加強企業債權債務管理 讓企業走向良性循環

尹悅

〔內容提要〕 企業債權債務的管理在促進企業發展，提高企業競爭力等方面具有重要作用。然而，目前我國企業的債權債務管理存在清欠難度大、周期長、壞賬率高等突出問題，究其根本在于企業內部債權債務管理機制的缺失。本文在分析債權清欠問題產生原因、清欠的原則辦法及應注意問題的基礎上，提出采取建立完善的合同管理制度、完善并更新客戶檔案信息、加強企業內部溝通、預防為主等措施，加強企業債權債務管理，不斷提高自身風險防范意識，進而讓企業發展走向良性循環。

〔關鍵詞〕 企業 債權債務管理 債權清欠

企業的債權債務關系是在其對外投資、合作，向銀行等金融機構借貸行為中產生。近年來，大多數企業并未重視債權債務的管理，有效管理機制的缺失是導致債權債務關系混亂（存在清算難度大、周期長、壞賬率高等問題）的主要原因。企業賴以發展的能源、原材料價格，伴隨著經濟全球化和市場經濟的發展急速上漲，企業的利潤空間越來越小。由此，通過加強債權債務管理，及時清理回收債權債務，深入挖掘企業資金，提高其使用效益，從而確保企業良性循環發展是非常必要的。

一、企業債權債務管理概念及內容

1.概念。企業債權債務管理是企業本著“合理、合法、內涵挖潛”的原則，在系統分析自身當前債權債務現狀后，進一步分析存在的問題，在此基礎上提出針對性的解決辦法和相應措施，進而建立有利于企業發展的一套全面、系統的債權債務管理機制，以達到盤整資金、盤活存量資產、激活僵化資產，使企業減負的目的。

2.內容。債權債務管理機制包括兩個方面：一是債權債務的橫向管理。主要是根據職能部門劃分的，即企業內部之間可根據企業發展特點成立專職或負有債權債務管理職責的機構，特別是對一些大的債權債務項目指定專人進行負責處理。二是債權債務的縱向管理。即建立債權債務的事前管理、事中管理、事后管理。根據債權債務所處的不同階段分別制定相應的管理策略，相互配合，實現高效運行的一體化管理。

二、加強企業債權債務管理的重要作用

1.促進企業發展，提升企業市場競爭力。隨著經濟全球化和市場經濟的快速發展以及能源、原材料等價格的急速上漲，人力成本也在不斷提高，企業的利潤空間越來越小，而通過加強債權債務管理可以盤整存量資產，激活僵化財源。

2.債權債務管理是當今社會企業長期發展中始終要抓好的一項工作。當前，社會分工越來越細化，企業的債權債務將長期存在于企業的發展過程中，因此企業應當重視債權債務管理工作，以便從長遠角度促使企業營運資金結構向合理化方面發展，從而不斷提高企業的財務管理水平，增強企業在市場經濟中的競爭能力。

三、債權清欠難度大、周期長、壞賬率高的原因

對于債權回收難度大、周期長、壞賬率高的問題，很多企業費盡心思采取各種辦法進行處理，但卻陷入一個滾雪球式的怪圈，越清理越多，越清理越難。究其原因，一是在前期選擇客戶存在失誤，還款能力預估不準確，風險防范不到位。二是在履行合同過程中忽略法律上的關鍵問題及缺少專人管理，造成事實上的被動以及催討不力。三是企業認為繼續合作為重，暫時擱置債務，導致債權增多。

四、債權清欠應注意的問題

1.途徑。選擇正確途徑是企業債權得到有效保障的前提。企業經濟交往產生的債權糾紛，應當通過協商、仲裁或訴訟等合法方式處理。但長期以來，一些企業樂意私下通過“討債公司”“收數公司”等方式追討債務。實際上，這種做法不但難以奏效，反而常常會給委托人帶來風險。實踐證明，非法討債并非債權人的明智選擇，企業清理債權只有選擇調解、仲裁或訴訟等方式才是最有保障的。

2.時效。時效是決定企業債權是否受法律保護的關鍵。法律設定訴訟時效制度的目的在于督促債權人及時行使權利，同時不保護在權利上睡覺的人，因此債權人必須在訴訟時效內維權。否則一旦超過時效，將意味著債權人喪失勝訴權。

3.管轄。對于當事人而言，確定管轄是展開維權行動的第一步。選擇錯誤的管轄法院，通常不會被立案受理;即使受理，對方也可以提出管轄異議而移送案件，浪費了人力和物力。因此，在法律許可情況下明智選擇管轄法院，不僅便于訴訟，而且有利于取得訴訟效果，可避免異地訴訟帶來的長途跋涉、地方保護等不利因素。實踐中，最容易引起爭議的是地域管轄，即哪里法院享有管轄權的問題。

4.主體。主體選擇不僅關系到能否順利立案的程序問題，而且直接影響到實體處理的結果。實踐中，常出現原告或被告主體不適合而無法進入司法程序，或者立案審理后因為“告錯人”而被駁回的案例。一般而言，債權單位作為主訴的案件，直接以債務人作為被告是沒有問題的。如果被告是非法人組織，應當將其能夠獨立承擔責任法律主體列為共同被告。此外，對于和案件處理結果有利害關系的，可以分析考慮列為被告或第三人。

5.請求。訴訟請求是實體權利的具體主張，直接關系到債權保障程度。訴訟請求不當會給債權人造成損失，如果請求過高，不但得不到法院支持且需承擔相應訴訟費;如果請求過低，法院一般又認為屬于當事人基于自身權利處分而不加干預;如果過了舉證期限變更、增加請求的，法院一般不予允許。因此，正確確定訴訟請求，對于企業實現債權有著積極意義。

6.證據。“打官司，就是打證據。”眾所周知，證據對于當事人贏得官司有舉足輕重的作用，但很多當事人卻不懂如何舉證。筆者認為，當事人在證據問題上應主要把握兩點：一是舉證責任。二是舉證期限。

7.執行。執行是企業債權清理的最后一項工作，也是將債權轉化為現實財產的最重要過程。對于仲裁機構作出的裁決書和調解書、法院作出的判決書、裁定書和調解書，以及公證機關作出的具有強制執行力的法律文書，如果債務人不自覺履行義務，債權人在其生效后可以向法院申請強制執行。

五、加強企業債權債務管理，不斷提高自身風險防范意識

企業的債權債務將始終存在于企業的發展過程中，企業應當長期重視債權債務管理工作，不斷提高自身風險防范意識，以便從長遠角度促使企業營運資金結構向合理化方面發展，從而不斷提高企業的財務管理水平，增強企業在市場經濟中的競爭能力，讓企業走向良性循環。

1.建立完善的合同管理制度。重視對客戶的資信評估，強調對于合同的審批，避免履約風險，加強交易過程的管理和控制，注意保存各種交易資料。

2.對所有客戶建立完善的檔案，并隨時更新。定期評價客戶的履約能力和風險系數，并盡量通過各種途徑關注其經營變化。成立專門機構管理債權，對債權進行嚴格的分類，由專人負責催收，并隨時注意收集訴訟所需要的證據和信息。避免訴訟時才發現證據不足。

3.加強企業內部的溝通交流。一旦發現某個環節有問題，要及時通報各個部門，避免同樣的失誤繼續存在，杜絕各自為戰的狀態。

4.預防為主。一是定期對客戶進行資信評價，預估該客戶的風險值，并進行嚴格監控，必要時讓對方提供相應的擔保和保證措施，避免最終債權落空。二是平時要不斷關注客戶的資金動態和償還能力，隨時評價其風險指數，不能因為期待將來無法預期的結果而忽視被占用的資金的利益，一旦出現不利因素，應當盡快采取訴訟措施。通過多方面的努力，逐漸讓企業走向良性循環的狀態，避免債權清理滾雪球式的發展。

（作者單位：華東政法大學經濟法學院）

責任編輯：宋 爽