稅制改革下稅法課程教學設計改革的研究

李敏

摘 要：隨著稅制制度改革，由于稅法課程局限性和教材滯后性，使得學生學習中對于稅法難以真正理解和掌握，因此如何在信息化的背景下重塑稅法課程，實現課程的華麗轉身，實現服務地方經濟，提升教師內功，培養應用型、復合型的專業人才，是《稅法》課程建設的重要內容。

關鍵詞：稅制改革;稅法;教學改革

為適應國際化需求，我國稅制改革如火如荼，消費稅法的即將出臺，我國稅制改革以更新速度發展變化著，稅法課程教學目的是學生了解我國現行稅制，應用于實際的規定從而解決實際納稅問題。因此稅制改革必然導致稅法課程的教師更加關注研究該課程。

一、稅法課程教學中存在缺陷

稅法課程是會計學專業的專業基礎課程，授課內容涉及增值稅、消費稅、企業所得稅個人所得稅等主要稅種，授課方式為按照稅收要素講解各個稅種，通過例題加深理解程度，課后安排作業。稅法課程面臨問題主要問題有盡管每堂授課內容較多，時間安排緊湊，但整個學期只能講授四個稅種，不利于學生整體把握我國稅制，課程內容重理論、輕實務，稅收實務有助于學生理解稅法的意義，但理論內容占課時較多，實務部分很少涉及，導致學生會做習題，但不理解如何操作。傳統稅法課堂以教師為中心的灌輸式教學，學生被動接受知識，考核內容主要依據試卷，絕大部分學生采用死記硬背方式，對稅法理論知識一知半解，面對涉稅實務更是一籌莫展。教材內容滯后。教材很難及時更新，教材內容滯后在稅法中是很難避免的，很多學生對于教材沒有更新為最新的政策法規表示不滿。教學內容多而課時有限，內容多法律基礎知識比重較大，理論性太強，比較抽象，教師在有限時間內完成教學任務，忽視學生互動性，學生也因內容枯燥乏味，放棄聽講。目前稅法課堂停留在理論教學層面，缺少實際操作，學生畢業后無法勝任納稅申報工作。

二、翻轉課堂教學模式在稅法課程中的適應性分析

翻轉課堂是指學生課前通過教師制作的視頻文字等相關資料，自主完成基礎知識理論知識的學習;課上與教師討論交流，完成知識的內化的一種新型教學模式。由于這種方法顛倒了傳統的“課上教師講課下做作業”的學習模式因此稱為翻轉課堂。翻轉是指上課流程的反轉，強調的是學生通過自主學習主動探尋知識完成對知識的預習，課堂突出教師答疑解惑的作用，實質是對傳統教學的補充和發展，教師成為學生知識內化過程中的指導者和解惑者。

傳統稅法課堂上學生容易忽視預習的作用，被動等待教師講授，課堂上特別是學習每一個新稅種初期，教師傳授的內容包含大量新的元素，涉及納稅人、征稅范圍、稅目、稅率等稅收要素，學生需要處理的信息非常多，需要花費大量精力處理單個元素的記憶和理解，對知識間聯系和運用無暇顧及，導致教師對要素間聯系的部分事倍功半;翻轉課堂模式強調課前學習，教師通過課程設計、提供學習材料為學生搭建課前學習平臺，使學生能夠主動積極的構建先驗知識，降低課堂上的認知負荷，這成為解決稅法課程教學問題的主要手段。

三、翻轉課堂在稅法教學改革與質量優化方面的應用

通過對于稅法教學過程中存在的問題以及翻轉課堂在稅法教學改革中的適應性分析，根據自身的教學經驗，一個概念的學習僅通過一次內化是遠遠不夠的，必須經過多次內化才能熟練掌握。

一是課前。在對稅法課程進行分解與重構基礎上，以稅收要素為單位，特別是對納稅人、征稅對象、稅率、稅目等重在記憶的內容，采用視頻、PPT加音頻等形式錄課，發布于課程平臺。每個知識點包括基本知識、講解、練習三部分，學生課前完成，內容易于理解為原則，避免產生挫敗感，練習以簡單為主，重在幫助學生理解知識，學生通過課程中心網站留言等凡事將問題提交給老師。制作相關的教學資料，如視頻動畫等。由于稅法有20個稅收實體法，可以根據每個稅種的難易程度錄制不同的視頻，制作視頻時要注意根據知識的重難點控制在20到30分鐘之間，教師錄制視頻語言要風趣幽默可引入小故事，視頻結束后要準備相應的小測試，作為課前教師對學生知識掌握的情況了解進行知識的考核之一;二是發布相關的資料，例如對納稅申報環節的截取片段或者收集網絡平臺關于稅法知識的新聞視頻;三布置課前學習任務，發布需要討論的案例，讓學生根據觀看的文獻資料和書籍的網絡資源進行案例分析，利用身邊資源對此進行實操，當學到個人所得稅時，幫助父母計算他們所需要繳納的個人所得稅，這不僅更深刻的記憶知識點還能培養學生的主動探索精神，使學生適應畢業后的崗位需求。

二是課中。課中內容可以根據教學需要進行變化，可以對案例進行分析、對納稅申報進行課堂實訓、制作PPT上臺演講等。一是分組進行學習，回顧知識點首先教師需要評估學生的學習效果，采取的方式是設置由題易到難的習題測試學生的水平，講解重難點知識輔之以練習。根據后臺學生反饋，對知識的理解程度將學生分組。互補組對知識接受程度不同的學生進行組合，此組同學可以互相幫助，接受能力強的可以幫助接受能力弱的同學，前者又能對知識進行進一步內化，后者可以通過交流從中理解，達到共贏。同類組隊知識點接受程度相同的學生，通過對案例分析，代表分析總結與點評，培養學生勤于思考的習慣和林場的反應能力，教師最后點評，針對每組的發言，對于重點知識點進行總結補充，指出存在不足，肯定學生優點，結合學生課堂表現進行評分，作為課堂考核之一。

三是課后。教師應在課后征求學生意見進行教學反思，便于不斷地改進課程設計。除了布置課堂作業以外，還會為學生推送與課程相關的閱讀材料供學生拓展閱讀。教師可以截取課堂表現出彩的片段進行展示，學生也可以根據自身興趣制作視頻及課件資源等進行展示互評互相學習。

四、結論

基于互聯網時代背景下的新型教育模式，在稅制改革背景下通過對稅法課程的教學實踐，認為翻轉課堂是和稅法課程的教學需要，可以有效解決稅法課程面臨的困惑，但進一步推廣需要克服一些障礙。第一對教師時間與能力的挑戰。課程的材料設計與制作需要耗費大量的時間和精力，課堂教學活動需要教師隨著學生課前反饋的問題進行動態調整，課堂討論環節需要進行好的課程內容策劃，在重科研輕教學的現實情況下，教師不愿花費大量時間從事教學改革，在這成為翻轉課堂進一步推廣的主要障礙。第二對學生學習習慣的挑戰，相比與傳統課堂，翻轉課堂優勢在于學生字數學習與教師答疑解惑相結合，缺少任何一個環節都不能保證教學效果比傳統課堂更好甚至會增加學生學習負擔，達不到學習效果會給學生造成知識混亂、缺乏引導性、連貫性挫敗感，在自主性學習階段需要學生付出比傳統課堂更多的時間與努力，這對于具有自覺性的學生是可行的，對于學習習慣欠佳的學生來說學習效果反而會降低。三是對于技術和設備的要求更高，目前學校的視頻錄制和設備比較初級，呈現效果較差，進一步推廣需要學校的大力支持和相關的技術培訓。教學模式的改革及課程重構需要學生及各位專業老師的積極參與，并在實踐中不斷改進與完善，提高稅法的教學。