淺析國有企業資金管理存在的問題及對策

李靜

【摘要】本文首先闡述了隨著市場經濟的快速發展，企業之間的競爭加劇，資金管理對于企業發展的作用日益重要，進而分析了目前國有企業日常資金管理過程中出現的狀況，最后結合問題提出了相對應的措施。

【關鍵詞】資金管理 ?國企發展 ?問題 ?對策

隨著市場經濟的快速發展，企業之間的競爭日趨激烈，而在企業的研發、生產、銷售一系列運轉的過程中，每一步都離不開充足資金的鼎力支持，所以資金是企業賴以生存的基礎，是維持企業持續發展的血液，所以為了獲得競爭中一席之地，國有企業應加強資本成本管理，重視財務管理的作用，而財務管理的核心就是資金管理。對于國有企業來講，要想更長遠穩定的發展，就必須要加強企業內部控制，做好資金管理工作，并且將資金的使用效率發揮到最大化，以實現國有資產的保值增值。

一、國有企業資金管理存在的問題

（1）管理層在日常管理中不夠重視資金管理，引發資金風險。經調查，大多數國有企業都已制定了相關制度來約束日常資金支付行為，但是在實際執行過程中，還依然存在并沒有完全按照制度要求辦理的情況。管理層在資金支付審批環節過程中，缺乏嚴謹性，考慮不是很全面，把控不是很嚴格，并沒有基于業務實質角度出發考慮是否需要資金支付，而是存在雖然明知不符合內部控制制度要求，但是出于個人利益考慮進行支付的情況，破壞了正常的資金管理工作，甚至引起企業營運資金鏈斷裂等嚴重的資金風險情況發生，從而在一定程度上導致了資源的浪費并且產生了潛在的資金風險。

（2）管理層缺乏長遠戰略規劃，財務部門管理職能未充分發揮。目前大多數國有企業財務部管理職能滯后，企業資金缺乏科學計劃地管理，收支存在無計劃性，財務部門的核心職能較為傳統，多偏重于基礎數據統計，日常賬務核算，以及定期向上級主管部門上報各項會計報表和經濟數據信息，財務部門管理的指導職能作用并沒有充分發揮出來。另外，國有企業管理層缺乏對企業的長遠發展的戰略規劃，大多數國有企業生產管理按部就班逐年推進，資金管理更是缺乏科學計劃性，這種管理模式，會使得企業的營運資金出現資金長期閑置或者資金緊缺的情況，進而會引發企業的資金安全風險。

（二）應收賬款催收力度不大

國有企業不同于一般企業，其需要承擔一定的社會責任，故而大多數國有企業在日常生產管理過程中會更多地強調追求企業生產總值與經營利潤，通過賒賬銷售模式來推進發展，而由于當前國內信用體系發展尚不健全，加上企業管理層對后期應收賬款清收不加以重視，大多數國有企業并沒有成立專門的部門或組織專門的人員去負責催收欠款，應收賬款不能及時清收，導致欠款清收不及時，積累了大量的長期應收賬款，有些應收賬款賬齡甚至長跨10年，20年之久，形成企業的壞賬，不僅沖減了國有企業的利潤，并且成為影響企業穩定發展的一大重要因素，這在一定程度上嚴重影響了國有企業的持續發展，加大了國有企業資金管理風險，也導致了國有資源的嚴重浪費。

二、國有企業資金管理的對策

（1）國有企業管理層轉變管理理念，重視資金管理工作。企業要想長遠發展，離不開充足資金的大力支持，所以管理層首先應轉變管理理念，轉變對財務部門只負責簡單地記錄統計等工作傳統意義上的認識，而是要引導財務部門發揮財務管理的職能，重視資金管理的工作，學習引進先進科學的資金管理模式。

（2）切實加強國有企業內部控制管理。考慮到體制管理的特殊性，國有企業想要切實提高資金的使用效率，就必須建立符合企業自身實際情況的內部控制體系，在資金管理方面，根據企業經營業務實際情況，制定相關制度來管理和約束企業日常資金收支活動，并且在日常管理工作過程中，要嚴格執行企業的各項內部控制管理制度，并明確對不符合制度的行為給予一定的處罰。

（3）加強國有企業全面預算管理，實行資金預算管理制度。結合自身業務發展的實際管理情況情況，國有企業應建立全面預算管理制度，在資金管理方面，編制資金年度預算，在日常資金管理中，應結合每月業務實際經營情況編制月度資金計劃，將執行情況納入考核體系。這樣可以在日常管理工作中，管理層可對企業所有資金的收入，支出全方位地把控，從而實現了資源的優化配置，提高了國有資金的使用效率。同時，國有企業管理層以及各業務部門應重視資金計劃管理工作，為了提高資金使用的效率，及時進行資源優化配置，應采取措施加強管理，比如可將各部門上報的資金計劃執行情況納入部門季度或年度考核體系，從考核管理來引起各層面地重視。

（4）加強銀行賬戶管理，實行資金收支兩條線。為了提高資金使用效率，國有企業應加強銀行賬戶管理，開戶銷戶實行審批管理，規定每個賬戶的功能，實行資金收支兩條線管理。所謂收支兩條線，簡單講是要求企業所有資金收入統一歸集到一個指定的賬戶，資金支出指定從一個賬戶支出，實現資金的高度集中管理，一方面確保資金的安全，有利于優化資源配置，另一方面可以最大化地提高資金的使用效率。

（5）加強應收賬款管理，加大清收回款力度，實現資金及時回籠。隨著市場經濟的飛速發展，國有企業的持續發展在追求高產值，高利潤的同時，還需要更充足的資金來維持其持續運轉。基于外部融資成本較高，溝通難度較大的情況，國有企業可以從自身情況出發，注重加強應收賬款的催收力度，可以成立專門的應收賬款清收小組，根據應收賬款的賬齡長短，綜合分析研判債務人的償債能力以及信用等級，有計劃地開展清收工作。國有企業可以給清收小組制定年度清收責任目標，制定應收賬款清收獎懲管理辦法，年終對于完成責任目標的，按承諾給予一定的獎勵，激發員工的清收工作熱情，以實現資金的及時回籠。

（6）成立財務公司，對資源進行統籌配置。對于集團型國有企業，可考慮成立財務公司，資金統一集中管理，統籌協調國有集團型企業的資金收支，大大提高了國有集團型企業的資金歸集的效率，一定程度上降低了國有企業的外部融資成本。

（7）建立風險意識，加強風險防范。任何一個企業要想長遠穩定持續地發展，都離不開資金的支持，所以必須確保企業資金的安全運轉，并且將資金的使用價值發揮到最大程度。所以在日常管理過程中，國有企業首先應當加強資金管理，管理層對資金管理工作應給予高度重視，建立資金風險意識，加強企業內部控制，采取多種措施確保資金安全，將資金風險降低到最小程度。

三、結束語

綜上所述，我國國有企業在資金管理方面還存在很多問題，國有企業要想穩定長遠的發展，管理層必須轉換傳統觀念，重視資金管理工作，加強風險防范，制定國有企業發展中長期戰略規化，在資金管理方面，應切實加強企業內部控制管理，學習引進先進的資金管理模式，以提高資金的安全性和使用效率，確保國有資產的不流失。

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