商業銀行內部控制體系與風險管理研究

單曉進

【摘要】作為金融行業的核心，商業銀行對于市場經濟的發展尤為重要。然而，由于市場發展瞬息萬變，商業銀行的運營風險較大，為了確保商業銀行的持續發展，商業銀行應著手于這些風險進行分析管理和預防。其中，金融風險在銀行管理中的地位舉足輕重。本文為了解決商業銀行的財務風險，分析了存在于商業銀行發展中可能出現的問題，并提出了相應的解決方案，為商業銀行的長久可持續發展提供了可行的理論依據。

【關鍵詞】市場經濟 ?風險分析 ?控制 ?財務風險 ?商業銀行

一、引言

隨著我國經濟的發展，市場經濟的經營體制也在不斷地發生著變化，越來越多的潛在危險出現于商業銀行的發展過程中，為商業銀行的進一步發展帶來了困難。在這樣的情況下，商業銀行出于發展需求，只有通過不斷的加強財務管理和控制，以此來增加商業銀行的長期可持續發展。

二、財務風險管理的重要性

基于經濟全球化，金融風險對于市場經濟競爭和長遠發展是不可避免的，商業銀行如何通過有效的手段來規避和控制金融風險需要納入企業發展規劃。商業銀行的財務管理與其運營情況息息相關，同時也是進一步提高商業銀行應對能力的重要依據。因而，商業銀行的發展理論和實踐經驗，不僅是商業銀行未來發展的重要理論依據，也是銀行企業整體的長遠發展的重要保障，同時也有利于促進商業銀行在整個金融行業的穩定發展和進一步改革。首先，金融風險在商業銀行的合理分析下融入到企業的發展中，可以用于應對企業發展中的復雜問題。第二，企業通過合理的金融分析可以有效的規避金融行業發展過程中的風險。第三，由于競爭與發展相輔相成的，一定的競爭即是機遇也是挑戰，企業只有通過不斷提高自身的綜合素質來提高核心競爭力。

三、財務風險管理對商業銀行的影響

（一）財務管理的改進

商業銀行的金融風險管理與業務發展息息相關，受諸多復雜因素的影響。因此，風險管理的嚴謹性和完善性是必不可少的。但是我國目前關于商業風險的處理方法和水平還處于不成熟和不完善的狀態。一方面，許多商業銀行對財務風險重視程度不夠，僅將財務風險管理作為一項任務。商業銀行在進行日常業務處理的過程中，對較新管理方法和理念引入較少，創新程度較弱，陳舊的方法很難適應日益擴張的市場需求。另一方面，我國商業銀行在長期發展過程中，對國內外大型商業銀行的商業經驗沒有進行認真的分析、學習、并加以利用。加劇了財務風險的管理難度，使我國的商業銀行整體發展水平受到限制，嚴重影響了商業銀行的發展，并產生了一些負面影響。

（二）資本結構不平衡

就我國商業銀行的發展狀況而言，融資負債過多，發展資本問題不足等桎梏了商業銀行的發展。商業銀行發展資本的功能較為復雜，主要包括業務功能和管理功能，對于風險防范十分重要。然而，在目前的銀行管理過程中，資本管理結構失衡問題較為突出，銀行已有的資本不夠充足難以應對金融風險。因為一般銀行的金融融資需要按時償還融資，但如果銀行缺乏償還能力，就會與商業銀行的長遠發展發生沖突。

（三）信用風險偏高

信貸在我國商業銀行的發展中有著舉足輕重的地位，主要以發放貸款的方式給需要向銀行申請資金的個人或者企業，個人和企業根據銀行的規定進行還款并付出利息。然而，由于一些個人或者企業并不能按照規定按時償還貸款信貸。這種情況就會產生貸款風險，容易對銀行的資金形成影響，鎖定銀行的資金形成危機。除此之外，我國目前一些個人或企業存在較為嚴重的信譽問題，不按照銀行的規定進行還款，出現較為嚴重銀行債務，這些都使的商業銀行的資產回收難以運作，導致不良資產比重較多、使的銀行資金的安全性不足，給企業帶來嚴重的運營障礙，其中基金和金融風險較為明顯。

（四）專業人才的缺失

大批量的專業人才是任何一個行業發展的必須要求。目前，我國商業銀行對新員工的教育越來越高，但是在專業方面的管理能力還較為欠缺，需要進一步加強。一方面是對于專業人員的培訓方面力度較小。盡管我國已經將一些關于專業人士的培訓作為一種規避風險的措施，但是進一步對其專業素養的培訓較少，要想對財務風險進行合理的管理，企業需要大量的引進和培訓專業人士;企業對于金融從事工作人員的培訓較少，主要表現在很少有除了日常必需業務以外的拓展性高級培訓。另一方面，商業銀行對于行業人才引進將更多注意力投放于客戶資源，但卻忽略了對于員工綜合素質和專業素質方面的考量。目前，許多商業銀行的財務風險都是由于財務管理能力的欠缺所引起的。

四、風險管理的應對方法

（一）財務風險管理能力的提升

風險管理措施的提高和完善對于提高風險管理能力是十分重要的。首先，管理者應該重新認識財務風險，將其置于一個關鍵位置。其次，結合各種財務風險的資源對財務管理進行創新，因為金融風險的管理能力的創新是銀行企業的長遠發展和規避財務風險的根本解決途徑。最后，為了對商業銀行的經營結構進一步擴大，我國應該對國內外大型商業銀行優秀的風險防控方法進行學習，取其精華去其糟粕，并根據自身的經驗和實際情況充分運用先進的技術進行合理創新，將低成本、高效率的風險管理措施應用到公司運營當中。只有這樣，我們才能夠在促進銀行健康發展的同時滿足商業銀行風險管理的需要。

（二）合理的資本控制

商業銀行的抗風險能力與資本的的多少密不可分。當商業銀行資金不足的時候，會引發商業銀行外部激烈的金融競爭。因而，商業銀行在進行風險規避的過程中應該認清自身的發展模式并對企業的資本結構進行合理分析做出相應的調整。其中，新股東的引進以及股票的發行是商業銀行進行融資和提高核心競爭能力的重要途徑。除此之外，商業銀行應該降低信貸在商業銀行資產中的比例，合理運用財務杠桿，更好的控制企業的資本。

（三）資本風險管理的加強

商業銀行應該通過強化管理債務比率來增強公司的資本。商業銀行可以通過金融杠桿來來合理調整較少債務比率對銀行的借貸產生的不良問題。完成企業財務風險的預防和控制，需要規避資產投資的集中性和投資規模過大對企業財務的影響。降低銀行的債務比、對投資規模進行減小等措施來加強資本的風險管理。

（四）專業能力的培養

為了進一步加強企業的內部控制，有效的控制財務風險。企業需要不斷的提高商業銀行財務人員的專業能力，因為風險鑒別不僅僅是企業管理層的領導能力，更需要企業財務人員對商業銀行的財務狀況進行合理的分析。商業銀行在人才引進的時候，需要對招聘員工的財務能力以及應對問題能力進行綜合考評，爭取引進具有較高專業能力和綜合素質的人才。對于現有的財務人員，商業銀行需要定期進行培訓，提升財務能力和綜合素質，能夠有效地在財務風險發生之前加以規避，并且為企業管理層決策提供可行的數據依據。就財務人員個人而言，需要長期的不斷學習，不斷提高自身的知識結構，了解和學習先進的財務知識，開闊自己的視野，豐富自己的專業能力。

五、結束語

綜上所述，財務風險不論是在企業的投資、融資還是從企業的賬目管理，都會出現在企業的運營和發展的過程中。這些風險的出現都嚴重威脅到企業的長遠發展以及整個商業銀行的生死存亡。在規避財務風險的過程中，商業銀行應該高度重視發展過程中財務風險，提高財務風險防范意識、不斷優化整體管理架構、調整戰略措施、加強對員工專業能力的要求，不斷的總結發展過程中的經驗，積極學習國外的先進模式，降低風險。

參考文獻：

[1]李鶴.國內商業銀行財務風險管理研究[J].武漢金融，2015（8）.

[2]牛麗娟.銀行財務風險管理研究[J].財會學習，2019（35）：42+44.

[3]李夢.淺析我國商業銀行財務風險分析及對策[J]. 財訊， 2018， 000（028）：29.

[4]張藝芳.淺析城市商業銀行財務風險管理[J]. 時代金融（下旬），2016，000（001）：13-14.