淺談中小企業(yè)的財務(wù)管理

【摘 要】 眾所周知，中小企業(yè)受自身個規(guī)模、行業(yè)地位等因素的影響，彼此之間競爭日趨激烈，如何結(jié)合中小企業(yè)的發(fā)展特點，來提升中小企業(yè)財務(wù)管理水平，實現(xiàn)精細(xì)化的內(nèi)控管理，是當(dāng)前需要解決的重要課題。為此，本文從財務(wù)分析、人員專業(yè)水平、財務(wù)管理機(jī)制等視角出發(fā)，就如何優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)管理提出自身的見解。

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè) 財務(wù)管理 現(xiàn)狀分析 對策

1、中小企業(yè)的發(fā)展特點

目前，對于我國中小企業(yè)而言，在發(fā)展中呈現(xiàn)出三大特征。

首先，市場競爭日趨激烈。中小企業(yè)生存的行業(yè)基本上是一些入門門檻較低的行業(yè)，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，通常會有較多競爭對手出現(xiàn)，在一定程度上容易造成過度競爭的緊張局面，而中小企業(yè)承受打擊能力又較弱，所以在市場競爭中會逐步形成優(yōu)勝劣汰的局面，對一些管理不規(guī)范、抗壓能力不強(qiáng)的中小企業(yè)必將在市場競爭中難以生存，走向被吞并或破產(chǎn)注銷的結(jié)局。

其次，管理者與所有者身份重疊。一般來講，中小企業(yè)的管理者均由公司主要股東擔(dān)任，他們既是企業(yè)的經(jīng)營管理者也是企業(yè)的所有者，大股東（董事長或總經(jīng)理）擁有對企業(yè)的絕對經(jīng)營決策權(quán)，內(nèi)部決策權(quán)高度集中。董事長或總經(jīng)理在經(jīng)營決策時往往會以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化為唯一目標(biāo)，因決策中缺乏內(nèi)外部監(jiān)管，過程決策中可能會忽略對經(jīng)營和財務(wù)的風(fēng)險把控，在很大程度上無法推動中小企業(yè)的良性發(fā)展。如在資金使用過程中因管理者的決策具有一定的自由性，一旦出現(xiàn)決策失誤就會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂，從而使企業(yè)陷入絕境。

最后，中小企業(yè)融資困難。目前，中小企業(yè)的資金需求主要依托于民間借貸、股東個人資金積累等，難以獲得銀行金融機(jī)構(gòu)的貸款支持，所以說資金短缺在很大程度上抑制了中小企業(yè)的發(fā)展。

2 、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

結(jié)合自身對中小企業(yè)的理解，發(fā)現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國中小企業(yè)在財務(wù)管理中問題重重，主要體現(xiàn)在三個層面：

2.1 會計信息失真

眾所周知，目前中小企業(yè)盈利能力較弱，企業(yè)為了節(jié)約管理成本，往往忽略企業(yè)財務(wù)管理方面的投資，包括聘請專業(yè)的財務(wù)人，規(guī)范財務(wù)核算等財務(wù)資源投入，加之中小企業(yè)缺乏嚴(yán)格的外部監(jiān)管機(jī)制，在一定程度上助長了財務(wù)核算的失真，因此為了追求利潤最大化這一目標(biāo)，往往選擇虛報成本的現(xiàn)象，這樣使得中小企業(yè)在決策中經(jīng)常存在一些潛在運營風(fēng)險，一旦在這一過程中發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，則會為中小企業(yè)的發(fā)展帶來嚴(yán)重甚至致命的打擊。

2.2財會人員素質(zhì)有待提升

我國進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)的時間相對短暫，目前中小企業(yè)很多還停留在傳統(tǒng)企業(yè)發(fā)展模式下，沒有進(jìn)入現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展機(jī)制。當(dāng)前，很多中小企業(yè)信息化水平低下，仍然沿用手工模式，導(dǎo)致部分中小企業(yè)雖然購買了相應(yīng)的財務(wù)管理系統(tǒng)，然而受制于自身會計人員綜合素養(yǎng)較低，所以系統(tǒng)在實際運用中成為了一種附屬品，沒有真正踐行自身的價值。當(dāng)前，根據(jù)不完全統(tǒng)計分析，超過一半以上的中小企業(yè)的財務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)較低，缺乏足夠的專業(yè)能力來對會計信息進(jìn)行分析，導(dǎo)致會計信息所掌握的內(nèi)容難以契合企業(yè)的發(fā)展需求，缺乏創(chuàng)新性及新穎，因此在一定程度上降低了中小企業(yè)財務(wù)管理的水平。

2.3 財務(wù)機(jī)制不完善

當(dāng)前，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面制定了相應(yīng)的內(nèi)控條例及方法。但是隨著企業(yè)外部競爭環(huán)境日趨復(fù)雜，很多新的財務(wù)態(tài)勢已經(jīng)衍生，而當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理方法無法滿足企業(yè)發(fā)展需求，所以在一些具體操作中，缺乏一些基本的引導(dǎo)，這為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的運營風(fēng)險，嚴(yán)重時會導(dǎo)致中小企業(yè)負(fù)債累累，無法回收自身應(yīng)收狀況，倒閉破產(chǎn)。

3、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的路徑設(shè)計

根據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國中小企業(yè)在發(fā)展中存在的問題，從強(qiáng)化財務(wù)管控、提升財會人員綜合素養(yǎng)及建立健全管理機(jī)制等視角，提出自身的幾點見解。

3.1 強(qiáng)化財務(wù)管控

科學(xué)的財務(wù)管控，是確保中小企業(yè)財務(wù)管理水平提升的重要因素。為此，應(yīng)做好下述三方面工作。

首先，保證財務(wù)信息真實、完整是實施財務(wù)管控的基本保障。需要強(qiáng)化外部監(jiān)管的執(zhí)行力，充分發(fā)揮財會部門及審計部門應(yīng)具有的職能作用，構(gòu)建常態(tài)化的監(jiān)管機(jī)制，保證在精細(xì)化管理下，各項工作順利開展。

其次，需要加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，保證中小企業(yè)在決策制定時有精確的信息作為支撐，加強(qiáng)對中小企業(yè)債務(wù)、資產(chǎn)等工作的審核及處理，運用先進(jìn)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)來提升資金的實際運用效率，如在進(jìn)行利潤分配時需要第一時間考慮到企業(yè)自身的資金現(xiàn)狀，保證企業(yè)在滿足未來發(fā)展需求的情況下，預(yù)留一定的流動資金，確保企業(yè)在后期競爭中有充裕的資金保障。所以，在進(jìn)行相關(guān)政策的執(zhí)行過程中，不能僅僅憑借中小企業(yè)管理人員的主觀意識，來進(jìn)行利潤分成。

最后，中小企業(yè)管理人員需要提升自身風(fēng)險意識水平。在中小企業(yè)發(fā)展過程中，需要實施相應(yīng)的管理舉措，來完善相應(yīng)的管理體系，從而將財務(wù)風(fēng)險降低到最小程度。

3.2加強(qiáng)財務(wù)人員素質(zhì)

受中小企業(yè)財會人員素質(zhì)的影響，經(jīng)常出現(xiàn)弄虛作假、徇私舞弊的現(xiàn)象。所以，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對金融法規(guī)強(qiáng)制性、財務(wù)管理重視度的提升，來通過培訓(xùn)不斷提升中小企業(yè)的財會技能。目前現(xiàn)代管理人員掌握了分析問題、解決問題的方法，這對于中小企業(yè)的發(fā)展日益凸顯。一方面，中小企業(yè)應(yīng)不定期通過內(nèi)部進(jìn)修、邀請外部講師培訓(xùn)的方式，以自身的真實案例為素材，來進(jìn)行講解，從而提升中小企業(yè)財會人員的專業(yè)素養(yǎng)，吸收新的理念及政策，做好知識儲備;另一方面，中小企業(yè)財會人員應(yīng)構(gòu)建末尾淘汰機(jī)制，通過外部招聘來選擇優(yōu)秀的財會人員，這樣可以不斷提升財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)，提升隊伍的整體作用，從而在根本上解決當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，逐步提升自身核心競爭力。

3.3建立健全中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)制

為建立健全中小企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制，應(yīng)做好兩方面工作。

一方面，優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，建立崗位職責(zé)對應(yīng)機(jī)制。對于中小企業(yè)而言，應(yīng)嚴(yán)格按照崗位安排及內(nèi)部人員的分工權(quán)限，來進(jìn)行科學(xué)劃分職責(zé)，使得授權(quán)者與執(zhí)行者、財務(wù)人員各自職責(zé)明晰，得到明確的分工，從而來提升財務(wù)管理水平。

另一方面，中小企業(yè)的發(fā)展一定要打破家族式的發(fā)展理念，擺脫崗位不明晰的發(fā)展束縛，在出納及會計人員的配置上，要做好崗位明晰，避免中小企業(yè)資金產(chǎn)生流失。除此之外，中小企業(yè)在應(yīng)收賬款管理、財務(wù)管理、存款及現(xiàn)金流管理、薪酬機(jī)制、出差報銷及補(bǔ)助中加強(qiáng)監(jiān)管與完善，以契合時代發(fā)展的需求。

結(jié)束語

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)需要盡快改進(jìn)自身的財務(wù)管理工作，快速改變落后的思想，積極開展財務(wù)管理技術(shù)創(chuàng)新研究，逐步解決財務(wù)管理存在的問題和不足，逐漸提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平和企業(yè)管理水平，才能確保中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，同時對于我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立、財務(wù)制度的改進(jìn)、社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的完善意義深刻而長遠(yuǎn)。

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作者簡介：王曉梅，女，1975年6月，四川、碩士，財務(wù)管理，會計師，成都華神科技集團(tuán)股份有限公司