現代企業財務管理中的稅收籌劃應用探討

駱俊輝

摘要：我國經濟體制中最重要的部分就是市場經濟。市場經濟具有一定的選擇作用，各企業可在市場經濟中自由進行競爭，好的企業在競爭中會被留下來，而不好的企業將被市場所淘汰。正是由于市場經濟的選擇作用，有效地促進了我國企業的發展與進步，使我國經濟能夠不斷的發展。現代企業要想在競爭激烈的市場中持續地發展下去，財務管理水平的提高十分重要，而在財務管理中，稅收籌劃在其業務組成中占據著重要的地位。本研究就現代企業財務管理中，稅收籌劃的應用進行分析探討。

關鍵詞：現代企業;財務管理;稅收籌劃;策略

政府是通過稅收對市場進行調控，以維持市場秩序保持穩定，提升市場經濟中的公平性，并且政府財政中主要來源就是稅收。隨著經濟的不斷發展，很多企業都逐漸意識到了稅收籌劃在財務管理中的重要性，從企業層面分析，稅收是企業支出資產之一，稅收籌劃工作的開展會對企業的經濟效益直接造成影響。科學的稅收籌劃工作能夠有效減輕企業的稅負，在法律范圍內減少企業稅收的支出，為企業的經濟效益提供重要的保障。

一、稅收籌劃的概述

在企業中，稅收也是一筆較大的開支，就企業的發展角度而言，稅收對企業的發展有著較大的影響，因此，合理的減輕企業的稅收對企業的發展十分重要。稅收籌劃是企業為降低稅收的支出而開展的一項籌劃工作[1]。它是通過合法的途徑，合理分配企業中的財務情況，從而有效減少企業的繳稅，因此，稅收籌劃也是企業進行合理避稅的重要手段之一，它不僅能增加企業的收益，同時還能有效的提升企業的市場競爭力，為企業的可持續發展提供重要的保障。

二、稅收籌劃中的不足

稅收籌劃的概念在我國出現的最早時間是20世紀90年代，企業稅收的概念是從西方國家引進，隨著我國經濟的不斷發展，企業也在不斷發展，部分企業的投入資金較大，因此就算是極小的改變也能大量節約企業的成本。但由于我國的發展起步較晚，因此大多數企業的稅收籌劃工作依然處于初級階段，很多相關的制度還未健全，企業對稅收籌劃在企業中的地位、政策機制及應用效果都還缺乏較為深入的認識，導致稅收籌劃無法在企業中發揮其所有作用，以下對稅收籌劃在現代企業財務管理中存在的不足進行闡述。

（一）缺乏重視

大多數企業的財務管理人員還對稅收籌劃缺乏重視，加上缺乏對政策制度與機制體制的了解，會導致企業繳稅成本的增加。由于目前市場經濟中的競爭較為激烈，因此大多數企業十分重視企業的競爭力的提升，目光較為短淺，而過多的重視提升外部的競爭力，導致了對內部競爭實力培養的缺乏。企業稅收支出的管理及統籌工作開展的不到位，增大了企業的稅負壓力，也影響了企業的經濟收益，不利于企業的發展。

（二）缺乏科學合理的稅收籌劃制度

在企業的內部控制、財務管理等方面，稅收籌劃占據著重要的地位，但稅收籌劃工作的開展依賴于企業良好的稅收籌劃機制及環境。但目前大多數企業中，稅收籌劃的制定工作并未結合企業的實際情況開展，而導致稅收籌劃工作與企業中的財務管理的目標不符，缺乏合理的稅收籌劃制度也是導致稅收籌劃無法發揮其全部價值的原因。

（三）無法有效落實稅收籌劃工作

企業稅收籌劃工作對專業性的要求較財務管理更高，這就要求在企業的財務管理工作中，需要具有較強專業能力的財務管理人員，合理分配及整合企業的稅收籌劃工作。但由于受各種原因的影響，如企業缺乏相關的專業人才、或在開展稅收籌劃的人員工作中，相關的工作無法落實到位，導致企業無法有效地貫徹落實稅收籌劃機制，造成企業無法順利地開展稅收籌劃工作。

三、稅收籌劃的應用

稅收籌劃對于企業的經營及發展有著重大的意義。稅收籌劃的作用從短期進行分析，可有效降低企業的成本，減少企業的支出，減輕企業的稅負壓力。同時，若企業完善稅收籌劃政策，能有效提升企業內部的競爭力，使企業在市場經濟中站穩腳跟。從長期方面講，企業稅收的籌劃能夠使國家的政策收入增加，為我國經濟的持續發展提供重要的保障[2]。

在企業財務管理中，要想有效的開展稅收籌劃工作，需要滿足四大原則，才能使稅收籌劃工作的開展更加的合法、科學，使其在企業中能發揮最大的作用，使企業的經濟效益能夠實現最大化。①合法性。企業在開展稅收籌劃工作以實現合理減稅時，應以法律法規為基礎，在合法的范圍內進行合理的經營，嚴格監督各項工作的開展，避免出現偷稅漏稅等不良行為。②事前籌劃。稅收籌劃直接關系著企業的繳稅金額，稅收籌劃又被認為屬于是一種事前籌劃工作。若在企業已經展開經濟業務后開展稅收籌劃工作，其實際意義不大，企業的經營收入依然會受到影響，因此。只有當企業在形成稅負前，合理分配及管理內部資金的成本及運用情況，才能夠有效的減稅。③效益優先。企業在開展稅收籌劃工作時應了解開展稅收籌劃的主要目的在于提升企業的經營效益，因此，在企業開展各項業務時，進行稅收籌劃工作，不應僅針對某一項業務進行減負，而應考慮到企業的整體稅負情況，這樣才能有效地提升企業的整體經濟效益。④明確目標。在企業的財務管理中，稅收籌劃是其中的重要組成部分，稅收籌劃工作應當符合財務管理中的目標。

在企業中，稅收籌劃工作應當從多個層面開展。首先，將稅收籌劃應用于企業的融資中，如，在企業建立初期，在選擇注冊地時，可從當地的政府政策中，選擇稅收較為優惠的區域注冊企業，這樣可有效的減輕企業的稅負壓力。此外，企業還可以通過投資政府政策下，發布的扶持產品，也可享受政策中的各項減稅的福利或享受免稅的福利。其次，企業的經濟業務的形成前期中應用稅收籌劃工作，在企業開展各項經濟業務前，以實現籌劃的方式進行合理的籌劃及預算，如在企業采購原材料、進行生產及銷售產品中，需要耗費較高的資金成本，而企業的資金流動較大，合理的進行稅收籌劃能夠有效控制企業的稅負，使企業的稅收繳納費用降低。同時，在企業的納稅周期中也能開展稅收籌劃工作，能減少企業納稅中的風險的出現。當企業在受某些因素的影響時，出現了財務困難的情況，可采取延期納稅的方式，將企業的稅務資金用于企業的支配資金，有效緩解企業的財務困難等問題。最后，利益的分配是在企業的利潤分配的本質，納稅的份額又與企業的利潤分配方式有著直接的關系，因此在企業進行利潤分配時，應用合理的稅收籌劃工作，能有效降低企業的稅負壓力，形成最佳的分配方式，實現企業的利益最大化。

目前，企業在稅收籌劃中還存在著一些不足之處，無法達到理想的減稅效果。這與企業財務管理中，稅收籌劃的機制體制的完善、落實情況及政策的制度都有著直接的關系。要想有效的發揮稅收籌劃的作用，還需要企業進一步地完善稅收籌劃機制，加強稅收籌劃工作的執行力度，可從以下幾個方面入手：①企業應按照當地的政府政策要求，制定更加科學合理的稅收籌劃標準，使稅收籌劃工作的開展能夠在法律法規的范圍內開展。同時應制定相關的風險防范機制，結合企業的自身發展狀況及政策的變化，及時調整稅收籌劃方案。②稅收籌劃人才的培養。企業應定期開展具有針對性的培訓活動，提升財務人員的專業能力及綜合素質，從而有效提升稅收籌劃工作的質量[3]。③加強與稅務部門的溝通。企業在開展稅收籌劃工作前，應與稅務部門進行相關的溝通，在開展稅收籌劃的過程中，應保持與稅務部門的溝通及反饋，避免政策的調動給企業的稅收籌劃工作造成風險。

四、結語

綜上所述，企業的稅收籌劃工作質量開展的好壞直接影響著企業的經濟收益及發展。企業在開展稅收籌劃工作的過程中，應注意工作開展的合法及合理性，在法律法規的范圍內，降低企業的稅負壓力，有效實現企業的經濟利益最大化。

參考文獻：

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[3]史迎春，羅瑾，張吳花.ERAS理念在腹腔鏡卵巢囊腫患者圍術期護理中的實踐分析[J].實用婦科內分泌雜志（電子版），2018，5 （32）：146+148.