企業(yè)稅務(wù)風險防范與控制的措施

敖翔

隨著經(jīng)濟的發(fā)展與社會的進步，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，我國大部分企業(yè)都普遍面臨著企業(yè)稅務(wù)風險所帶來的壓力，稅務(wù)風險不僅阻礙企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，還可能對企業(yè)經(jīng)營過程中所樹立的良好形象造成負面影響。隨著企業(yè)管理者對企業(yè)風險重視程度的提高，為了幫助企業(yè)更好的防范日常工作中出現(xiàn)的稅務(wù)風險，本文就企業(yè)稅務(wù)風險防范與控制的措施進行探究，以供企業(yè)管理者參考與評價。

一、前言

隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)的市場競爭力越來越大，在企業(yè)初創(chuàng)期，企業(yè)的規(guī)模迅速擴大，員工的數(shù)量、生產(chǎn)力的發(fā)展水平、營業(yè)額度等都在大幅度的提升。基于這種情況，生產(chǎn)經(jīng)營中所遇到的稅務(wù)問題也屢屢發(fā)生，隨著企業(yè)發(fā)展的規(guī)模越來越大，所隱藏的風險也日趨增加，為了改善這一情況，企業(yè)管理者就必須增強企業(yè)的風險防范意識，加強稅務(wù)風險的防范與控制的措施，提高風險管控水平，促進企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

二、提高稅務(wù)風險內(nèi)部的控制與管理遵循的內(nèi)容

稅務(wù)風險是指一個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中的涉稅行為因為沒有遵循國家的稅收法律的有關(guān)規(guī)定或者沒有適用符合經(jīng)營行為的稅法所導(dǎo)致的經(jīng)濟利益的損失。在我國現(xiàn)階段企業(yè)的稅務(wù)風險管理中，許多企業(yè)由于起步晚、發(fā)展慢、企業(yè)制度制定的不完善等因素，導(dǎo)致大多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)風險管理意識較弱，制度的設(shè)計也不符合企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，對此情況國家出臺并完善了各項稅收管理政策制度，引導(dǎo)企業(yè)正確運用稅法規(guī)定，不斷降低稅務(wù)風險，促使企業(yè)管理人員的稅務(wù)意識不斷提高，從而優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理，促進了企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。作為管理者必須清楚的認識到，在政府財稅制度完善的同時，也需要各大企業(yè)的管理者繼續(xù)開創(chuàng)新的管理方式來進行稅務(wù)風險的管控。

企業(yè)為了保障企業(yè)內(nèi)部的各項管理工作能夠得到有效的落實，管理者應(yīng)該不斷的創(chuàng)新與把控企業(yè)內(nèi)部的管理工作，以降低企業(yè)的稅務(wù)風險。企業(yè)在開展內(nèi)部管理工作時首先應(yīng)遵從國家的法律依據(jù)，在國家規(guī)定的法律范圍之內(nèi)來進行管理，確保管理具備合法性。企業(yè)管理者也可以根據(jù)業(yè)務(wù)流程中的涉稅節(jié)點在公司內(nèi)部制定審核監(jiān)督機制，并且根據(jù)職責劃分賦予相關(guān)崗位人員不同的職權(quán)，完善審核管理系統(tǒng)，使得每個部門在相互監(jiān)督制約的過程中潛移默化的降低了稅務(wù)風險的發(fā)生概率。

三、加強管理層稅務(wù)風險防范的意識

在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，稅務(wù)風險是不可避免的，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大化和發(fā)展的多元化，一定會面臨涉及稅務(wù)的方方面面的問題，例如在開展一項新業(yè)務(wù)時，企業(yè)對自身承擔的稅務(wù)責任界定不夠清晰，導(dǎo)致后期企業(yè)需要補繳稅款，產(chǎn)生滯納金和罰款，承擔額外的經(jīng)濟支出，出現(xiàn)經(jīng)濟利益的損失。因此，企業(yè)的管理者一定要具備風險防范的意識。雖然企業(yè)管理者將追求盈利作為企業(yè)發(fā)展的目標，但是企業(yè)的盈利必須要控制在合理的風險范圍內(nèi)進行，如果企業(yè)獲取盈利的風險過高，就會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生失敗的可能。管理者應(yīng)該樹立正確的風險防范意識，增強合規(guī)經(jīng)營理念，從上到下營造出依法合規(guī)的工作氛圍，引導(dǎo)全員以正確的工作作風應(yīng)對風險所帶來的挑戰(zhàn)。

企業(yè)管理者在進行經(jīng)營管理時，應(yīng)注重稅務(wù)風險分析，從實際出發(fā)，對企業(yè)稅務(wù)風險管控效益以及企業(yè)的成本進行探討與研究，在控制稅務(wù)風險的前提下，適用合理的財稅法規(guī)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行財務(wù)處理， 避免后期產(chǎn)生稅務(wù)風險問題而造成不必要的經(jīng)濟損失。

四、重視風險的評估與控制，規(guī)范內(nèi)部管理程序

風險的評估與風險的控制作為企業(yè)稅務(wù)風險防范的重要組成部分，對稅務(wù)風險管理有著決定性的作用，企業(yè)在面對潛在稅務(wù)風險時，要根據(jù)自身的可承受風險能力對風險進行測評與估算，并通過設(shè)定專業(yè)步驟測算該風險可能對企業(yè)造成的損失，利用科學合理的程序制定出具有針對性的解決措施，使風險和損失降到最低，最后企業(yè)要進一步的創(chuàng)新并制定嚴格的內(nèi)部管理流程，增強業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)對稅務(wù)風險的管控機制，全方位的對稅務(wù)風險進行控制管理。

良好的企業(yè)內(nèi)部控制工作對企業(yè)的經(jīng)營管理發(fā)展具有促進的作用，企業(yè)針對稅收風險執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度，使得企業(yè)的經(jīng)濟管理效益與日俱增，提高了企業(yè)經(jīng)濟管理水平，降低了稅務(wù)風險給企業(yè)帶來的損失。

五、保證稅務(wù)管理事項的規(guī)范性，完善內(nèi)部控制體系

大多數(shù)企業(yè)在納稅過程中的納稅核算值以及日常的納稅行為與國家相關(guān)的稅收管理制度有所偏差，在無意中導(dǎo)致了國家的正常經(jīng)濟秩序遭受到破壞。而且企業(yè)部分工作人員存在不合理的稅務(wù)觀念，認為稅務(wù)管理僅是稅務(wù)部門的事，導(dǎo)致稅務(wù)的風險控制沒有落實到企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，企業(yè)的經(jīng)營基本上是以經(jīng)濟利益最大化作為目標，工作重心在業(yè)務(wù)拓展方面，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)內(nèi)控管理制度較薄弱。因此，企業(yè)的管理者為了保證稅務(wù)管理事項的規(guī)范性，必須運用科學合理的手段，完善企業(yè)內(nèi)部的控制體系。

企業(yè)內(nèi)部管理的環(huán)境是管理者能否更好的進行稅務(wù)風險控制的關(guān)鍵因素，由于我國現(xiàn)階段的大中型企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，導(dǎo)致許多企業(yè)的稅務(wù)管理難度與日俱增，最近幾年相繼出現(xiàn)大公司由于對稅務(wù)風險的防控疏漏而產(chǎn)生許多稅務(wù)方面的麻煩，對企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟損失。企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，按照企業(yè)自身的特點，設(shè)置專門的稅務(wù)管理小組。設(shè)立專業(yè)的稅務(wù)管理小組是企業(yè)加強稅務(wù)風險防范與控制的有效手段，對于那些組織結(jié)構(gòu)相對復(fù)雜的企業(yè)來說，可以根據(jù)企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點來設(shè)置管理小組，以保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度的規(guī)范性，規(guī)范企業(yè)會計核算，保證企業(yè)資金的安全，避免財務(wù)人員以權(quán)謀私，降低稅務(wù)管理的風險，所以說，設(shè)立專門的稅務(wù)管理小組是企業(yè)運營管理中的一個重要環(huán)節(jié)，可以有效的幫助企業(yè)降低稅務(wù)風險，實現(xiàn)企業(yè)整體持續(xù)高效的運營。

六、對工作人員進行稅務(wù)培訓

就我國目前大多數(shù)企業(yè)來說，企業(yè)稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，相當一部分稅務(wù)人員都沒有進行過專業(yè)系統(tǒng)的培訓，無法全面的了解稅務(wù)的相關(guān)法規(guī)，在正確運用稅法方面存在一定障礙，在面對棘手的問題時不知從何處理，專業(yè)性有限，對于我國稅收法規(guī)中的實質(zhì)問題把握的不準確，在操作中也難免出現(xiàn)問題，導(dǎo)致在辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)時因不了解國家稅法的相關(guān)規(guī)定，無意中造成了偷稅、漏稅等違法行為，加劇了企業(yè)的稅收風險。因此，企業(yè)的管理者應(yīng)該加強對企業(yè)工作人員的專業(yè)稅務(wù)培訓，組織培訓團體，使企業(yè)員工能夠全方位的掌握國家的稅法，并且能夠靈活的運用。在現(xiàn)階段，因為經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，稅務(wù)問題往往已經(jīng)滲入到業(yè)務(wù)流程的各項環(huán)節(jié)之中，稅務(wù)風險也不僅僅是企業(yè)稅務(wù)人員的工作責任，為了在前端避免稅務(wù)風險的產(chǎn)生，企業(yè)需要對所有關(guān)鍵崗位人員進行財稅知識的培訓，結(jié)合業(yè)務(wù)特點，實時更新員工的財稅知識儲備，全體人員工作技能水平上升，實現(xiàn)全方位的風險管理，最大程度防范稅務(wù)風險。

七、結(jié)語

總的來說，良好的企業(yè)稅務(wù)風險防范措施有利于提升企業(yè)的經(jīng)營管理發(fā)展水平，促進企業(yè)長期良性發(fā)展，面對企業(yè)稅務(wù)風險制定合理的管控制度不僅能夠使企業(yè)獲得預(yù)期的收入利潤也能使企業(yè)獲得額外的經(jīng)濟效益，保障了企業(yè)的利益不向外流失。企業(yè)進行全方位的內(nèi)部控制與管理，組織企業(yè)的稅務(wù)管理人員參與財稅政策管理知識的培訓，培養(yǎng)稅務(wù)管理的意識，使稅務(wù)管理工作高效有序的運行。企業(yè)也要對風險做到心中有數(shù)，打破傳統(tǒng)的管理模式，創(chuàng)新管理方法進行風險的防范，根據(jù)業(yè)務(wù)特點進行細化的處理，從而保障企業(yè)稅務(wù)工作的順利開展，促進企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。（作者單位：武漢陽邏開發(fā)有限公司）