企業財務危機預警體系

王春利

摘要：決定企業正常運行的因素有很多，但其中最關鍵的因素是企業的財務管理，因為財務危機的爆發會對其經濟活動造成直接影響，從而限制企業的長足發展。所以對于企業而言，科學系統的制定財務危機預警體系是尤為重要的，能夠把企業運作過程中顯性或隱性的問題向企業管理者及時發出警報，也能提高決策指導的可行性。

關鍵詞：企業;財務危機;預警體系建設

在經濟全球一體化進程不斷提速的過程中，用“牽一發而動全身”來形容全球經濟發展現狀最合適不過。同樣市場的不穩定性也為企業中的財務管理工作帶去了艱巨的挑戰，在企業發展過程中也帶來了許多風險。只有有效規避風險，才能促進企業良好發展，通過財務危機預警體系的科學構建以及企業財務收支的把控，可以進一步達到規避財務風險的目標。

一、簡析財務危機預警體系的基本含義及功能特點

（一）企業財務危機預警體系的基本含義

所謂的企業財務危機預警體系，其主要指的是依托于制定財務風險指標以及對指標的觀察，通過數據分析對企業財務危機做出預測、警示及處理，此系統分析涉獵廣泛可包括企業所有與經營活動有關的資料，對企業潛在的財務風險做出預警。借助財務的指標數據向企業管理者以及利益關系人發出及時警示，與此同時能夠科學的分析出造成財務危機引發的原因，以及其管理體系中現存的問題，并針對其給予相應的有效應對措施，從而提高企業的管理水平，達到規避風險的目的。

（二）企業財務危機預警體系的功能特點

第一、及時發現企業財務危機。企業財務危機預警體系能夠把相應的國家政策與市場情況相結合，通過分析比較企業的各項經營與生產信息，以此為依據對企業財務情況進行合理判斷，不僅能夠進行預警，還能夠找出危機爆發的根本原因，從而為企業管理者處理有關問題提供有效信息，借此降低企業財務危機的發生機率。

第二、全面記錄危機數據信息。企業財務危機預警體系還能夠詳細全面的記錄企業之前出現的財務危機情況，記錄內容涵蓋產生原因、解決措施以及處理結果，并對企業生產與財務管理工作中的相關問題提出針對性的處理建議，進一步完善危機預警體系，進而為日后解決此類問題提供相關的參考信息。

第三、全方位監控企業生產經營活動。該體系能夠多角度的對此過程進行監控，能夠監測出企業真實能力與發展現狀，其中包括資金運作能力、經濟效益、債務償還能力以及資本結構等等。

二、財務預警體系在企業中存在的問題分析

（一）體系管理體制存在局限

因為大多數企業沒有對體系管理機制形成深刻認識，讓企業在建立財務危機預警體系中無法建立健全的管理機制，無法對財務危機預警管理實現有效控制。并且大部分企業因為受到有關條件的阻礙，造成財務危機預警工作的管理與監督意識低下，當財務危機爆發時無法及時應用解決措施，為企業帶來了難以估量的經濟損失。對于企業長足發展而言，務必要把預警機制在企業管理的每一方面進行落實，有效找到企業經營活動中潛在的財務風險，可是大多數企業管理人員沒有及時建立起相關的財務危機預警機制，造成許多財務風險不能被盡早發現及處理。

（二）企業資金結構不合理

權益以及負債資金比例的關系是資金結構重點體現形式，因為企業中普遍存在著資金結構不合理的問題，因此加重了企業財務的負擔，削弱了企業的償付能力，所以爆發了財務風險。新籌資金還債是企業債務的一項關鍵的清償方式，對于新籌資金而言，涵蓋權益與債務資金這兩部分。要是企業失去籌資能力，企業現金就難以支撐企業的正常經營，這也就不具備債務清償的能力。因此，企業不具備籌資能力也是企業爆發財務危機的關鍵性因素。

（三）財務信息的真實度低

因為以往的企業財務管理形式影響深遠，我國企業通常情況下會將管理重點著眼于企業中的銷售與技術研發部門，在一定程度上輕視財務部門的管理工作。因為企業相關管理者沒有對企業財務管理人員進行有效培養，使得企業中財務人員的素質與技能普遍偏低，并且缺乏高素質高能力的財務人員。雖然對專業化的財務管理人員的相關要求在持續性增長，可是在企業中的高級會計師已經注冊稅務師等都是鳳毛麟角，這也容易造成財務信息的可靠性與真實性下降，無法推動財務管理水平的提高。

（四）單一的企業財務指標

由于我國的市場經濟仍處于發展的上升階段，所以在財務管理上存在一定問題，特別是沒有完善的財務指標體系這一問題。部分企業的參考依據主要是企業歷年的財務指標，沒有考量與核算企業資金的實際周轉情況，等其他財務指標，反而分析的是企業的負債以及利潤情況。所以單一的財務指標不僅不能達到預警效果，而且還會阻礙財務危機預警體系的建立。

三、提高財務危機預警體系建立水平的幾點建議

第一、進一步健全財務管理體系。針對企業來講，企業的內控制度能夠更好避免財務風險的爆發，因為市場能夠為企業調節產品銷售價格、穩定生產資料價格以及銷售價格帶來一定風險，并且產品的變動成本總額和企業管理者的業務能力等，這些都會影響到企業的財務管理工作。因此對于企業管理者而言，需提高對內部管理工作的重視程度，使其對企業的實效作用更好的發揮，通過進一步健全管理管控制度，有效降低財務危機的產生機率。與此同時也需提升財務決策的科學合理化程度，這是因為財務決策會對財務管理環境帶去直接影響。企業應該聘用高層次的財務管理人才，使得財務管理的諸多基礎工作被進一步強化，從而讓系統能夠有效預防因其產生的財務風險，也能為管理者的決策過程中，提供更多切實可行的決策方案。

第二、形成企業財務危機預警系統。因為我國現階段的市場經濟在客觀上存在一定不足，無法實現經濟內核機械性的重復，所以，能夠構建與運用我國的企業破產預測模型，在這一基礎上可以給眾多企業的數據庫提供大量數據支撐。對此應將破產與非破產企業作為選取的樣本，把模型變量的系數以及結構，定期進行重新的模型方程估算，能清楚的反饋宏觀經濟環境下的相關變量信息等，依據企業實際需要進一步補充或修正模型結論，提高結論的準確性。也應對企業短期的財務危機預警系統進行建立，企業是否可以生存下去在很大程度上受到企業盈利的影響，而提高企業現金流量的預算準確性能夠為經營者，提供相應的解決措施。在企業的預算體系中也應加入企業的財務狀況與投資計劃等，并使其量化，對于未來現金流量的預測而言，需做好相關的現金流量預算工作。長期財務危機預警系統的有效建立也是十分必要的。根據預測企業的發展潛能、營運措施等方面，建立起企業長期的財務危機預警體系。需要注意的是企業還應對于風險的形成要因與過程，建立起科學合理的風險管理體系。

第三、提高財務預警信息機制建立的重視程度。針對為企業提供有效的財務預警信息而言，應做到以下幾點：1.適當補充可以反饋出企業財務風險的相關信息，實現與現存的財務管理信息系統相融合;2.應對大量的資料進行系統分析，以此為基礎建立會計信息管理系統，并且該系統應具數據共享與反映企業經營狀況的功能，這樣企業管理者能夠借助相關指標體系，通過建立模型對其進行綜合性分析。

第四、進一步擴充危機預警措施。定性定量分析法以及現金流分析法是企業財務危機預警的重要組成部分。1.所謂的定性分析法，其主要是指對影響企業全部經營活動的相關因素進行科學系統的分析，能夠及時有效的防范其中的不利因素，以此為依據加強企業的財務危機預警能力;2.而定量分析法則是將財務指標作為基礎，分析企業財務狀況以及數據兩者的關系，實現財務數據量化從而發出預警。因為企業危機具有不穩性，這也使得財務指標處在變動狀態，所以對于企業的經營發展而言，財務指標對其發揮著十分重要的指導作用;3.現金流分析法，將現金流指標作為有關依據，從本質上來講其也是定量分析法的衍生。其作用是科學的預測與合理評估企業的現金流入與流出情況，可是部分企業沒有對現金流形成深刻認識，從而對體系功能的實際發揮造成阻礙。

四、結語

總的來講，企業在經營與發展的過程中，不可避免的會出現財務危機的狀況，本文對財務危機預警體系的現存問題、功能特點以及建立措施進行簡要的闡述，希望對企業財務危機預警體系的建立與財務危機的規避處理，提供一些幫助。

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（作者單位：深圳市舜寶科技有限公司）