基于大數據背景下我國稅務稽查信息化建設的淺析

【摘 要】 本文主要是基于大數據的背景下，梳理清楚基本的相關概念，分析稅務稽查信息化建設的發展現狀以及所存在的主要問題，通過分享一個關于信息化建設稅務稽查的成功經驗，然后針對我國的稅務稽查對的發展現狀問題，提出了對于我國稅務稽查信息化建設的優化建議。

【關鍵詞】 稅務稽查 大數據 信息化

1.引言

近年來，伴隨著大數據的發展，納稅人的經營和管理大多實現了無紙化，給稅務稽查工作在取證過程中迎來了挑戰。況且，大數據背景下企業的生產經營數據高速發展，稅務機關在對數據的挖掘和分析尚有缺位，這會導致對納稅主體的監控存在不足。隨著新技術的不斷開發，特別是人工智能和大數據的不斷應用，稅務部門也逐漸開始應用信息化技術。通過互聯網外部信息的整合資源還有大數據信息分析技術，使得稅務稽查拓寬了工作方法和增加了新的稽查工具，在一定程度上讓稅務稽查工作效率得到提升，也讓傳統的稅務稽查的工作模式得到創新。

2.現階段稅務稽查信息化建設的現狀及問題

（1）稅務稽查信息化建設缺少法律法規支撐。現在稅務稽查工作主要是依據《稅務稽查的工作流程》、《稅收征管法》、《稅收征管細則》以及其余的相關文件條例，盡管這些文件都明確了稅務稽查工作的作用職能、工作流程以及相關任務，但是這些法律條規立法的時間比較早，而且立法的層次不高，所以無法很好地應用于大數據背景下的稅務稽查信息化的工作。況且我國現階段的稅務稽查相關的法律法規體系尚不健全，稅務稽查的工作環境比較復雜多變，現存相關法律法規還無法完全與之匹配，這也是目前我國稽查工作執法風險所存在的重要原因。

（2）稅務稽查過程中大數據技術運用不高。伴隨著大數據信息化技術的不停止的發展，大數據在稅務局的稅收工作中仍然存在應用不充分的現象，主要是表現在沒有構建完整的大數據的分析處理平臺，缺少對稽查工作大數據信息化場景化的相關應用。其原因主要是：首先，運用技術的基礎較差，盡管各地稅務局基本上實現了初步的信息化建設，但是相互的信息數據交流互通的現象不及時。其次，在場景應用方面，大數據信息技術展現的還不夠明確，影響大數據信息化技術的分析和處理的應用能力。最后，信息數據的價值含量較低，需要稅務機關的二次整合才能使用，但是稅務機關缺少對數據的梳理，所以導致信息數據的應用效果差，從而就對稅務局大數據信息化技術的運用進行了影響。

（3）缺乏相關信息化稅務稽查的專業素養人才。發展當中最為重要的就是人才的培養，在大數據信息化的背景下高素質的專業性稽查人員還存在較大的缺口。現存的稅務部門的IT人才對稅務稽查工作業務的掌握還存在不足的現象。并且，表現在稅務稽查的工作人員對于信息化技術的了解掌握的程度不高。現階段造成稅務部門缺乏相關信息化稅務稽查的專業素養人才的原因主要有：第一，現存的稅務人員缺乏主要的IT技術培訓，無法適用信息化對稅務稽查工作的要求;第二，人才的招引機制的不健全，這也會阻礙了稅務局高素質專業人才的隊伍建設，也對信息化稅務稽查工作的開展造成一定程度的影響。

3.我國稅務稽查信息化建設的優化建議

（1）優化稅務稽查的法律支撐體系。目前我國關于稅務稽查的法律法規表現出部分缺失，立法規范的層次較低，以及與稅務稽查信息化的發展無法適用的問題。所以，應該盡早地制定專門的有關稅務稽查工作的基礎性法律，明確稅務稽查的權限職責以及稅務稽查所處的法律地位，為稅務機關開展稅務稽查工作提供更高的法律層次的保障，依據法律的強制性的特征，確保在稅務稽查過程中保證確保工作的順利的開展。與此同時，需要對當前的相關稅務稽查的分散的法律法規以及制度政策進行整合，以此來確保稅務稽查有關法律法規的一致性。

（2）提升大數據技術的運用，增強數據信息共享。以大數據互聯網技術為依托，建設高效率的信息共享體系，實現提升數據價值的目標。首先，需要實現稅務征管人員與稅務稽查人員之間的數據信息共享，稅務稽查工作是建立在稅務征管的基礎之上的，可以提高稅務稽查人員搜集涉稅信息的效率。其次，促進層次不同的稅務局之間的信息共享，打破原來各個不同等級的稅務局之間的信息孤島現象，有利于稅務稽查工作的開展。最后，強化稅務稽查局對外部信息的收集，通過利用大數據的信息共享共建機制，確保稽查部門得到全面有效的涉稅信息。運用好大數據信息技術，增強稅務稽查部門的內外部信息共享，可以進一步地提高稅務稽查工作的開展效率。

（3）培養信息化稅務稽查的復合型專業人才。現在大數據信息化稅務稽查建設的專業化人才缺口較大，需要縮小缺口。首先，提高現有的IT人員的專業化的業務技能，在加強對大數據信息分析的技術培訓的同時，也需要加強對IT人員的稅務業務的專業知識培訓，這樣可以讓IT人員開發的軟件系統和運營程序更加符合稅務稽查的管理目標。其次，增強現有的稅務稽查人員對于數據信息分析和處理的能力，保證稅務稽查工作的有效展開，最后，可以考慮吸引優秀的大數據的分析人才，需要稅務部門創建合適的人才引進機制，需要重點引進大數據的分析管理人員、大數據信息挖掘處理人員以及大數據信息平臺的運營和維護人員。

4.結語

稅務信息化建設所存在的問題主要是存在稅務稽查信息化建設缺少法律法規的支撐，大數據技術運用的程度不高，還有缺少既能夠全面掌握計算機技術又能準確了解稅務稽查工作開展內容的專業性復合人才。解決現在整體稅務稽查現狀困境，首先是需要優化符合信息化建設的稅務稽查的法律支撐，其次是提高大數據技術的運用，加強數據信息的共享，然后需要培養或者是引進兼備大數據分析能力和稅務稽查能力的專業化復合型人才。這樣才能夠有效地保證稅務稽查工作的順利開展。

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作者簡介：李月（1999），女，漢，貴州，學生，研究生在讀，云南財經大學，稅務