城鄉居民基本養老保險基金的風險分析及規避

黃鎮偉

摘要：我國是人口大國，隨著經濟和科技的發展，人口逐漸向老齡化程度加深，在當前的社會背景下，通過城鄉居民基本養老保險增值和投資運營，能夠推進我國經濟的進步。但是近些年來，我國的城鄉居民基本養老保險基金存在較強風險，不利于養老保險基金的管理。因此需要對城鄉居民基本養老保險基金的風險進行分析，提出恰當的措施，實現風險的規避。本文主要針對城鄉基本養老基金的風險及規避措施進行探討，僅供參考。

關鍵詞：城鄉居民基本養老保險;基金;風險管理

我國已經進入了人口老齡化高速發展的階段，城鄉居民的基本養老保障需要依靠養老保險，通過加強對居民基本養老保險基金的管理，能夠實現對居民養老的保障，提升社會發展水平，同時降低因人口老齡化帶來的經濟發展阻礙。我國目前實施了新農保和居民養老保險的合并，并建立了城鄉居民養老保險的相關制度，讓城鄉居民基本養老保險制度的覆蓋范圍不斷拓展，基金整體規模也出現了擴大的趨勢，這一情況造成了居民基本養老保險基金的風險增加。因此，為了強化基本養老保險基金管理水平提升，需要加大對風險的分析，制定完善的措施，實現風險的預防與規避。

一、城鄉居民養老保險基金主要風險類型概述

（一）養老保險基金收支風險

城鄉居民養老保險基金的收支風險問題主要是因養老保險征繳范圍不夠充足以及養老保險的資金來源渠道單一。隨著人口老齡化的增長，養老保險基金的支付范圍和支付規模不斷增長，這一情況會引起城鄉居民養老保險的收不抵支。在城鄉居民養老保險基金出現收支風險時，可以將風險分成兩種，一種是基金的籌集風險，另外一種是基金的給付風險。我國在人口老齡化問題和通貨膨脹等各方面因素的影響下，面臨著嚴重的養老保險基金收支風險，需要相關管理部門進一步擴大養老保險的資金來源渠道，增加征繳范圍。

（二）養老保險基金投資風險

造成城鄉居民養老保險基金的投資風險主要原因是在養老保險基金投資運營中出現了收益的變化，而收益的不確定性會引起養老保險基金的投資風險。目前我國的社會保障基金在投資運營方面涉及范圍非常廣，比如說證券投資、股票、債券、金融衍生工具等。社會保障基金的投資運營為養老保險基金提供了更多增值，也保證了基金增值渠道的寬廣。但是在這些市場條件的影響下，會出現養老保險基金投資風險的增加，如果市場風險、信用風險和流動風險增大時，都將引起養老保險基金的投資問題。

（三）養老保險管理風險

通常情況下，造成養老保險管理風險最常見的問題是管理風險和流程管理以及信息系統的失敗。管理風險主要是養老保險基金的管理部門對于內部工作人員的管控力度不足，一些工作人員利用養老保險基金的管理漏洞造成了大量的違規操作，而違規操作會引起養老保險基金的損失無法達到基金管理的要求。流程混亂風險主要是指在進行養老保險基金的管理時，管理流程存在一定的薄弱環節，甚至出現了各管理單位之間的銜接不暢，這一問題會出現信息和數據傳輸的失誤，進而引發養老保險基金管理問題。信息系統失敗風險就是指在當前的養老保險基金信息管理系統中，因信息系統問題造成了數據混亂，數據混亂會對養老保險基金業務產生不良影響，進而出現管理風險。

二、城鄉居民基本養老保險基金風險分析及規避

（一）強化城鄉居民基本養老保險基金的預算管理和財務風險管理

在城鄉居民養老保險基金管理中，需要做好對預算的管理，讓城鄉居民養老保險基金風險得到科學防范。通過對當前的預算管理實際問題調查發現，城鄉居民基本養老保險在預算執行中存在一定問題，因此需要根據出現的問題進行具體分析，制定良好的預算管理措施，及時分析預算執行過程中出現的異常狀況，加大對出現問題的原因分析，從根本上保障城鄉居民基本養老保險基金預算管理的嚴謹性和科學性，利用規范化和標準化的管理手段，實現基金風險規避。另外，在進行城鄉居民基本養老保險基金的風險管理時，還需要針對財務管理進行研究，讓財務管理人員認識到基金風險管理的重要性，在開展基金投資中加大對各類影響因素的分析，確保投資行為的嚴謹性，保障城鄉居民養老保險基金運行安全。

（二）加強對基本養老保險積基金投資運營的管理

在進行城鄉居民基本養老保險基金風險的管控時，需要加大對投資運營的管理，結合我國制定的投資管理辦法，選擇專業的機構進行投資運營，明確養老保險基金運營中的相關規定，確保受托機構、委托機構等有明確的責任與權利，建立投資管理的制衡機制。另外，在投資管理中還需要建立完善的內控制度，實現對風險的預防，設置相應的應急管理體系，保障風險得到規避，同時利用完善的應急體系強化養老保險基金投資的科學性。

（三）明確城鄉居民養老保險基金管理原則要求

城鄉居民基本養老保險基金在管理過程中需要保持管理的安全可靠，防止出現風險問題，以養老保險基金管理的原則為基礎，嚴格落實各項管理操作。首先，在基金管理過程中以安全性為第一原則，也就是說保持養老保險基金管理的安全性，無論是投資還是收支都必須針對收益情況和風險情況進行分析，將安全隱患降到最低，保障養老保險基金管理的安全性。其次，收益性原則。在進行養老保險基金的管理時，不僅要實現基金的增值，還需要利用合理的投資手段，強化投資收益，保障養老保險基金的長期穩定運行。最后，可變現原則。城鄉居民養老保險基金在管理時要盡量降低資產損失，如果出現資產損失時能夠實現資產變現，防止養老保險基金支付的難題，為我國人口老齡化問題解決奠定堅實基礎。

（四）健全城鄉居保基金監管體系

首先，增強人大監督力度。在進行城鄉居民養老保險基金管理時，需要積極聽取各級政府的意見，強化收支運營管理的合理性，同時需要各級政府提交相應的報告，及時發現監管中出現的問題，并落實合理的整改措施。其次，增強社會監督。在社會監督過程中可以應用媒體進行養老保險基金風險的監督，通過網絡、電視等方式讓更多的城鄉居民認識到養老保險基金管理的重要性，加大對政策和法律法規的宣傳，降低違法違規行為。建立完善的居民監督渠道，以立法的形式確保公民的監督權，讓居民實現對養老保險基金的監督，通過合理的途徑進行問題反饋。除此之外，可以在城鄉居民養老保險基金管理中設置相應的信息披露制度，定期進行收支運營以及管理情況的匯報，減少公眾對養老保險管理人員的不信任，同時也降低信息不對稱的問題。利用會計師事務所進行城鄉居民養老保險基金的年度報告審計，保障審計結果的公平公正與公開。最后，加大各監管部門的溝通與協調。利用法律形式對各監管部門的職責與范圍進行明確規定，讓各部門做到各司其職，通過有效的溝通與協調實現監管力度，提升保障養老保險基金運營的合理性。

三、結語

綜上所述，我國的人口老齡化程度發展嚴峻，為了進一步推進居民養老的合理性，需要加大對養老保險基金的風險控制，以完善的措施實現風險規避，建立完善的管理制度，通過社會職能部門的共同監管，保障養老保險基金收支與運營的可靠性，為社會發展提供依據。