管理人員在實際工作期間，其內部風險控制意識薄弱，并沒有形成清晰的內部控制理念，這樣就會使財務內部控制工作偏離正確方向。郵政企業更加注重業務管理工作，不斷的拓寬業務經營渠道，即便整體經濟發展水平有所提升，但是其對企業內部整體的風險防范工作有所忽視，在一定程度上嚴重影響著財務內部控制制度的構建。

會計工作人員在實際工作期間，缺少必要的預算、審核以及監督環節，在此種狀況下開展構建財務內部監管制度，不具備一定的財務管控基礎，會嚴重影響著郵政企業財務內部控制體系的合理性和完整性。不僅如此，一些郵政企業內部高層管控人員對財務內部風險防范工作缺乏全面了解，導致企業現階段存在的財務內部控制體系處于形同虛設的狀態，其權威性與時效性有待提升。

（二）缺乏財務內部監督機制

一些郵政企業在開展財務內部控制工作期間，沒有開展完善的內部監管工作，導致財務內控執行起來較為隨意。甚至有一些郵政企業財務內部控制人員身兼多種工作職責，其既是會計工作人員，同時也是審計人員，無形中就降低了郵政企業財務內部監管力度;郵政企業各個部門的設置缺乏相互制衡性，缺乏內部監督機制，在發生財務監管問題時，無法及時落實相關責任，甚至無法對財務風險進行評估;業務部門、管理部門、財務部門之間并沒有進行有效分離，工作人員之間存在崗位互換的現象，嚴重影響著內部監督機制的有效性。

（三）內部控制環境缺乏完善性

以郵政企業整體發展結構進行分析，內部控制工作在事前預算、事中監督工作中具有重要作用，其在事后過程中所發揮的作用比較薄弱。如果郵政企業在經營發展期間，真的遇到一些財務內部控制風險，也只能對其進行補救，卻無法及時開展事先預警工作，這樣就會對郵政企業內部成本控制工作造成嚴重影響。郵政企業自身缺乏一定的適應性，其對外部環境的感知性和預見性都比較差，一旦外部環境發生巨大變化時，郵政企業的升級管理工作才會有所變化，這樣會對郵政企業發展造成相應的經濟損失。

此外，郵政企業中的會計核算工作行為也存在缺乏規范性的問題，財務內部存在的實際管理賬目與實際情況存在一定的差異，這樣不僅會對郵政企業內部的開支收入狀況造成損害，同時也會影響郵政企業內部資金的安全運行，進而影響郵政企業穩定發展。

三、郵政企業財務內部控制的重要對策

（一）事前控制，構建嚴密的內部財務監管體系

郵政企業高層管理人員，要注重開展事前控制工作，構建嚴密性較強的內部財務監管體系。注重開展內部控制建設工作，不斷完善現有的內部管控結構;郵政企業在實際構建監管體系期間，要以連保責任體制、賬務管理中心和財務監管中心為核心構建內容，將多項財務內部控制工作落實到實處。首先最重要的就是要從思想觀念方面進行轉變，郵政企業高層以及財務管理人員要認識內部控制工作，對企業健康發展的重要性，保證內部控制監管體系落實到每一項執行工作中;其次，財務內部控制管理人員要從企業實際管控狀況入手，不斷優化內部控制制度與管控流程，為其相關工作人員正確開展管控工作提供制度保障;最后，要充分運用網絡信息技術，將內部控制管理工作內容與之進行結合，做好郵政企業的財務風險管控工作，在解放大量人力資源的同時，能夠使郵政企業財務內部控制工作向信息化方向發展，對于提升內部控制管理效率具有重要幫助。

（二）事中控制，保證郵政企業資金安全運行

郵政企業財務內部控制人員在開展事中控制工作期間，要始終堅持資金完整性、安全性以及合法性的管控原則。如在開展資金完整性控制工作期間，要保證企業整體收支業務所獲取的資金都能按照規定內容進入到企業賬戶中;正確開展發票、收據以及銀行賬單等方面的控制工作，保證企業內部的業務量穩定增長，對企業內部往來賬單狀況進行正確管控。在開展資金安全性控制工作期間，要對貨幣資金的應收以及應付票據進行重點管控，甚至是對其現金以及銀行存款狀況進行詳細分析，進而保證郵政企業整體資金能夠安全運轉。而在開展有資金合法性控制工作期間，要嚴格按照規定支付制度和規范性的授權審批制度落實每一項工作;一旦發現財務內部管控工作缺乏合法性，就要及時對其進行監管和舉報。郵政企業各個部門要充分運用整體資金，注重提升資金周轉率，降低其庫存率，從而提升郵政企業整體經濟發展水平。

（三）事后監督，及時做好信息反饋工作

資金事后監管工作，是郵政企業提升財務內部控制效率的重要環節。在完成每項經濟活動之后，內部審計監管部門要嚴格按照監督流程，詳細審計各項經濟活動，對資金變動狀況等相關信息進行及時反饋，保證資金籌集量與郵政企業資金需求量保持一致，保證其資金運用結構、比例與前期規劃設計的預算狀況相符;如果二者的差異性較高，就要及時對其進行整改，為后續順利開展內部管控工作創造條件。郵政企業財務內部控制人員要注重提升自身執行效率，明確執行評價標準，保證每一項內部控制執行工作能夠有據可依。同時郵政企業要合理設計各個部門的管理結構，使各個管理部門之間處于相互制衡的狀況。郵政企業在設置相關部門和相關崗位期間，要避免產生利益沖突，防止出現“貪污腐敗”的現象。其在開展信息反饋工作期間，要始終堅持“公開透明”的工作原則，在保證信息反饋工作真實性的基礎上，能夠實現相互制約的發展目標。充分利用網絡信息技術，將財務管理的各項數據輸入到計算機系統中，對資金使用狀況進行詳細記錄和整合，一旦其實際變動狀況過大，就要及時向上級管理部門進行反饋。

總而言之，正確開展財務內部控制工作，能夠保證郵政企業資金平穩運行，其是郵政企業提升自身經濟效益的重要舉措。但是在實際開展內部控制工作期間，仍然存在一些缺陷，這就要求郵政企業從提升內控控制效率、內部管理體制變革以及提升資金利用率等幾方面內容進行改進;結合郵政企業內部控制目標，合理開展各項管控工作，這樣不僅能夠有效解決財務管理問題，也能不斷優化郵政企業整體管理結構，為今后郵政企業形成良性管理體系奠定基礎。

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作者單位：中國郵政集團公司唐山市分公司