淺談減稅降費政策對中小企業(yè)的影響

劉洪濤

摘要：中小公司總體發(fā)展受到稅費和制度性交易費用偏高的限制，對本身發(fā)展有較大抑制作用，為推動中小公司的穩(wěn)定發(fā)展，需要處理稅費和其他相關問題。當前，伴隨各種減稅降費制度的執(zhí)行，中小公司的發(fā)展遇到了新的變化，本身稅負的減小和稅費環(huán)節(jié)的削減，促使中小公司的發(fā)展產(chǎn)生了新的變化。文章對該現(xiàn)象展開了初步探究，以期可以為相關方面提供依據(jù)。

關鍵詞：減稅降費;中小公司;影響介紹

為推動我國中小公司的發(fā)展，財政機關、稅務總局共同頒布《關于延續(xù)小微公司增值稅政策的通知》內(nèi)容，從2018年1月1日-2020年12月31日，一直對月銷售額2萬元-3萬元的增值稅小規(guī)模納稅者，免征增值稅。如此就表示政府機關對微小公司發(fā)展的關注，實行減稅降費政策，屬于政府機關調整經(jīng)濟發(fā)展的關鍵舉措。本文對當下國內(nèi)中小公司稅費機制進行了詳細分析，并提出了相應的建議為優(yōu)化減稅降費制度提供借鑒。

一、中小公司發(fā)展的意義

中小公司的發(fā)展對國家經(jīng)濟有著較大的推動作用，在整個社會經(jīng)濟中民營經(jīng)濟稅收占比超過50%，而且對勞動就業(yè)與新增就業(yè)也有一定的推動作用。按照當前的最新信息表明，在國家總體外貿(mào)出口方面，民營公司的總體增長速度仍然維持很快增長，由此得知，我國民營經(jīng)濟的建設能夠對整個經(jīng)濟有較大推動意義，而且對國家就業(yè)也有一定的拉動作用。

二、中小公司非稅負現(xiàn)狀

（一）公司融資費用高，手續(xù)復雜

融資市場的不健全，公司運營不公開、營銷環(huán)境的各種問題，導致小微公司融資較大，有些小微公司不愿和政府機關交涉，有些政府機關不想提供服務，均是小微公司融資的阻力。金融單位不想放貸，主要是兼顧到小微公司融資風險很高，實施小微公司貸款利息免稅就是以補貼的形式，為小微公司放貸提供的風險貼現(xiàn)，盡管相較于直接貼現(xiàn)模式更為直接，但是削減的其他問題的出現(xiàn)，整體效果更佳。

（二）亂收中介費，加大公司壓力

政府機關具備行政管理權，在執(zhí)行之前是存在強制性與約束性，而有些政府職能機構在執(zhí)行國家權力時，為了本部門、本區(qū)域的相關利益，以地區(qū)政府的名義設置收費項目，出現(xiàn)了亂收費、亂罰款、亂集資等現(xiàn)象，最普遍的是分解政府職能，依靠下屬部門和中介機構亂收服務費，這些均極大影響著中小公司的發(fā)展。

（三）行政性罰款較重

行政機關不仔細落實國家法律法規(guī)條例，在行政收費與罰款管理上，出現(xiàn)人為操控現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為不根據(jù)規(guī)定上交對收、罰的費用胡開亂支，產(chǎn)生巨大浪費，在一定意義上行政性罰款已成為政府機關的關鍵收入途徑，該種情況不僅影響到政府機關的威信，還對公司的生產(chǎn)運營發(fā)展帶來巨大負擔，特別是一些小微公司，在面臨政府的巨大罰款時，幾乎無力承擔。

三、減稅降費背景下中小公司受到的影響

受當前總體金融壓力的作用，中小公司的發(fā)展遇到瓶頸，總體發(fā)展方面的融資較難，融資成本較高，還有很重的稅負，對民營公司的發(fā)展帶來較大阻礙。而當前實行的減稅降費制度，對民營公司發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)進行針對性處理，針對中小公司本身的稅負有一定的促進意義。

（一）提升整個市場競爭平等性

中小公司大都存在資金緊缺、總體市場影響力很差的情況，在整個市場競爭中不僅要以面對市場風險，針對稅款的經(jīng)費的承擔也造成中小公司發(fā)展遇到資金流斷開的瓶頸，而經(jīng)過減稅降費制度的執(zhí)行，中小公司經(jīng)費壓力獲得釋放，可調配經(jīng)費總額相對增多，中小公司管理者針對本身發(fā)展的意向不斷增強，有利于中小公司今后的發(fā)展規(guī)劃[2]。而且通過經(jīng)費釋放，中小公司有大量資金來提高技術核心水平，提升本身科技發(fā)展能力，促使中小公司本身規(guī)模的持續(xù)擴大，提升中小公司競爭意識與創(chuàng)新思想。特別是伴隨減稅降費制度的深入實行，中小公司方面的總體稅收政策獲得明顯完善，對中小公司建立系統(tǒng)化標準有一定推動意義。相關公司的稅收激勵精準性與可持續(xù)性有了明顯提高，對中小公司的總體稅收法制化發(fā)展也能夠起到標準執(zhí)行，且有利于制定公正透明的稅收機制，便于中小公司發(fā)展。

（二）提高中小公司生存能力

實行減稅降費政策以后，中小公司因為資金壓力減小，在本身的勞動供應與消費創(chuàng)新上能夠再次規(guī)劃，找出適宜本身發(fā)展的戰(zhàn)略性途徑，財政稅收層面的優(yōu)惠制度，也促使中小公司本身的生存能力明顯提高，同時伴隨減稅降費制度配套實行，特別是國家單位對中小公司提供一定放權，中小公司的創(chuàng)業(yè)革新狀況得到明顯改善。而信貸支持政策與后期的部分優(yōu)化策略，也促使中小公司在保障本身市場競爭平等性的基礎上，本身權益能夠獲得更好維護。當前，中小公司本身的融資成本難度較小，這對中小公司有效使用資金，盤活本身現(xiàn)金流，提高生存能力有一定推動作用。

（三）推動中小公司擴大規(guī)模并拉動就業(yè)

據(jù)相關信息統(tǒng)計表示，小微公司本身發(fā)展方面對就業(yè)崗位有一定促進意義，我國80%之上城鄉(xiāng)勞動就業(yè)都由中小公司供應[3]。減稅降費制度對中小公司本身的經(jīng)費支持，不只是表現(xiàn)在中小公司本身的競爭平等性方面，對中小公司今后的戰(zhàn)略性發(fā)展也可以起到良好促進作用，因為資金的足夠與本身盈利的提高，中小公司擴展規(guī)模的意向性將有明顯提升。

四、完善減稅降費的建議

（一）采用臨時性稅收優(yōu)惠制度

建立短期公司所得稅下調制度：能夠在1～2年內(nèi)把中小微利公司的稅負下降，由原本的2%下降5～10個百分點，或是以公司所得資金展開等級劃分，30萬之下公司獲取25%的稅率，20萬元之下獲取15%的稅率，10萬元之下獲取10%的稅率，而且免扣年利潤小于3萬元的小公司所得稅，實行高新科技公司稅率下調政策：從原本的5%下降5-8個百分點。

初創(chuàng)公司稅收優(yōu)惠制度：初創(chuàng)于三年內(nèi)獲利公司享有稅收優(yōu)惠，且對其善意錯誤從輕懲處，且能延伸繳納罰款周期。

（二）鼓勵公司把盈利變成本金

公司把盈利轉變成本金時，應當上繳20%的個人所得稅，為更好鼓勵中小公司發(fā)展，促進其把盈利轉變成資本金，能暫時停止收取和減半獲取20%的個人所得稅，便于其把資金更好運作公司的擴大發(fā)展，直至其配置股權時一次性獲取應上繳稅費，如此更有助于提高中小公司發(fā)展的積極性，由稅收方面鼓勵創(chuàng)業(yè)，促進中小公司科技改造;更有助于涵養(yǎng)水源，得到國家經(jīng)濟的長效良好發(fā)展。

（三）完善政府行為，加強清理亂取費力度

支持中小公司發(fā)展，政府機關需要完善收費行為，全面整治亂取費現(xiàn)象，保證公司的利益獲得科學保障[4]。要求從兩個方面入手：第一，要建立科學的行政行為監(jiān)督制度，以法律方式來約束與監(jiān)督政府機關的行為，實現(xiàn)依法行政的目的。第二，要及早完善國家單位的取費管理條例，防止亂收費行為的產(chǎn)生，對于亂取費行為展開嚴厲處置。

（四）制定規(guī)范的稅收專項檢查機制

針對中小公司也能夠制定出專業(yè)的稅收專項檢查機制，對中小公司的稅收狀況與審批情況進行專業(yè)化細分，而且加大對整個稅收優(yōu)惠制度監(jiān)督力度，給中小公司的發(fā)展帶來一定的制度保障與法律保障，完善整個社會服務系統(tǒng)，以引進第三方等方式為中小公司的涉稅事務提供全面完善[5]。

五、結束語

中小公司的本身發(fā)展，因為規(guī)模很小與融資壓力很大，所以在整個發(fā)展過程要有減稅降費制度的支持，唯有如此方可幫助中小公司穩(wěn)定發(fā)展。當前的減稅降費制度力度不斷加大，對中小公司的發(fā)展有較大的推動意義，但相關方面需要注意到現(xiàn)在中小公司發(fā)展方面有些細節(jié)有很大改善空間，這既需要政府相關政策的執(zhí)行，還要求中小公司本身執(zhí)行各項預防策略，積極響應政策，且合理采用政策方面的優(yōu)惠制度，促使本身得到良好發(fā)展。同時減稅降費制度的執(zhí)行與中小公司發(fā)展的革新重建計劃，需要在嚴格的監(jiān)督控制下開展，避免可能產(chǎn)生的工作誤差。

參考文獻：

[1]劉顯成.增值稅率的調整對中小企業(yè)的影響[J].廣西質量監(jiān)督導報，2019 （10）：242-244.

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[3]郝慶環(huán).減稅降費政策對中小企業(yè)的影響[J].中國中小企業(yè)，2019 （10）：108-109.

[4]鐘偉華.經(jīng)濟新常態(tài)下中小企業(yè)成本管控探討[J].時代經(jīng)貿(mào)，2019 （23）：67-68.

[5]王文華.結構性減稅背景下中小企業(yè)稅收負擔問題研究[D].鄭州大學，2019.