淺談企業現金流管理

徐靜雯

摘 要：企業的各項業務都需要資金的支持，資金短缺會使企業面臨生存問題，現金流管理在企業管理中的重要性不可忽視。本文淺談了強化現金流管理的意義，企業現金流管理過程中存在的一些問題，并提出了相關策略。

關鍵詞：現金流;企業管理;意義;策略

一、加強現金流管理的意義

（一）客觀反映企業經營狀況

企業利潤的核算以權責發生制為基礎，與收付實現制下現金流情況有較大出入，利潤表中反映高利潤，企業的現金流存量可能不多，可能表現為大量的應收賬款，而應收賬款可能出現問題，因此利潤表并不能完全客觀地反映企業的經營狀況。

有現金流支撐的利潤才是真實是利潤，結合現金流的管理與分析，可以更好地評估企業利潤的質量，反映企業的行業地位與盈利能力，也能對企業資金的來源和去向有一個整體把握。

（二）提高決策水平

一方面，通過對現金流分析管理，可以預測分析項目的投資回報期、回報情況等，為經營決策和項目選擇提供數據上的參考，幫助管理者經營決策。另一方面，現金流分析也有利于企業的投融資決策，通過合理預算保證一定自由現金流的情況下，能支持企業投資，實現資金利用效率的最大化?？傊?，加強對現金流的管理，從預算到日常監控管理，有利于提高企業的經營決策水平與戰略管理水平。

（三）強化風險抵御能力

一旦企業的現金流出現問題，企業生產經營可能陷入困境，也會給企業的形象造成負面影響，甚至出現資不抵債的情況，最終陷入財務困境，面臨破產危機。[1]現金流量一定程度上反映了企業的經營狀況，通過對現金流的管理，加快現金有效流入、管控現金流出、預測現金情況、保證足夠的可利用信貸、優化短期盈余現金投放等管理，[2]可以合理控制現金的流入和流出，合理配置資金使用，及時發現資金管理存在的問題并采取一定的措施，防范風險，提高風險抵御能力。

二、企業現金流量管理過程中的問題

（一）對現金流管理不夠重視

當前，有不少企業不夠重視現金流管理，相比之下，更注重對利潤表、資產負債表的編制與分析，管理層缺乏對現金流進行管理的意識，或是僅局限在經營活動中的現金流管理，沒有與企業的戰略發展層面相結合，其根本原因還是管理層及相關財務人員對現金流管理的重要性與現實意義認識不夠，導致現金管理制度發揮不了其應有的作用。

（二）現金流量預算和預警機制不健全

由于不少企業對現金流管理關注不夠，缺乏相關的現金流管理和預警體系，加上現金流管理的復雜程度，具備相關專業知識是的財務人員有所缺乏，導致現金流管理缺乏健全的預警機制與預算機制，對現金流沒有一個系統的管理，從而引起資金使用率無法達到最優，風險不能及時反映給管理層，財務與經營狀況可能隨時面臨隱患，像企業對收入與支出情況進行計算時，支出費用非常，存貨能力不強，會產生資金運轉困難，漏洞多，財務虧損嚴重。[3]

（三）財務人員素質缺乏

曾經有公司的高級財務管理人員提到，一個公司能勝任編制完整的現金流量表的人不超過財務人員的10%，更何況現金流管理不僅僅是編制現金流量表的問題。這在一定程度上反映了財務人員專業知識的缺乏，對不同性質的資金的流入流出的分類，估計維持性資本支出，對現金流指標的計算分析，都要做到準確把握，稍有差錯，就可能帶來錯誤信息引起決策失誤?，F金流管理對財務人員的水平要求較高，而財會人員的素質結構往往差異很大，一定程度上也阻礙了企業的現金流管理水平。

三、加強企業現金流管理的策略

（一）提高對現金流管理的重視程度

現金流管理對降低企業財務風險、提高盈利水平和實現高質量發展具有重要意義，因此企業管理層應盡快提高對現金流管理工作的重視程度，并由上至下普及到基層員工，統一理念。一方面，在經營決策過程中，結合現金流的數據分析，預測經營風險。另一方面，也要關注企業運營和現金流管理期間的各項問題，加以探究和分析，及時防控風險，并把現金流作為企業在評估運營成果時所遵循的標準，把利潤與現金流分析結合起來，促進企業的高質量可持續發展。

（二）提升現金凈流量

企業要注重內部的現金流儲備充足，以此防范風險，保障企業的正常運轉。首先，企業可根據實際業務需求利用多種渠道籌集資金，加快資金流入，與業務需求相匹配。其次，提升現金流的循環速率。如強化應收賬款制度，適當縮短回收期，加強對應收賬款的監督與管理，制定特定催款制度加速客戶還款;與供應商協商，適當延長應付賬款時間，改善經營活動現金流;減少存貨持有量，使其保持合理的數量，避免過多存貨對資金的占用而導致財務費用的增加。除此之外，企業還應對資金用途進行合理規劃，最大程度提高資金使用效率。

（三）加強現金預算

現金流預算管理是指企業結合實際經營和生產計劃，對現金的流入和流出進行科學的預測和平衡來實現對資金的有效調控與管理。[4]把現金流管理納入預算管理當中，可以增強預算的合理性與有效性。尤其對于現金流并不充裕的企業，通過加強現金預算，可以合理調配資金，或是提前做好融資準備，以備項目進行的資金充足。企業可以建立一套精細化的管理系統，在系統中建設大容量數據庫存儲系統，相關人員可以針對各項數據進行收集、管理、處理，[5]應對未來現金狀況進行合理預測，并對項目進行過程中的資金流向進行動態控制，避免資金使用的不合理，有效防范風險，實現現金流的多元化管理。

（四）建立健全現金流預警機制

企業的財務風險受多方面因素影響，相關政策的變動、市場的變化和經營活動的固有風險等都會影響到企業的經濟效益，給企業帶來巨大風險。因此，企業應建立健全現金流預警機制，獲取風險信息并確認識別風險，對企業的風險指數與概率進行預測，[6]提高風險防范能力，以便及時處理突發問題，防止事態惡化。如對現金流指標設置預警值，及時關注相關指標的變化，一旦出現異常，及時分析原因并做出方案調整。財務人員也要提高風險意識，根據經驗及時做出分析與判斷，保障企業安全。

四、結語

綜上所述，現金流管理對企業的經營管理有著重要意義，企業必須重視現金流的分析與管理，完善管理機制，提高管理水平，以此防范風險，促進企業的長期可持續發展。

參考文獻：

[1]柳燕.淺談現金流量對企業運營管理的重要意義[J].中國商論，2019（02）：135-136.

[2]劉成好.淺談中小企業現金流管理與風險控制[J].財會學習，2017（04）：3-4.

[3]史慶輝.企業現金流管理風險及防范探討[J].財經界（學術版），2020（08）：26-27.

[4]張靜.淺談中小企業現金流管理的問題及措施[J].商訊，2018（17）：107-108.

[5]鄧霞云.新常態下企業的現金流管理探析——以大宗商品為主[J].財會學習，2020（13）：71+73.

[6]徐翠.淺談企業現金流風險預警及防范[J].現代國企研究，2018（08）：38.