新時期高校財務內控存在的問題及應對措施研究

摘要：高校財務內控對于控制財務風險發揮著重要作用。新時期，高校的發展環境發生了很大的變化，高校要注重提升財務內控能力，針對財務內控的現狀分析存在的問題并提出應對措施，以保證財務內控的效果。

關鍵詞：高校;財力管理;財務內控

隨著社會主義市場經濟的不斷完善，教育體制改革得到了發展，推動了高校的發展，辦學規模得以擴大，高等教育實現了快速發展。財務管理在高校發展的作用更加突出明顯，有效的內部控制更為關鍵。

1 高校財務內控存在的難點重點問題

1.1 管理方式有待健全，存在漏洞

高校財務管理類別多，數量大，保證管理的規范化，需要引入現代化的管理及軟件，如實施網絡化、信息化管理，但部分高校管理措施落后，存在漏洞，難以保證管理的規范化、體系化。

1.2 不注重制度建設，職責不明確

依據《行政事業單位內部控制規范》的相關規定：高校作為行政事業單位對于財務管理要有配套的管理制度。但一些高校沒有過多重視票據的管理，沒有安全專人負責管理，缺少相關的管理制度，一些高校雖然有制度，但是制度內容缺少針對性，職責不明確，財務責任難以保證落實，制度難以為管理起到推動作用。

1.3 票據稽核存在疏漏

部分高校對于非稅收入繳款收據缺少嚴重的管理體系，缺少專人負責，內部稽核不嚴格。比如票據的領用缺少較規范化的手續，辦理中內容審核上程序不嚴格;而財政部門對于高校的票據審核由于數量過多，金額過大，票據繳銷環節難以過細審核。

2 高校財務內控問題的發生原因

2.1 領導層缺乏財經方面的管理意識

高校是實現傳授知識、培育專業人才以及科研的主要場所，高校的主管領導多為教學、科研領域的專家，但是對于財務管理卻缺少專業知識，對于依據法律、法規保證財務管理的規范化缺少關注，對于高校財務管理不加以重視，體現在管理體系不健全，在機構設置、體系建設、人員培訓、信息化管理等方面存在缺陷。

2.2 業務人員的素質需要提高

目前部分高校很多業務人員因為家庭和自身的原因，不再進行繼續教育培訓，導致業務能力一直沒有進步。

2.3 管理制度難以區分責任

一些高校沒有結合相應財務管理健全制度，缺少有效的內控制度。相關人員的管理權責權限沒有明確，細節問題存在推諉、扯皮問題。一些高校財務管理存在風險，如人員不足就直接收款、開票為同一人。此外，還存在制度上的缺陷，收費科難以保證專人專管，對于票據的作廢、退費等相關環節的管理票據科有待規范化。

2.4 財務管理缺少約束

一些高校針對財務內容缺少重視，沒有設立專門的崗位進行審計財務，易發生違規問題，如存在收款后不及時繳納、私吞、貪污等現象，存在“小金庫”等多種違規違紀問題。財政部門針對執收單位的違規行為缺少有效的約束，有違規違紀行為的存在，沒有依據相關規定強化責任管理。部分單位為了獲得利益，對于票據涉及的經營收入故障規避稅收，并且故意逃避監督。比如稅務發票對行政事業性收費收入項目加以私自改變，轉為其他性質收入。

3 高校財務內容的幾點建議

3.1 財政票據和稅務發票的規范使用

建議高校對于收費票據要規范化管理，管理要統一歸于財務部門。涉及的學生或其他途徑發生的退費，要通過收支兩條線強化管理，消除坐收坐支問題的發生;高校的收費票據的使用要依據相關的標準，依據物價部門《收費許可證》，以規定的方式，在特定范圍內，結合收費內容與收費標準，合法合規收費。

3.2 財務管理制度的完善

高校要針對財務管理要健全相應的制度。高校要結合財務管理的實際，分析存在的問題，依據《行政事業單位內部控制規范》《財政票據管理辦法》等相關規定的要求，財務管理要有規范的流程，保證職責明確，管理要體現出制約、規范的作用。高校要嚴格落實責任，發揮票管理系統的作用，保證管理效果。票據要注重稽核。作為內部控制的重點，票據稽核是財務管理的內容。財務管理的效果可以借助監督機制提升管理效果。

3.3 注重財務人員的業務培訓

高校選配責任心強，素質高的人員從事財務管理，專要有配套的管理制度，學校的主管領導與財務管理人員要注重培訓，以保證人員素質的提升，為財務的規范化管理創造條件。借助培訓，保證相關人員掌握財務管理的方法，提高財務管理相關人員的業務能力，保證管理效果。

3.4 強化財務管理的信息化管理

財務管理要發揮信息技術的推動作用，借助專業軟件以提升管理的效果，資金人庫、發放等環節要有相應的制度，要實現自動核銷，收入收繳人庫要注重監督。財務的管理，要實現“以票控費”。

3.5 重視財務管理法規的培訓

高校在發展中，管理也需要同步提升。高校的發展會導致收入來源渠道的多樣化，收費渠道增多，管理復雜化，因此財務管理增加了難度。因此高校的相關人員要注重財務管理相關知識的學習。高校的財務人員要主動學習有關財務管理的法律法規，還要注重向教職工培訓，使全員了解財務管理的規定，保證財務管理的規范化。

4 結束語

新時期，高等財務內部控制還存在許多難點問題。高校要有內控管理意識，注重提高財務人員業務，引進先進的財務管理方法，完善高校內部控制鏈條，通過合理可行的內控制度來保證經濟活動合法合規，防范內部風險的發生。

參考文獻

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作者簡介

劉樂（1992.01-），女，漢族，湖南省湘潭人，本科，湖南理工職業技術學院教師助教，研究方向：財務會計。