稅務代理存在的問題及其應對策略

【摘 要】 隨著我國經濟的飛速發展，稅務代理行業也在不斷完善，當前的稅務代理水平得到了很大提升。同時也出現了很多新的稅務問題，與2020年稅務基本實現現代化的目標相比，還存在較大差距，目前稅務代理市場發展實力仍無法與國際接軌，為了提升稅務代理行業的發展水平，必須對其當前存在的問題進行詳細分析，采取有效的優化對策，促進稅務代理行業的進一步發展。

【關鍵詞】 稅務代理 問題 策略

一 稅務代理事業的重要作用

稅務代理作為代理的重要組成部分，屬于民事代理之中的委托代理。代理人在納稅主體的委托下，在嚴格遵循法律法規的基礎上，在既定范圍內代其辦理稅務相關事宜，包括納稅申辦、 申報、減免稅申請、變更等納稅相關的服務活動，對于相關企業的稅務工作開展意義重大。稅務代理工作的開展，有利于相關企業的稅務活動以及相關信息的集中，便于相關部門監管工作的進行，在一定程度上，有利于稅收征管的制約監管制度的完善，不僅保障了征稅方的合法權益，還確保了納稅方的合法權益，促進了我國稅務事業的健康發展。

二 稅收代理市場存在的主要問題

1 稅務代理意識不高。我國的稅法依從成本相對較高，納稅人對稅法的遵從度很低，主要源于我國居民的實際稅負與其他國家居民的名義稅負相比較高，導致我國居民對稅法存在反感與抗拒心理，進而導致居民的稅務代理意愿不強。納稅人的稅務代理意識與經濟發展程度有很大相關性。我國的經濟發展具有很大的地區差異，東部地區的居民稅務代理意識正在不斷提高，但是，還有大量 居民的經濟發展水平較低，稅務代理意識也相對較低。

2缺乏專業稅務代理工作人員。稅務代理工作最終還是要落實到具體的人員上，人員數量和素質與相關工作效果息息相關，但是目前我國的 稅務代理機構專業人才團隊建設還存在一些問題。一方面，在專業人員的數量上還不足以支持其業務規模的擴張，當前，絕大多數的注冊稅務師就業于稅務 機關，真正從事稅務代理事業的人員相 對較少，特別是高端人才市場的空缺更大，人才稀缺問題長期得不到解決，制約了我國稅務代理事業的高效開展。另 一方面，稅務代理工作對于相關從業人員要求也比較高，當前稅務代理機構的 人員素質難以達到標準。實際工作中，員工具備稅務相關專業知識，對于稅法掌握比較熟練，但是關于財務、信息技 術等方面的知識了解甚少，同時由于相關法律建設的缺失，使得各機構間惡性競爭愈演愈烈，人員的道德水平無法保障，這些都使得稅務代理事業不能得到實質性的發展進步。

3稅務代理法律體系不健全。我國的稅務代理行業發展較晚，相關的法律體系建設也比較緩慢，很長時間內稅務代理法律體系的建設落后于稅務代理的實踐。同時，我國的稅務代理法律都是以行政法規的形式存 在，導致其法律約束程度不強，也延緩了稅務代理法制化的發 展進程，無法對稅務行業的發展起到有效的規范作用。

三、優化稅務代理行業的應對策略

1增強納稅人的稅務代理意識。針對目前現存的納稅人稅務代理意識薄弱問題，相關部門必須引起重視，充分利用各種途徑，增強納稅人的稅務代理意識，使其認識到稅務代理工作對于企業發展的重要性。首先，稅務代理 機構自身應該加強宣傳力度，可以與企業展開合作，開展稅務代理相關理念、 優勢等內容的講座和交流，轉變其傳統觀念，使其對稅務代理有更加深刻的認知，促使納稅人主動尋求稅務代理機構的幫助。其次，相關的稅務機關應該意識到稅務代理活動對于自身工作以及社會進步的作用，比如納稅人在繳納稅款時通過稅務代理機構進行，提高了漏稅、偷稅等違法行為的犯罪成本，能夠有效遏制此類現象的發生，所以稅務機關應該鼓勵稅務代理機構工作開展，幫助其通過國民認可度，推動稅務代理事業的進一步前行。

2完善行業規范，提高從業人員專業能力及道德水平。從業人員專業能力及道德水平是影響稅務代理行業發展的關鍵性因素，在一定程度上也決定著稅務代理的風險性，針對此問題應采取的措施之一即嚴格規范行業標準，確保其入職人員具備工作所需的專業素養和良好的道德水平，在法律意識培養方面，稅務代理機構也應根據其從業人員自身發展狀況對其進行法律法規及專業素養方面的培訓，幫助其樹立正確的價值觀，確保其具有較高的會計財務工作水平。除此之外稅務代理行業協會要通過各種宣傳手 段以吸引更多高技能知識型人才加入稅務代理行業，以優化隊伍結構。

3健全稅務代理法規體系。建立健全稅務代理從業資格法規，這對于代理人員整體素質與代理服務質量的提高至關重要。為有效彌補稅務代理行業法律缺位的情況，明確企業的發展方向與模式，稅務機關必須做到嚴格執法，各項工作的開展一定要在法律規定范圍之內，提供良好的納稅環境 給納稅人與稅務代理人。完善稅務風險管控機制。注冊會計師事務所出于對提升稅務風險管控水平、高效開展管控工作的考慮，需要致力于自身管控機制的不斷健全，有效的落實各項管控工作。一方面，事務所需要不斷優化現有的管控機制，并在形成過程中不斷融入創新理念，保證管控制度更加健全;另一方面，對與稅務風險相關的管控機制進行有效落實，促進落實效果的不斷增強，最終可以促進其管控水平的不斷提高。

四、結束語

在當前環境下，稅務代理事業的發展還存在一些阻礙，只有突破 境，才能保證相關工作的高效發展。在實際工作當中，應該增強納稅人的稅務 理意識;完善稅務代理事業相關法律法規建設;組建高素質專業人才團隊;加強對稅務代理市場的監管力度，從而實現稅務代理事業的普遍推廣。

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作者簡介 ：楊康 1993.4.21 男 漢族 安徽安慶人 ?單位：安徽大學經濟學院 ?碩士研究生 ?稅務專業 ?研究方向：稅務征管