淺析新常態下商業銀行不良資產管理的對策建議

摘 要：隨著全球經濟增速下滑，商業銀行發展增速下降，貸款風險加速累積，不良貸款余額和不良貸款率雙雙上升，且仍會繼續上升，影響了商業銀行的信貸資產質量及信貸效率的提升。因此，要做好不良資產管理，改善資產質量。本文從提升不良資產損失資金回收以及從源頭控制不良資產產生的對策建議作了簡要闡述。

關鍵詞：商業銀行;不良資產;管理;回收;對策

一、當前商業銀行的不良資產情況

不良資產會降低商業銀行的信貸效率。2020年第一季度銀行業不良貸款余額為2.61萬億元，不良貸款率為1.91%。與以往各年相比，不良貸款余額和不良貸款率雙雙上升，其中，損失類貸款余額和損失類貸款率也呈逐年上升趨勢。中國銀保監會首席風險官兼新聞發言人肖遠企表示對于第二季度和今后一段時間銀行不良貸款還會上升。

在當前疫情情況及全球經濟下行壓力下，經濟增長和消費增速雙雙大幅下滑，銀行經營也勢必受到較大影響，銀行業務拓展難度和風險防范壓力增大，因此做好不良資產的管理對銀行資產質量的提升非常重要。

2020年第一季度，銀行業處置不良貸款4500多億元，比去年同期增加810億元。當前，商業銀行對不良資產的化解方式主要有，債務重組、再融資、呆賬核銷、批量轉讓、資產證券化。但是不良資產回收率不高，如某銀行批量轉讓貸款本金3.37億元的不良資產，回收金額0.87億元，回收率約為26%;批量轉讓貸款本金3.23億元的不良資產，回收金額1.94億元，回收率為60%，批量轉讓貸款本金5.84億元的不良資產，回收金額3.91億元，回收率為0.67%;信用卡業務不良資產2017年回收率為28.74%，2018年為23.14%，2019年為19.14%。不良資產尚有較大金額的損失資金未能收回。

二、商業銀行不良資產產生的原因

不良資產的產生原因包括多種因素。宏觀經濟周期的波動變化，影響宏觀經濟政策的松緊變化，進而影響商業銀行信貸規模的擴張與收縮;同時，企業自身的經營管理、資金周轉運行的變化，影響其盈利能力和償債能力;此外，商業銀行戰略規劃是否合理性，內部控制和風險管理是否有效，是否科學，信貸管理是否完善等都會對不良資產的產生帶來影響。

三、商業銀行不良資產管理的對策建議

（一）商業銀行不良資產回收的對策

為改善商業銀行資產質量，商業銀行通過處置不良資產回收部分損失資金，改善資產質量。因此，要積極探索提升商業銀行不良資產損失回收的對策。

1.及時、有效、全面追索，最大限度收回不良資產損失。

信貸資產發生不良后，追償時間越早，回收效果越好。對有償還能力的債務人，應及時、有效、全面追索，但追索后仍無法收回損失資金的不良資產，通過呆賬核銷、批量轉讓或資產證券化等方式進行處置。

2.構建同業、行政部門之間有效合作，拓寬財產查找追索渠道，提高不良資產回收水平。

由于渠道和地域限制，財產查找僅能查到所在行及所在地區的線索。部分債務人利用銀行間、債務人與債權人之間信息不互通，信息不對稱，通過其他銀行或其他方式轉移財產，增加了資產回收的難度。同時，部分線上客戶在申辦完貸款后，故意“假失聯”。銀行無法找到債務人追索債權。因此，拓寬財產查找渠道、構建與同業之間、行政部門有效合作，做到一定程度的信息共享，有助于不良資產的回收。

3.對抵質押物等債務人財產進行科學、合理、謹慎、準確估值。

當前，不良資產的評估缺乏具體的量化標準，評估結果受多因素影響，評估價值彈性較大。實際工作中，債務人的部分財產評估極低;不良貸款客戶在貸款申辦時，抵押財產價值較高，在資產處置時，抵押財產價值較低，同一財產估值差距較大，不良資產估值偏低，降低不良資產處置價格。

（二）加強信貸業務管理的對策

不良資產的損失回收有助于改善資產質量，但仍有較大的損失未能收回，因此，應從源頭上防止不良資產的產生，做好準入管理，規范貸款程序，提高管理水平，加強信貸業務管理。

1.做好信貸資產、不良資產戰略管理的頂層設計

2015年至2020年第一季度，不良貸款余額和不良貸款率雙雙連年上升，加上全球經濟發展緩慢以及疫情帶來的全球性的負面影響，民營企業和小微企業經營遇到較大困難，不良貸款余額和不良貸款率仍會繼續上升，可能會對銀行的發展帶來一定影響。因此，面對宏觀性的系統風險，商業銀行應做好信貸資產、不良資產戰略管理的頂層設計，以防不良資產的大量增加，維護市場經濟的健康、平穩運行。

2.建立科學合理的信貸制度，完善信貸政策，及時優化信貸結構

充分考慮內外部經濟環境因素、區域經濟特色等差異化特征，科學、合理制定信貸制度，完善信貸政策，及時優化信貸結構，為業務流程管理、風險控制等信貸業務的管理提供完善的制度保障。

3.全面收集客戶信息，充分了解客戶的真實情況，嚴格準入管理

充分利用內部和外部數據，全面收集客戶信息，充分了解客戶情況，選擇資質優良、經營狀況良好、有良好發展前景的客戶準入，把好準入門檻，嚴格準入管理。

4.規范信貸基礎管理，提升信貸業務管理的專業化及精細化水平

重視信貸客戶基礎信息、貸后監督檢查管理，規范信貸業務調查評價、審批、貸款發放等流程，提升信貸業務精細化管理水平，提升信貸人員的專業能力，提升內部控制的效率和效果。

5.做好風險監控及預警管理，完善風險管理體系，早發現、早著手、早追索、早回收

拓寬數據來源渠道，完善風險監控數據及模型，及時、全面、審慎核查預警信息，在風險早期及時發現風險苗頭，提早做好不良資產的管理準備，提前收回貸款、提前追索債權、債務重組或出表管理等，提早收回不良資產損失，做到早發現、早著手、早追索、早回收。

參考文獻：

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作者簡介：

馬月，（1987-） ，女，漢族，內蒙古，碩士研究生，中級經濟師，任職于中國建設銀行內蒙古總審計室.