淺談銀行承兌匯票業務亂象與監管規范

郭甲鼎　李浚琪　朱禹辰

【摘 要】票據風險案件頻發，現實中的票據亂象引發人們廣泛關注，本文主要以銀行承兌匯票為例，分析票據市場混亂與利益驅使、道德風險以及懲罰力度不足等方面有關，針對現狀，銀保監會等相關部門采取系列措施進行監管和規范，從而促進經濟協調、健康發展。

【關鍵詞】銀行承兌匯票;防范風險;監管與規范

2019年年末，44億的票據詐騙案引發廣泛關注。33000字的判決書詳述了這起案件的經過，一家并無還款能力的企業，一名撤職開除的前行長，加上兩名深諳資金流轉之術的中介，共騙取下手銀行票據貼現款44億元，造成實際損失25億元，這無疑給出票銀行帶來巨大的傷害。值得一提的是，2019年以來在全國各地已有多家銀行因票據業務違規被罰，因此對于票據亂象以及監管值得引發思考。

一、理論分析

票據市場指的是在商品交易和資金往來過程中產生的以匯票、本票和支票的發行、擔保、承兌、貼現、轉貼現、再貼現來實現短期資金融通的市場。而商業票據是作為一種信用支付工具而出現，分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票，本文主要討論銀行承兌匯票。

在辦理銀行匯票承兌，出票企業需要先向銀行交一定金額的保證金，在匯票到期之前若出票企業將保證金補齊，則銀行向持票人提供資金時沒有風險;如果在匯票到期之前企業無償還能力，銀行需要對持票人進行兌付。如果銀行允許出票企業以貸款來充當保證金，就相當于企業無擔保申請匯票，一旦企業經營出現問題，就把風險全部轉移到銀行上。

二、現狀分析

銀行承兌匯票，將銀行信用與商業信用有機地結合在一起， 具有較高的安全性，但隨著該項業務的快速發展，銀行承兌匯票逐漸成為新的風險源。

（一）利益驅使

辦理無真實貿易背景的票據承兌業務給銀行帶來的利益可以從兩個方面考慮，分別為經營水平和利潤水平。

一方面，提高銀行的業務規模，提高銀行的經營水平。隨著業務規模的增大，收取的手續費也會隨著提高。

另一方面，匯票期限到期時，持票人到銀行去貼現時，需要交納一定的利息。如果出票銀行需要資金時，可以將票據拿到另一家銀行去轉貼現，即將票據轉出，獲取現金。雖然轉貼現過程也需要向銀行交納利息，但是貼現利息高于轉貼現的利息，因此銀行在此過程中通過賺取差價獲得利潤。

（二）道德風險

在實際操作過程中，銀行內部從業人員能力素質低、防范風險意識差等原因會導致票據亂象。若從業人員與不法分子勾結，棄法律法規于不顧，更是為實施詐騙行為打開了便利之門。

（三）處罰力度不足

各地銀監局對銀行的違法違規行為進行了處罰，處罰金額大多在20萬元到50萬元之間。20萬元至50萬元的處罰金額對銀行以及銀行員工確實可以起到一定的警示作用，但是這對于可達到上億元的盈利規模來說，不足以起到威懾作用。因此，對于相關違法的處罰力度有待加強。

三、監管與規范

（一）建立嚴格的授信企業準入標準，實行名單制管理，全面加強商票客戶準入管理

嚴格的授信企業準入標準，投向發展前景好、收益高的企業，比如具有壟斷地位的傳統行業以及發展迅速的高新技術產業等。對于授信企業的選擇，應選擇信用評級高、經營狀況好、償還能力強的企業，避免將自身風險轉移到銀行上。實行名單制管理可以有效減少不符合標準的企業進入，但這也會嚴重影響中小型企業的興起和發展。中小型企業在發展初期，資金需求量較大，然而在信用評級、經營狀況、償還能力等方面不如其他企業，因此可能不符合嚴格的準入標準。

（二）針對結構相對復雜的商票業務，構建與其風險程度相應的內控管理體系

有關監管部門應把所管轄的金融機構所面臨的風險調查清楚，按實際情況分為高、中、低三級。低風險采取低頻率低強度監管，高風險采取高頻率高強度監管。面對具體風險問題的監管，既要有統一的標準，又要根據機構自身的特點，針對不同的情況采取不同的措施。構建與其風險程度相應的內控管理體系，防止以復雜交易結構規避監管要求。

（三）采取有效措施防范空殼企業、高風險企業和套利企業擠占金融資源

從各個角度細化審核標準，重點打擊空殼企業、高風險企業和套利企業，避免金融資源的浪費。金融資源向一個經濟體所提供的資源配置能力和資源配置效率決定了該經濟體的綜合發展水平和潛在增長能力。金融資源本身既是所配置的資源，又是可以發揮配置資源的宏觀功能。合理的金融資源配置既能提高經濟體系的抗風險能力，也能提高經濟發展水平。

（四）引導票據業務回歸本源、支持實體經濟，遏制資金脫實向虛，防范金融風險

實體經濟是財富創造的根本源泉，是經濟發展的重要支柱。虛擬經濟的發展依賴于實體經濟，虛擬經濟發展過度會導致經濟泡沫，而過度的承兌匯票將嚴重阻礙中小型企業的發展，不利于經濟的健康發展。因此引導票據業務回歸本源，支持實體經濟，遏制資金脫實向虛，防范金融風險具有很強的實際意義。

隨著經濟逐漸深入新常態，不良行為也會不斷增加。銀行在業務發展過程中應更多的關注風險，從自身出發盡可能減少風險，同時要求有關部門加強對票據市場的監管規范，采取有效措施，防范金融風險。我們應該以與時俱進和不斷創新的精神，針對目前存在的問題進行合理的解決，以良好的金融資源配置引導經濟健康發展。