基于財務風險防范的企業內控管理措施研究

白雪

摘 要 基于財務風險防范的內控管理是企業發展的重要核心，尤其是在當前供給側改革得到深化落實的新形勢下，企業面臨著更加嚴峻的經濟環境，發展機遇往往稍縱即逝，切實做好財務風險防范下的內控管理，既是企業保障資金及資產安全的重要基礎，也是企業提升整體運營效率和效益的客觀需要。基于此，本文針對財務風險防范下的企業內控管理措施展開研究和論述，以期為企業建立健全內控體系提供理論參考和決策建議。

關鍵詞 財務風險 防范 內控管理 措施

一、引言

本文在詳細闡述財務風險防范和企業內控管理的具體含義的基礎上，結合企業發展的客觀需要，總結概括企業實施內控管理的意義和作用，基于客觀現實，簡明扼要地指出現階段企業內控管理和財務風險中存在的主要問題，秉持發現問題、分析問題、解決問題的務實精神，從整體現狀出發，著重分析和探討基于財務風險防范管理的內控體系的建立策略，旨在幫助企業提高財務風險防范能力，有效降低財務風險的發生概率，推動企業實現健康可持續發展。

二、明確財務風險防范和企業內控管理的含義

（一）財務風險防范的含義

企業的長遠發展離不開財務的支持，扎實到位的財務工作是確保企業運營活動有序開展的重要基礎。財務管理工作是一項涉及多個生產經營環節和相關職能部門的復雜且系統的工作，由于體制不完善、人員專業能力受限、不同部門之間協調性差等各種因素，在實際執行過程中不可避免地會遇到各項問題和各類風險。

從理論意義上來說，財務風險是客觀存在且不可避免的，企業只能通過合理的方式方法盡可能地實現對財務風險的有效預防，在關鍵時間節點上將財務風險控制在最小。由此可見，合理有效的財務風險防范，是企業實現內控管理的重要基礎。企業應在風險真正發生之前切實做到未雨綢繆，及時發現潛在風險隱患，并通過內部和外部共同控制的方法和策略，從源頭上規避財務風險的發生，最大限度地保障企業的經營效益。

（二）企業內控管理的含義

內控管理是企業為保證經營管理活動的正常、有序、合法開展，采取的對財務、人、資產、工作流程進行有效監管的系列活動。從企業內控管理的含義可以看出，企業內控管理水平與企業健康發展程度呈正相關，同時與財務風險預防能力也緊密相關。企業內控管理落實到位，是企業長遠發展的重要基石，通過對企業財務風險及管理活動進行全方位的管理和把控，有利于促進各項管理活動有條不紊地開展，避免管理失誤導致企業效益受損。同時，通過強有力的內控管理，有利于加強不同部門之間的協調與配合，從全局發展的角度提高整體的工作效率和管理效益。

三、企業實施內控管理的意義和作用

（一）企業實施內控管理的意義

企業實施內控管理的意義重點在于對各項經營活動、資金流向、資產安全性進行全方位的嚴格監督和管控，針對日常管理活動各個流程存在的問題進行梳理和分析，深入剖析統籌管理過程中的關鍵點，尤其是對財務風險進行監控和預防，營造內部全員參與、全面管控的良好氛圍，對各個部門形成有效的約束監督機制。基于這樣的管理，確保能夠及時發現財務工作及管理過程中的問題和缺陷，盡可能地減少管理失誤和目標偏差，確保企業管理始終處于高效、全方位的良好狀態。

（二）企業實施內控管理的作用

企業實施內控管理的作用主要表現在以下兩個方面：

其一，內控管理有助于保證企業財務信息的真實性與可靠性。首先，嚴格且到位的內控管理有利于企業形成正直的內部風氣，通過良好的環境氛圍對相關管理人員起到思想警覺和行為約束的作用，有效避免內部舞弊或貪污等不良風氣的產生。工作環境直接關系到工作的效率和團隊的意志，因此，實施嚴格全面的內控管理，是從源頭上降低財務風險發生概率的重要辦法。其次，內控管理通過對各個環節、各個部門的有效審查與嚴格監督，能夠及時發現財務工作的不足和漏洞，有利于及時、準確地預測并防范風險，為企業建立風險預防機制、健全風險管理制度提供有效的參考依據。

其二，企業實施內控管理有利于整體工作效率的提升和整體經營效益的增長。一方面，內控管理加強了不同部門之間的聯系，重新梳理內部生產管理環節，去除了不必要的煩瑣流程和形式障礙，有利于提升不同部門之間的溝通效率，提高內部信息傳輸的及時性和有效性。另一方面，內控管理必然會對相應部門及崗位員工產生強有力的約束和監督作用，能夠更有效地保證各部門員工按照章程執行任務，確保各項經營活動工作能夠順利有序開展。

四、企業內控管理和財務風險中存在的問題

（一）財務風險及內控意識薄弱

財務風險及內控意識薄弱，是目前大多數企業內部存在的共性問題。該問題的出現，源于多個方面的因素。

一方面，在經濟新常態環境下，外部市場經濟瞬息萬變，這就要求企業保持與時俱進的發展精神，主動學習并積極引進先進的現代化管理理念。長期以來的傳統思想觀念已經不符合現代化發展的客觀要求，然而守舊觀念總是根深蒂固，企業管理者往往很難在短時間內轉變傳統觀念和意識，而財務風險和內控管理屬于企業現代化管理中較為新穎的內容，守舊的思想觀念往往無法客觀認知這二者的重要性，導致整體意識薄弱，重視程度低，不利于財務風險防范及內控管理工作的有序開展。

另一方面，在市場競爭日趨白熱化的嚴峻形勢下，企業往往將主要精力集中在業務拓展上，只有少部分企業會主動將精力放在財務風險預防和內控管理上。大多數企業對待風險預防和內控管理的態度往往較為應付，在實際工作部署中流于形式、止于表面，無法充分發揮財務風險預防及內控管理的真正作用和價值，不利于具體工作的有序開展和貫徹落實。

（二）人員團隊業務能力參差不齊

人員團隊的業務能力和綜合素養，是直接決定財務風險預防和內控管理工作效率和質量水平的核心因素。然而，現階段企業人員團隊整體的業務能力和綜合素養不盡如人意。

一方面，財務工作是一項專業性極強的工作，企業在招聘時往往為了降低人才成本，沒有設定高標準的招聘要求，導致企業內部現有財務人員的業務能力參差不齊，財務風險預防的專業敏銳性普遍缺失，容易出現具體工作與實際要求脫節的情況。

另一方面，內部管理需要從事人員具備專業的判斷能力、優秀的協調能力和全面的統籌能力，并且，隨著企業規模的不斷擴大和外部環境的持續變化，對應人員需要具備較強的學習能力，才能跟上時代的變化和發展的要求。然而，現階段相關人員往往疲于應付日常瑣碎事務，在學習新能力、新知識上的積極性和主動性不足。同時，企業內部的培訓機制和人才培養體系并不完善，導致現有的管理團隊的業務能力存在滯后性，無法滿足企業發展及現代化管理的客觀要求，最終使得管理工作效果與預期目標存在較大差距，難以實現對財務風險的全方位嚴格防控。

（三）財務風險防范體系存在缺陷

財務風險防范體系存在缺陷，具體表現為現有從業人員為非專業人員、未設置專業的防范部門、風險防范工作的職責不明確等，企業可能因為自身規模有限、精力有限等各種因素，在財務風險防范層面的人力資源短缺。在具體工作執行過程中，往往人員團隊由多個不同部門抽調組成，不僅很難達成共識和默契，而且容易激化不同部門之間的沖突和矛盾，不利于財務風險防范工作的開展。這一問題的根源依舊在于企業的財務防范體系存在缺陷，未在具體人員安排、崗位責任界定等各方面制定明確的規定。

（四）內控管理規章制度存有缺陷

財務風險防范和內控管理工作貫穿企業經營活動的各個環節，是一項長期、復雜且涉及面廣的系統性工程，而規章制度直接關系到各項管理工作的落實效果。目前，制度缺陷是企業急需解決的關鍵問題，這一現狀使得企業財務風險預防與內控管理的結合度一直很低。同時，企業往往更加注重利潤，在管理上普遍缺乏創新意識，忽視了完善的制度體系對企業長遠發展的重要性，導致財務情況十分不平衡，財務危機出現的概率大大增加。

五、基于財務風險管理的內控體系建立的策略探討

（一）全面增強風險預防和內控管理意識

一方面，企業內部應全面宣貫財務風險預防和內控管理這兩個概念的具體含義，充分利用企業內部線上線下宣傳渠道，向全體員工普及基本知識，切實改善內部管理環境，通過全員參與的良好氛圍形成潛移默化的推動效力，促使全員增強和提高對財務風險預防和內控管理的思想意識和重視程度。

另一方面，企業領導人及相關管理者應切實發揮其領頭羊的作用，自覺、積極地學習先進的管理理念，并將先進的管理理念自上而下逐級傳達下去，為管理工作的有序開展創造良好的背景環境。

（二）構建高素質的專業人員團隊

企業財務風險預防和內控管理工作能否落實到位，在很大程度上取決于人員團隊的專業性和穩定性。一方面，企業應制定高標準的招聘要求，從源頭上保證所招聘的人員符合財務風險預防和內控管理工作的客觀要求。另一方面，企業應建立健全人才培訓和發展機制，堅持以人為本的發展理念，在深刻認識并高度重視財務風險預防和內控管理工作的前提下，按照崗位發展要求，有組織、有計劃、有目的地培養一支高素質、強能力、專業、穩定的人才團隊，為財務風險防范和內控管理工作的高效落實奠定基礎，充分發揮人力資源的有效價值，為推動企業實現健康可持續發展創造更優質的基礎條件。

（三）建立健全防范體系和規章制度

基于對財務風險防范和內控管理工作的復雜性和困難程度的綜合考量，建立健全財務風險防范體系和內控管理規章制度，是有效提升工作效率和管理水平的必經之路。

首先，在制度體系建設過程中，應始終堅持財務風險預防與內控管理高度結合的基本原則，精準掌握二者在實際實施過程中的緊密關聯性，在加強內控管理的同時，必須確保風險防范工作到位;在風險防范具體實施的過程中，必須兼顧內控管理的工作效率。

其次，財務風險預防體系和內控管理規章制度不是單一片面的簡單流程，而是更科學、合理的系統布局，在體系建設的過程中，應堅持全局發展觀，針對財務內控可能出現的風險，加強風險識別、風險分類、風險處理等模式建設。與此同時，建立精細化管理模式，從細節入手，對中小企業財務管理、會計管理等工作進行全面的優化，排除細節性、微小性問題。

六、結語

基于財務風險防范的企業內控管理的水平，關乎企業的高效運營和長遠發展，應引起企業相關領導及管理者的高度重視，深刻認識到財務風險防范和內控管理的意義和作用，結合企業財務風險防范及內控管理的整體現狀，從客觀現實出發，理性看待當前存在的主要問題，并以問題為導向，針對性地尋找有效的解決策略和方法。根據本文的研究及結果來看，企業可從意識培養、人才培養、環境打造、制度建立等多個維度同時入手，更好地提高企業的財務風險預防能力，提升內部控制管理工作的效率和水平，為企業實現更加長遠的健康穩步發展奠定良好的基礎。

（作者單位為中鋁物流集團有限公司）

參考文獻

[1] 袁冰.基于財務風險防范下的企業內控管理分析[J].財會學習，2017（18）：13-14.

[2] 戴莉紅.基于財務風險管理的企業內控體系構建[J].財會學習，2017（7）：241-242.

[3] 朱青.基于財務風險管理的企業內控體系構建[J].時代金融，2018（30）：169.

[4] 諸崗.探討企業內控管理以及財務風險防范措施[J].中小企業管理與科技，2019（25）：1-2.

[5] 楊桂璞.基于內部控制的財務風險及其防范分析[J].中國國際財經，2018（2）：76-78.