加強(qiáng)集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)管理的若干思考

摘 要：在企業(yè)以及公司的發(fā)展過程中，最為重要的就是對(duì)于自身資金的管理和運(yùn)用，集團(tuán)公司對(duì)于自身的債權(quán)以及債務(wù)的管理工作對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著決定性的作用。通過加強(qiáng)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)管理，能夠幫助企業(yè)在一定程度上規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供穩(wěn)定的運(yùn)行環(huán)境。本文基于此種觀點(diǎn)，對(duì)集團(tuán)公司有關(guān)債權(quán)和債務(wù)的相關(guān)管理工作進(jìn)行了分析和探討，以期為相關(guān)實(shí)踐提供相應(yīng)的借鑒。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;債權(quán)債務(wù);經(jīng)營(yíng)管理

企業(yè)能夠得以長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展與自身的管理工作有著極為密切的關(guān)系，對(duì)于企業(yè)而言，若能夠找到自身的債權(quán)與債務(wù)之間的平衡點(diǎn)，就能夠保證經(jīng)營(yíng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而債權(quán)債務(wù)的管理工作對(duì)于企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度有著直接的影響。在我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)大發(fā)展的背景下，中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，全球化進(jìn)程不斷加快，集團(tuán)公司對(duì)自身的債權(quán)債務(wù)的管理方面問題時(shí)有出現(xiàn)，呆賬壞賬問題層出不窮，影響著集團(tuán)公司的發(fā)展和擴(kuò)大，需要針對(duì)此類問題進(jìn)行思考并加以解決。

一 、集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)管理問題分析

就目前集團(tuán)公司的發(fā)展?fàn)顩r來說，由于企業(yè)長(zhǎng)期將工作的中心放在業(yè)務(wù)方面的經(jīng)營(yíng)工作上，對(duì)于自身的債權(quán)以及債債務(wù)管理工作沒有提起足夠的重視，以致于呆賬壞賬以及計(jì)劃外支出和損失時(shí)有出現(xiàn)，從而導(dǎo)致企業(yè)的債務(wù)債務(wù)管理工作出現(xiàn)了一系列問題，并且問題的復(fù)雜程度較高，對(duì)集團(tuán)公司的正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)起到了較為嚴(yán)重的負(fù)面影響。具體來說，集團(tuán)公司的債權(quán)債務(wù)管理工作主要有以下幾方面的問題。

1.債權(quán)債務(wù)管理粗放

在長(zhǎng)期的集團(tuán)公司發(fā)展中，由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作對(duì)企業(yè)的發(fā)展和收入有著直接的關(guān)系，因此眾多集團(tuán)公司將自身工作的發(fā)展重心放在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面，對(duì)于債權(quán)債務(wù)管理工作的重視程度不夠，管理相對(duì)粗放，并且進(jìn)行工作的過程中沒有明確分工，導(dǎo)致相關(guān)工作的責(zé)任分配不明確，不利于債務(wù)以及債權(quán)的整理和統(tǒng)一。同時(shí)由于沒有專人對(duì)債權(quán)以及債務(wù)進(jìn)行管理，導(dǎo)致掛賬時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)，從而使得呆賬壞賬甚至死賬頻繁出現(xiàn)。在此種環(huán)境下，存在較大數(shù)量的資金不能夠經(jīng)過正常程序運(yùn)轉(zhuǎn)和使用，嚴(yán)重影響了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效開展。

2.風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差

部分企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)于危險(xiǎn)的防范意識(shí)較差，并且忽視了信用問題的管理，導(dǎo)致在金鷹活動(dòng)中不能夠及時(shí)解決存在的一系列問題，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的能力較差，不能夠有效應(yīng)對(duì)各方面的突發(fā)狀況，為集團(tuán)公司的正常資金運(yùn)轉(zhuǎn)埋下了隱患，一旦出現(xiàn)資金方面的問題，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的嚴(yán)重問題。

3.未建立相應(yīng)管理機(jī)制

在當(dāng)前的集團(tuán)公司運(yùn)轉(zhuǎn)中，由于對(duì)于債權(quán)以及債務(wù)管理工作的重視程度不夠，也就相應(yīng)的缺乏有效和明確的管理機(jī)制，從而使得債權(quán)債務(wù)管理工作的分工不明確，職責(zé)劃分也不夠清晰，各個(gè)部門之間的溝通交流也相對(duì)較少，從而使得員工對(duì)于此項(xiàng)工作的重視程度不夠。具體來說，債權(quán)債務(wù)管理不僅僅屬于財(cái)務(wù)部門，也與公司的其他部門例如采購部、銷售部等等有著較為密切的關(guān)系，但目前集團(tuán)公司其他部門對(duì)于此項(xiàng)工作的重視程度顯然是不夠的。

究其原因，主要有以下幾方面：首先，在集團(tuán)公司進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及業(yè)務(wù)往來的過程中，對(duì)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)對(duì)象以及客戶的經(jīng)濟(jì)能力和還款能力產(chǎn)生了錯(cuò)誤的估計(jì)，選擇過程也不夠謹(jǐn)慎，從而導(dǎo)致了債權(quán)債務(wù)管理方面出現(xiàn)問題;其次，在集團(tuán)公司履行相關(guān)合同的過程中，沒有對(duì)合同的全部?jī)?nèi)容進(jìn)行充分的了解，甚至存在忽視關(guān)鍵問題的情況，這就導(dǎo)致履行合同義務(wù)以及追究責(zé)任的過程中出現(xiàn)被動(dòng);再次，由于本集團(tuán)公司內(nèi)部對(duì)于債權(quán)債務(wù)管理的重視程度不夠，沒有劃分專門的人員對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行管理;最后，在債權(quán)管理方面，疏于對(duì)債權(quán)的管理和債務(wù)人的督促，導(dǎo)致債務(wù)人感覺不到還款的壓力，同時(shí)，作為債務(wù)人，還款積極性不夠，信用意識(shí)不夠，沒有采用最為經(jīng)濟(jì)的方式。最后，由于合作情況仍舊存在，在集團(tuán)公司進(jìn)行債務(wù)催討的過程中往往會(huì)放寬還款條件和期限以進(jìn)行繼續(xù)合作，導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)管理和資金的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了問題。

二 、加強(qiáng)集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)管理的建議

1.明確職責(zé)劃分

債權(quán)債務(wù)的管理問題應(yīng)當(dāng)由專門人員進(jìn)行負(fù)責(zé)，并且在對(duì)此項(xiàng)事物進(jìn)行管理的過程中，要明確相應(yīng)的責(zé)任人劃分，由該經(jīng)濟(jì)事物往來的部門的責(zé)任人對(duì)相關(guān)的債權(quán)以及債務(wù)問題進(jìn)行負(fù)責(zé)，并且在相應(yīng)的債權(quán)到期時(shí)及時(shí)進(jìn)行催討，在相應(yīng)的債務(wù)到期時(shí)及時(shí)進(jìn)行還款，從而為債權(quán)以及債務(wù)管理工作的開展奠定良好的基礎(chǔ)。

2.制定科學(xué)的資金周轉(zhuǎn)規(guī)劃

在集團(tuán)公司進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，需要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況以及業(yè)務(wù)對(duì)象的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的資金使用計(jì)劃和規(guī)劃，從生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的實(shí)際出發(fā)，保證資金能夠得到充分的使用和利用，為企業(yè)的發(fā)展提供穩(wěn)定的環(huán)境和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

3.建立科學(xué)合理的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)

企業(yè)在進(jìn)行債務(wù)往來的過程中，需要對(duì)客戶對(duì)象進(jìn)行充分的考察和了解，并且根據(jù)客戶的實(shí)際還款能力和經(jīng)濟(jì)實(shí)力制定相應(yīng)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，對(duì)客戶的檔案進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理和實(shí)時(shí)更新，在必要的情況下，對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)值進(jìn)行必要的評(píng)估，若風(fēng)險(xiǎn)值相對(duì)較高，則可要求該客戶進(jìn)行相應(yīng)的擔(dān)保，以保證資金安全和債務(wù)安全。

4.規(guī)范合同管理

合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理必不可少的組成部分，因此建立科學(xué)的合同管理機(jī)制能夠提高企業(yè)應(yīng)對(duì)各方面情況的能力，有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，集團(tuán)公司需要在合同簽訂前進(jìn)行充分的考察，全面了解對(duì)方資信狀況的同時(shí)充分了解合同內(nèi)容，保證自身的資金安全和債權(quán)債務(wù)安全。

5.提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的管理機(jī)制，促進(jìn)單位內(nèi)部各個(gè)部門之間的溝通和交流，在債權(quán)和債務(wù)問題方面做到信息共享，在某一部門出現(xiàn)問題的同時(shí)及時(shí)通知其他部門，避免出現(xiàn)孤軍奮戰(zhàn)的情況，同時(shí)通過此種方法，能夠最大程度上提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)的能力。

三、結(jié)語

總體上來說，當(dāng)前集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)管理工作方面仍舊存在一系列問題，導(dǎo)致了壞賬、呆賬問題的出現(xiàn)，要杜絕此類問題，就需要從根本上建立債權(quán)債務(wù)管理機(jī)制，以提高企業(yè)應(yīng)對(duì)各方面問題和風(fēng)險(xiǎn)的能力，為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)提供良好的環(huán)境。

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作者簡(jiǎn)介：

劉媛（198310），性別：女，民族：漢，籍貫：湖南.