大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)會計工作的策略思考

吳曉妃

摘要：隨著科學(xué)信息技術(shù)的發(fā)展，數(shù)字化正變得日益普遍和重要，尤其是智能制造和AI技術(shù)的發(fā)展，更使得社會進入大數(shù)據(jù)時代，大數(shù)據(jù)時代的來臨使得各行各業(yè)的效率得到了很大提高，碎片化整理更加高效，但是信息數(shù)據(jù)化的也給企業(yè)管理和安全帶來了一定安全性問題，尤其是隨著國家稅務(wù)總局對稅收征收管理信息化管理水平提高的要求，使得企業(yè)的稅務(wù)管理工作面臨更大的考驗，稅務(wù)信息的高效化和安全性，以及稅務(wù)人才管理已經(jīng)成為企業(yè)管理迫切需要應(yīng)對的問題，因此企業(yè)需要積極分析自身存在的問題，找到適合自身發(fā)展和國家稅務(wù)要求的應(yīng)對策略，并進而提高自身的財務(wù)專業(yè)水平和綜合實力，大力提高企業(yè)的工作質(zhì)量和效率。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代;稅務(wù)會計;問題;策略

一、稅務(wù)會計的概述

稅務(wù)會計包含于會計系統(tǒng)，主要內(nèi)容包括稅務(wù)統(tǒng)籌、稅金核算、納稅申報等，隨著會計管理在企業(yè)管理發(fā)揮著日益重要的作用，稅務(wù)會計也得到了企業(yè)更為廣泛的關(guān)注和重視，近年來隨著我國稅收法規(guī)的不斷完善和稅務(wù)總局對于企業(yè)稅收管理水平信息化的要求，稅務(wù)會計在實際中存在的問題日益突出，尤其是在目前很多企業(yè)并沒有把管理會計和財務(wù)會計進行合理有效分離的情況下，導(dǎo)致企業(yè)依然無法建立起系統(tǒng)化的獨立會計系統(tǒng)，給企業(yè)和國家的稅務(wù)管理帶來了不便，事實上稅務(wù)會計作為一種交叉學(xué)科，主要還是以稅收法律法規(guī)為基礎(chǔ)，并通過納稅人在申報、形成和繳納過程進行監(jiān)督工作，本質(zhì)上是對貨幣進行計量的一種管理形式。只有通過稅務(wù)會計的監(jiān)督，才能對企業(yè)納稅行為進行全面的核算、匯總和記錄，促使企業(yè)合法履行納稅義務(wù)，并為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造合法、公平有效的市場氛圍，形成良性循環(huán)。

二、大數(shù)據(jù)時代下稅務(wù)會計遇到的挑戰(zhàn)分析

（一）稅務(wù)會計信息化水平有待提升

目前我國企業(yè)的稅務(wù)會計信息化水平還比較低，從內(nèi)部來說，有企業(yè)管理層不重視的原因，但更大一部分是因為我國的稅務(wù)會計信息化水平起點較晚，稅務(wù)會計管理方式和稅務(wù)局征管方式存在較大的不匹配，從而影響了企業(yè)的信息化建設(shè)，雖然近幾年來，國家和稅務(wù)總局已逐漸認(rèn)識到稅務(wù)會計信息化的重要性，也通過政策和信息化的方式加強對企業(yè)稅務(wù)會計管理的規(guī)范和引導(dǎo)，包括積極推動大數(shù)據(jù)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的推廣應(yīng)用以及全國稅務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)和管理等，這些措施都大大增加了企業(yè)和國家在稅務(wù)信息上的相融合，使得稅務(wù)局能更好的監(jiān)督企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，但是由于這些措施推行時間較晚，而大部分企業(yè)前期的稅務(wù)會計管理信息化水平，尤其是中小企業(yè)的信息化水平度畢竟滯后，導(dǎo)致企業(yè)在進行稅務(wù)會計信息化管理的過程中投入了非常大的人力、物力、財力，給企業(yè)帶來了一定的壓力，并在一定程度上影響了稅務(wù)會計管理信息化的推進。

（二）稅務(wù)會計人才缺失

大數(shù)據(jù)時代的來臨，不單單帶來硬件設(shè)備的升級，也帶來了軟件設(shè)備的升級，并提出了更高的要求，稅務(wù)會計管理也對會計人員提出了更高的專業(yè)性要求，稅務(wù)會計人員除了需要掌握傳統(tǒng)的稅務(wù)知識外，還需要具備掌握、分析和運用大數(shù)據(jù)信息的能力，包括大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)信息數(shù)據(jù)的完善，金稅系統(tǒng)的連接、風(fēng)險的防范意識和應(yīng)急能力等，只有這樣企業(yè)稅務(wù)才及時、準(zhǔn)確的進行稅務(wù)申報等一系列行為。但是從我國目前的稅務(wù)會計人員管理上，存在著人才流失的問題，這主要是因為隨著信息化水平的提高，一部分人員不適應(yīng)或跟不上信息化要求，即業(yè)務(wù)要求和自身專業(yè)素養(yǎng)不相匹配的問題，而人才流失和專業(yè)能力不佳的問題將嚴(yán)重影響企業(yè)的稅務(wù)會計管理工作，并將有可能應(yīng)發(fā)偷稅漏稅行為，增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險和信用風(fēng)險，因此稅務(wù)會計人才的流失需要引起企業(yè)的高度重視。

（三）涉稅信息安全風(fēng)險加大

涉稅信息主要是稅收人在履行法定納稅義務(wù)的過程中產(chǎn)生的各種稅務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)信息等，大數(shù)據(jù)時代本質(zhì)上是對信息數(shù)字的管理，互聯(lián)網(wǎng)信息不是銅墻鐵壁，一切對信息數(shù)據(jù)管理的不規(guī)范或不嚴(yán)謹(jǐn)都會帶來信息遺失、被盜、泄露的風(fēng)險，尤其是關(guān)鍵稅務(wù)信息的泄露會嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營，打擊企業(yè)的綜合競爭能力，因此稅務(wù)信息化水平的提高，也意味著信息風(fēng)險水平的提高，包括數(shù)據(jù)計算、信息傳輸和信息儲蓄方面，從內(nèi)部風(fēng)險來看，主要是對于接觸到這些信息的內(nèi)部人員，尤其是一線的稅務(wù)會計人員，不管是非故意的工作失誤和意外，還是有意為之，都有可能造成稅務(wù)信息的泄露，尤其是核心數(shù)據(jù)的泄露將會給企業(yè)帶來致命打擊，從外部風(fēng)險來看，主要是指遭受到病毒或黑客攻擊等，外部攻擊對于企業(yè)的信息安全是非常大的，輕者癱瘓，重則數(shù)據(jù)全部被銷毀或被全網(wǎng)泄露，這無異議把自身暴露無遺，因此稅收風(fēng)險也將成為企業(yè)管理需要面臨的新問題。

三、大數(shù)據(jù)時代下稅務(wù)會計提升策略

（一）完善的稅務(wù)會計信息化系統(tǒng)的建立

企業(yè)要跟上信息數(shù)據(jù)化的步伐，必須加強對稅務(wù)管理模式的創(chuàng)新和變更，實現(xiàn)從人管稅到數(shù)據(jù)系統(tǒng)管稅的轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮信息化帶來的便利，并利用數(shù)據(jù)精準(zhǔn)化的特點加強自身在稅務(wù)管理中存在的不足和問題，積極優(yōu)化，必須加強稅務(wù)管理系統(tǒng)和自身內(nèi)部管理的相結(jié)合，最大化的使得稅務(wù)信息帶來的及時性和準(zhǔn)確性服務(wù)與企業(yè)發(fā)展。

（二）全面提高稅務(wù)會計人才專業(yè)素質(zhì)能力

稅務(wù)信息化水平的提高也對稅務(wù)會計人員的能力提出了更高的要求，因此無論是從企業(yè)稅收統(tǒng)籌還是稅收風(fēng)險防范上，都必須提高稅務(wù)會計人員的專業(yè)素養(yǎng)，使其達到和信息化管理水平相適應(yīng)的專業(yè)能力，并能夠充分利用大數(shù)據(jù)加強和完善企業(yè)的稅務(wù)系統(tǒng)，通過分析發(fā)現(xiàn)存在的問題，并積極改進和優(yōu)化，從而為企業(yè)經(jīng)營決策提供更多精細(xì)化的信息，從目前來看，提高稅務(wù)會計人員的專業(yè)能力，一方面是要加強對原有會計人員的技能培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，另一方面企業(yè)可以新引進專業(yè)會計人員，從整體上提高企業(yè)的稅務(wù)會計管理水平，尤其是在國家稅務(wù)總局和時代大發(fā)展的背景下，稅務(wù)會計人員需要更多綜合性技能，不單單需要發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，還需要做好企業(yè)稅務(wù)管理的工作，既是監(jiān)督也是管理。

（三）加強涉稅信息安全管理

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)日益快速發(fā)展的今天，信息安全面臨的風(fēng)險日益加大，安全性問題已經(jīng)成為企業(yè)和國家發(fā)展不得不面對的新問題，對于企業(yè)的涉稅信息安全，企業(yè)首先要健全稅務(wù)會計制度和風(fēng)險防范制度，包括針對不同的稅務(wù)會計崗位制定相關(guān)的規(guī)章制度和相應(yīng)授權(quán)，權(quán)限責(zé)任具體化，從而在發(fā)生風(fēng)險事件時能確認(rèn)責(zé)任和追責(zé)，降低執(zhí)行人員的道德風(fēng)險。其次還要加強和完善技術(shù)措施，比如可引入生物信息識別和信息加密技術(shù)等，加強對進入系統(tǒng)的風(fēng)險驗證和監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)置風(fēng)險項和異常操作自動預(yù)警機制等。最后還要加強監(jiān)管和云備份。具體可以可采取企業(yè)內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)互聯(lián)的方式，對重要的數(shù)據(jù)信息可通過云存儲和硬盤備份，并制定合理可行的安全預(yù)警方案，發(fā)現(xiàn)安全威脅及時報警，最大程度的為信息安全提供保障。

四、結(jié)語

企業(yè)稅務(wù)會計信息化水平的提高是時代發(fā)展和科技進步的必然要求，企業(yè)要積極得進行改進優(yōu)化，并借信息數(shù)據(jù)的力量，實現(xiàn)企業(yè)管理的科學(xué)化和高效化，同時也使稅務(wù)管理更加精準(zhǔn)而高效。但是我們也看到在當(dāng)前大數(shù)據(jù)應(yīng)用為企業(yè)財務(wù)管理帶來全新發(fā)展機遇的同時，安全性的問題也日益嚴(yán)重，企業(yè)經(jīng)驗面臨更多的內(nèi)外部風(fēng)險挑戰(zhàn)，這就要求企業(yè)需要高度重視稅務(wù)會計，一方面需要通過不斷進行專業(yè)人才培養(yǎng)與輸送，既能保證企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險，同時也能確保稅務(wù)信息安全性，通過完善內(nèi)部指導(dǎo)和技術(shù)水平等手段，提高應(yīng)對信息泄露帶來的危害，從而最大程度地實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和安全性。

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