稅務籌劃在財務管理中的應用初探

李棟

關鍵詞：稅務籌劃 ?財務管理 ?應用

隨著我國經濟水平不斷提升，各企業也在財務管理工作中積極的開展稅務籌劃，以便順應時代發展需求，提高企業長期穩定運行，就稅務籌劃的目的而言，稅務籌劃作為企業財務統籌以及資金管理的重要組成部分，可有效指導財務管理工作的開展和調動，起到整體統籌作用。就財務風險而言，經濟全球化帶來的不僅僅是進步和發展，對于企業來說更多的是機遇和挑戰，在財務管理中積極的開展稅務籌劃工作可有效使企業降低資金風險，提高企業的存活率。在經濟快速發展的今天，需要企業加大力度不斷探索稅務籌劃在企業財務管理中的道路，以期更好的發揮稅務籌劃的效益，推動企業財務管理的發展。

一、目前我國財務管理工作中稅務籌劃的基本內容與原則

（一）目前我國財務管理工作中稅務籌劃的基本內容

稅務籌劃應用于財務管理工作本質上是企業針對自身現階段的發展特點，以自身經濟效益為核心而開展的一系列籌劃經營工作的體制，具體指的是企業財務部門在投資、運營和理財等方面開展的籌劃工作，最終達到納稅額度最小的目的，從而提高企業自身的經濟效益。要注意的是企業在財務管理工作中應用稅務籌劃時，不可僅僅以納稅最低為主要目的，要同時兼顧企業經濟效益與基礎發展特點，降低稅收成本同時降低自身的財務支出，才能保障稅務籌劃符合企業發展同時最大化提高企業的經濟效益，在向其他企業學習過程中，切忌生搬硬套，稅務籌劃需要符合企業現階段的發展特點和財務狀況等多方面綜合因素。

（二）目前我國財務管理工作中稅務籌劃的原則

1、合法性原則

財務管理的稅務籌劃工作是基于企業發展而開展的一項對財務管理進行科學、合理調控工作。企業進行財務管理要限制在我國法律法規之內，從企業自身發展特點以及財務基礎出發，開展籌劃企業財務管理工作，要注意在相關法律法規中合理、科學開展財務管理工作，以保障企業運營的合法性，推動企業長期穩定發展。同時要密切關注相關法律法規的動態變化，以便于積極的調整開展財務管理工作，有效的利用我國出臺的一系列促進企業發展的政策。任何企業的活動都需要保障在合法法律之內開展，以合法性為最低要求。

2、企業經濟效益原則

企業發展的最終目標就是經濟成本和經濟效益，因此，企業在開展任何決策、經營和管理工作首要考慮的因素就是企業自身的經濟效益。企業在進行財務管理相關活動時，需要綜合企業財務狀況、稅務籌劃的結果以及國家政策多方面因素，從而最大化降低企業的納稅額度，促使企業充分發揮專業人員的能力，分析企業自身發展特點，研究國家的政策，預期未來社會和企業發展的整體態勢，制定出企業納稅額度最低的稅務籌劃措施，從而有效降低企業投資和發展投入成本，提高企業的經濟效益。

3、風險防范原則

經濟全球化帶來的不僅僅是進步和發展，對于企業來說更多的是機遇和挑戰，在企業財務管理工作中開展稅務籌劃需要管理者提高財務風險的預見能力，將企業風險降到最低，從而有效保障企業的經濟效益。首先，企業財務人員需要在法律法規允許的范圍內將納稅額度降到最低，明確偷稅、漏稅的危害性，及時預見風險投資，提高風險防范意識。再者，需要及時關注法律中動態變化引起的風險，稅務籌劃做到與時俱進，最大程度上保障企業的經濟效益，在國家政策出臺時，及時應用政策調整稅務籌劃工作，最大程度上降低企業風險。

二、稅務籌劃在財務管理中的應用

（一）權責發生制

會計準則與稅法均屬于企業財務管理范疇，企業開展稅務籌劃是以兩者為基本原則，但是兩者在資產、收益、利潤以及權益等方面具有一定的差異性，則需要企業根據自身發展特點出發調整稅務籌劃工作。稅法中規定，凡屬于本期的費用和收入，均不做本期費用和收入處理，企業可以使本期費用擴大權責，降低本期收入權責，從而降低企業的納稅額度，影響納稅額度的另一個因素就是遞延資產，遞延資產越多企業支付的成本相對就越多，導致企業的納稅額度相應增多，就需要企業根據財務狀況計算相關指標，從而有效降低企業納稅額度。

（二）固定資產的折舊

企業的資產具體指的是指由企業過去的交易或者開展事項獲益形成的、由企業擁有者以及管理者控制的、預期將會給企業帶來經濟利益的資金資源，需要注意預期為企業帶來經濟利益的資金資源，在企業實際運行中，如果遇到存貨毀壞的情況，企業可以以該貨管理責任不清為理由，然后將該存貨列入到“待處理財產損失”的列表，而“待處理財產損失”預期規定不能為企業帶來經濟利益，所以就不屬于資產范疇，不屬于企業的資產，則不得納入折舊，稅前不可扣除。

（三）籌資方法

目前我國存在著多種籌資方法，不同的籌資方法之間所具有的成本不一致，選擇合理的籌資方法，最大程度降低稅負。企業的籌資方法主要有財政資金、企業內部融資、金融機構信貸融資以及發行債券和股票，企業通過向銀行貸款、發行債券和股票等方式，提高企業自身啟動資金，增加債務從而降低企業稅負。如果依靠企業內部融資以及自身積累，則使企業利息支出降低，需要增加所得稅支出。

三、結束語

稅務籌劃是企業針對自身現階段的發展特點，以自身經濟效益為核心而開展的一系列籌劃經營工作的體制，目前我國財務管理工作中稅務籌劃具有三個原則：合法性原則、企業經濟效益原則以及風險防范原則，本文從三個方面指出稅務籌劃在財務管理中的應用權責發生制，固定資產的折舊以及籌資方法，使企業有規劃的做到“節稅增收”以及企業收益最大化。

參考文獻

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