強化財務稽查防范作用，助推企業合規化發展

吳宏洲

摘 要：從公司經濟利益出發，財務稽查反映的問題越多意味著造成的損失越大，在開展財務稽查工作時的初衷也是有這一層含義的，但是現實工作中通過財務稽查反映出來的數據顯示，各類稽查共性問題和錯誤總是反復出現，形成實際操作層面和法規層面的博弈。

關鍵詞：財務稽查; 財務監督 ;職業道德

一、轉變財務稽查的理念，把防范意識根植于全體員工。

把防范意識根植于全體員工，就是要企業員工從下到上能守住紀律紅線、法規紅線、法律紅線。以往人們認知的財務稽查認為只是財務人員的事情，和其他部門人員無關，但通過以往財務稽查的案例來分析，很多問題出現在業務經辦部門，財務人員缺少溝通和監督造成，財務人員未參與到企業業務經辦環節，比如簽訂事后合同、拆分合同等現象就非常典型。因此，必須加強財務稽查政策宣傳與貫徹，推動遵規守紀的思想觀念不斷深入人心，財務稽查工作是增強財務監督管理職能的長久之計，必須持續深入開展下去，推動全面監督生產經營全過程全覆蓋，促進財務財務管理不斷深化，實現財務管理由核算型向管理型不斷轉變。

二、積極推動基層防范意識建設，發揮財務監督全覆蓋職能作用。

目前，財務稽查工作一般都是由上而下推動，企業基層單位的審計、紀檢監察等部門行使監督檢查職能已經弱化，缺乏專業人員對企業經營管理行為進行事前監督和控制，不能發揮事前監督的職能防范作用。這就要求企業必須要培養一批高素質的財務稽查人員充實到工作一線，防范監督“陣地”前移，把好事前防范關，守住“前沿陣地”，同時加強業務培訓，提高業務素質、工作能力、職業道德水平等綜合能力，充分發揮對企業經營過程的全面監督作用，配合財務人員檢查，核實財務收支事項和原始憑證的真實性，堵塞財務管理漏洞，減少不合理開支，維護國家、企業等相關方的利益，使財務稽查的業務范圍得到有效拓展，推動建立一支業務熟練、作風正派的財務稽查隊伍，把企業的損失降低到最小的范圍內，促進財務稽查人員的整體素質不斷提高。

做好財務稽查工作，首先要解決思想認識的問題，必須要形成自覺執行意識，理解了要執行，不理解也要在執行中去理解。財務管理要實現管理架構扁平化、核算集中化、職能專業化，財務控制從靜態管理走向動態管理、從事后行為走向過程控制、從被動轉為主動。我們要強化理念，認識統一，思想轉變，是做好一切工作的前提基礎。

三、加強日常業務指導力度，把防范工作“常態化”，監督分析納入全覆蓋范圍。

要做好財務稽查工作，必須從領導、員工都要認識到財務稽查工作的重要性，必須要了解財務稽查工作對財務管理工作的保障性，在一定意義上講，財務稽查工作是決定當前財務管理工作優劣的基點。我們要強化宣傳，不但要宣傳財務稽查結果，還要宣傳財務稽查工作的意義。改變以前以查為查的方式，變為以查與管理、以查與培訓相結合的方式，使員工接受稽查的同時，達到規范管理、接受教育的目的;另一方面，稽查人員也要從中獲取相關知識，以優化稽查流程和方式避免財務稽查日常監督工作很薄弱不到位，稽查人員與實際崗位相脫離，造成對實際業務中存在的風險及解決反映不靈敏。通過對比分析財務稽查中發現的問題，歸納總結出重點防范控制點，通過制定整改措施---實施整改---跟蹤檢查的工作流程，發現日常結算業務處理中存在的問題，確保資金安全和會計信息質量，提高風險防范領域，放款視野、拓展思路、抓住業務的本質，站在公司發展的高度來觀察問題和解決問題。

四、加強優秀的財務稽查隊伍建設，既能防得住風險，又能管得住業務，幫助企業各業務層實際工作合規化、合法化。

財務人員只有樹立了正確的世界觀、人生觀、價值觀，才能在財務工作中堅持原則，正確地執行黨關于財經工作的路線、方針、政策，堅持財務制度，敢于斗硬。財務人員要樹立終身學習的思想，不斷地接受新知識、新觀念，才能適用現代財務工作的需要。

遵守職業道德，注重職業操守，對企業忠誠，熱愛本職工作。要求稽查人員恪守客觀、公正、廉潔的原則，本著對企業、對員工負責的態度和為企業管理服務的意識，認真、積極開展工作。要有技術知識，業務上過硬。

財務稽查人員必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟知國家和公司相關政策和制度、管理辦法，還要掌握現代管理的知識，特別要加強對會計、統計、經濟活動分析、財稅等知識的了解，鍛煉和培養敏銳的洞察力和判斷力。要有成效，結果上過硬。執行有力，執行到位，切實發揮其職能，發現管理短板，查找管理差距，堵塞漏洞，規避風險，夯實基礎。

五、積極創新財務稽查方式，重點突出預防為主，做到事前預防、事中控制、事后反饋。

在創新財務稽核方式工作中，相關工作人員必須要圍繞企業發展情況，就重點問題實施重點稽核，并加強反饋。具體來說，首先要就企業當中的核心業務實施全面關注，例如在修理成本稽核工作中，需要就立項情況、實施流程以及招投標等情況實施重點稽核，總結分析修理管理工作的薄弱環節，并就管理制度實施大力完善。其次，對稽核手段進行創新的過程中，可以實施非現場稽核。借助Excel軟件對比會計報表當中的核心數據，及時發現問題以及處理好問題。針對企業銷售報表填報期間存在的異常問題、電價執行情況與數據不合理等情況實施重點稽核。

六、建立財務稽查預防制度體系，保障稽查人員權利，使防范工作有法可依，預防工作有序進行。

明確財務稽查的預防制度法規和制度指引，保證財務稽查工作有章可循。規范具體工作程序，明確財務稽查每項內容的實施方式、方法、工作步驟和時限等定性定量標準，使財務稽查工作按標準進行，按標準落實。

財務稽查預防制度體系的建立，應從財務稽查預防的原則、決策、內容、程序、方式、機構、人員、反饋、考核、信息化等方面入手，建立健全財務稽查預防的決策制度、機構人員管理制度、財務稽查整改反饋制度、總結分析制度、考核獎懲制度等，保證財務稽查各項工作有章可循、有法可依。

在財務稽查整改反饋制度方面，須完善財務稽查整改的保障措施，賦予各級財務稽查機構或崗位強制督促整改的權利以及督促整改的義務，以保證財務稽查工作切實做到有錯必糾，有錯必改，取得實效;在考核獎懲制度方面，行之有效的考核獎懲制度的建立是財務稽查制度體系建設中的必需環節，財務稽查人員有權提出對當事單位和責任人進行處理的建議，有權對被稽查單位評優評先的一票否決權，對違規違紀事項有權提交內部紀檢監察部門進行處理等。

綜上所述，以財務稽查預防作為整個稽查工作的首要環節，是財務稽查工作自身價值和工作成效的重要體現。財務稽查工作重點突出“防微杜漸”更能突出和展現財務稽查的權威性和存在價值，達到財務稽查防范風險、提升企業管理的目的。