基層國庫集中支付的風(fēng)險及防控探討

岳艷軍

摘要：近幾年，隨著我國公共財政的迅速發(fā)展，出臺更好的政策去管理和規(guī)劃其發(fā)展已經(jīng)成為目前需要解決的問題，因此我國開始推行一項制度，采取國庫集中支付的措施。這一制度使得財政管理更加合理和規(guī)范，資金的流通和支付更加方便快捷，降低了財政資金的安全性，解決了財政資金在部門分散結(jié)存問題。雖然國庫集中支付制度的實行對我國的財政管理的發(fā)展有很大貢獻，但是在其運作過程中，不可避免地出現(xiàn)一些問題，會對財政管理的運行帶來不利的影響。這些問題需要相關(guān)人員及時采取應(yīng)對措施，不斷完善內(nèi)容。文章主要對國庫集中支付制度存在的問題進行描述，并商討處理辦法。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付;風(fēng)險;防控

國庫集中制度是一項關(guān)于財政的資金的流轉(zhuǎn)、運作的有創(chuàng)造性的管理制度，它的賬戶是單一的，直接連接于國庫的資金管理形式。國庫集中制度就是在銀行開一個專門的賬戶，有關(guān)財政人員統(tǒng)一管理，從這個統(tǒng)一管理的賬戶提供支付給勞動用戶或相關(guān)單位。參與管理的國庫支付這一制度的主要管理部門是財政管理、預(yù)算管理和代替處理事務(wù)的銀行。

一、我國實行國庫集中制度的重要意義

（一）提高財政管理的運作安全性和效率

對于財政資金的支付途徑，采取預(yù)付計劃資金和支付過程相結(jié)合的方式，將預(yù)算資金統(tǒng)一打到國庫賬戶中，財政部門對支付環(huán)節(jié)進行直接管理，審核和批復(fù)預(yù)算資金到申請預(yù)算資金的單位，使得財政資金的流轉(zhuǎn)更加有保障。在國庫支付集中制度的管理之下，所有的支付、管理環(huán)節(jié)更加明朗化、清晰化，撥付資金的全部運轉(zhuǎn)過程處于嚴(yán)格的監(jiān)督管理之下，使得資金支付的安全性和效率大大提高，在我國財政管理方面產(chǎn)生了巨大的作用，是財政資金管理制度的一大創(chuàng)舉。

（二）對預(yù)算單位賬戶進行清理和完善資金管理模式

以前預(yù)算單位開設(shè)的賬戶不止一個，因為存在管理人員水平較低的情況，所以財政資金出現(xiàn)了不太安全的情況，例如財政錢款的損失以及相關(guān)管理人員私吞公款和惡意帶款逃走的不良事件。在我國實行了這一集中的國庫支付制度之后，對國庫賬戶進行集中管理，改為只開設(shè)一個管理賬戶，對財政資金進行統(tǒng)一管理，與代理銀行進行良好地合作，使得資金管理模式更加合理和完善。

（三）減少財政資金冗雜并促進其合理利用

在開展國庫付款的統(tǒng)一管理之后，管理部門不需要向以前一樣將財政資金分撥到下一級管理部門，那種資金的散在分布實際上給財政部門的管理帶來了壓力。資金管理部門直接對資金進行管理，資金全部匯聚在財政部門里，不進行分散，由預(yù)付單位或需款人提出申請，然后直接通過國庫統(tǒng)一賬戶將資金撥出。這一資金管理模式不僅使財款匯集起來，而且減少了沉淀成本的損失，提高了財政資金的利用效率。

（四）進一步監(jiān)管基層財政

基層國庫集中進行支付的方法，可以讓財產(chǎn)的運轉(zhuǎn)程序更好的被相關(guān)單位監(jiān)管，增強了錢財?shù)闹Ц肚氨O(jiān)管力度，都是因為財政額度的撥款和支付的緊密配合。這樣的優(yōu)點在于錢財管理的強度加大，確保了支付前資產(chǎn)的安全沒有問題，流程更加基層化和規(guī)范化。

二、基層國庫集中支付的基本隱患與緣由

該制度的革新，不僅進一步規(guī)定了申報流程，還更新了資金支付方法，在很多的部門進行大改革，具體包括用款方案、銀行的篩選、開戶、監(jiān)管、核實、審查、支付等，變化最大的是基層支付方案以及對個人賬戶系統(tǒng)的設(shè)定。這些都是基層財政支付的隱患。

（一）數(shù)據(jù)體系的隱患

信息體系的隱患是說基層國庫集中支付體系的缺點以及大環(huán)境下的互聯(lián)網(wǎng)安全問題導(dǎo)致的財政運轉(zhuǎn)的危險情形。基層支付的過程中，數(shù)據(jù)體系至關(guān)重要，只要數(shù)據(jù)管理體系出現(xiàn)了漏洞，那財政資金的流轉(zhuǎn)會不會順利進行下去，因為財政資金的金額的使用等方面需要依靠數(shù)據(jù)體系。

第一、基層國庫支付數(shù)據(jù)統(tǒng)計過程的問題。基層國庫集中支付體系沒有進一步提升在性能使用、程序操控、信息整合、體系監(jiān)控等部分，所以基層支付財務(wù)周轉(zhuǎn)潛在有安全問題。

第二、基層國庫集中支付體系潛在的問題?；鶎訃鴰旒斜O(jiān)管體系與外界信息無法徹底隔絕，如果存在互聯(lián)網(wǎng)信息侵入或者受到攻擊，監(jiān)管體系都會受到損壞。

第三、基層國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的潛在風(fēng)險問題。現(xiàn)實中國庫與基層與信息體系等之間的配合不夠緊密，尤其各部門和銀行的改革和創(chuàng)新推行下去，各方的交流、傳達不到位，也許會造成因為網(wǎng)絡(luò)模塊、程序變化導(dǎo)致更多財務(wù)周轉(zhuǎn)問題。

（二）監(jiān)管規(guī)章問題

監(jiān)管規(guī)章問題不僅是針對基層國庫集中支付的監(jiān)管規(guī)章的不完善的問題，也是導(dǎo)致集中支付的方式潛在的安全問題。該制度改變了原有的監(jiān)管規(guī)章以及方式，因基層集中支付還不夠成熟，沒有更綜合高質(zhì)量的結(jié)算、清付、審核等規(guī)則，而且其間的配合也不是無縫連接，不夠緊密與暢通，所以基層規(guī)章制度方面有潛在安全問題，需要多加關(guān)注。

（三）業(yè)務(wù)步驟問題

業(yè)務(wù)步驟問題是基層國庫集中支付自己的程序問題，或是指工作者在事物工作中沒有按照要求的步驟，因此導(dǎo)致基層集中支付的時候會發(fā)展為操作危險因素。在其他方面，員工個人也有潛在風(fēng)險，這表明該支付體系中各部門的工作人員個人思維方式也有促進財務(wù)風(fēng)險的潛在性?；鶎訃鴰旎鶎又Ц豆ぷ鞯捻樌瓿呻x不開各部門工作人員的相互配合與各自分工，不可避免的存在工作成員的道德風(fēng)險致使國庫財務(wù)收到損害。所以，這是基層集中支付中最需要避免也最不容易避免的問題。

（四）監(jiān)管以及內(nèi)部問題

監(jiān)管內(nèi)部問題是針對基層國庫集中支付體系中監(jiān)管部門以及自身管理不適度造成的，即是能夠不發(fā)生的錯誤無法及時改正造成的問題。

第一、基層國庫集中支付流程的管理規(guī)則尚且有弊端，財務(wù)管理估算部門集中支付，尤其是監(jiān)管工作的重點主要集中在支付后的檢查，對支付前和支付過程的管理還不夠，對于銀行存在的問題在于，執(zhí)行業(yè)務(wù)流程的規(guī)范與合法靠部門內(nèi)部的檢查，如果這個過程中出現(xiàn)紕漏，相關(guān)部門對于掌握集中支付的作用力很困難。于此同時，財務(wù)和國庫方面因為這個風(fēng)險，會疊加監(jiān)察不夠、操作不規(guī)范等問題，進一步加大影響。