關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用問(wèn)題研究

于世果

摘要：在近幾年的發(fā)展中，我國(guó)中小企業(yè)為我國(guó)的整體發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)，同時(shí)它也是促進(jìn)我國(guó)社會(huì)發(fā)展的重要力量，有效改善我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體系。不過(guò)從目前我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系來(lái)看，許多中小型企業(yè)的壽命相對(duì)比較短，而導(dǎo)致這一主要原因是因?yàn)槠鋬?nèi)部控制存在嚴(yán)重的缺陷，為此想要確保中小型企業(yè)的全面發(fā)展，應(yīng)該做好相應(yīng)的內(nèi)部控制工作。本文對(duì)當(dāng)前中小型企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題做出分析，并提出相應(yīng)的解決策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);內(nèi)部控制;問(wèn)題與對(duì)策

引言：當(dāng)前階段我國(guó)大部分中小企業(yè)的內(nèi)部控制都存在一定的問(wèn)題，這也嚴(yán)重限制了我國(guó)的中小企業(yè)的全面發(fā)展，而且這問(wèn)題不能夠在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行解決，其會(huì)影響到我國(guó)整體發(fā)展，給我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成一定的影響。為此，應(yīng)該針對(duì)我國(guó)各企業(yè)存在的內(nèi)部問(wèn)題做出分析，并根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀做出相應(yīng)的調(diào)整，以此保證我國(guó)的企業(yè)的整體發(fā)展，還能有效根據(jù)當(dāng)前的實(shí)質(zhì)情況為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展做出規(guī)化，以此提高我國(guó)的綜合實(shí)力。在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中應(yīng)該重視相應(yīng)的理論和現(xiàn)實(shí)意義，它對(duì)于我國(guó)的整體發(fā)展有一定的影響，同時(shí)也是當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展中需要考慮的主要問(wèn)題。

一、當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部存在的

（一）企業(yè)管理人員對(duì)于內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

在當(dāng)前的時(shí)代發(fā)展中，我國(guó)大部分中小企業(yè)都對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作不夠重視，這也使得許多企業(yè)到了中后期時(shí)沒(méi)有明確的發(fā)展方向，同時(shí)企業(yè)之中也沒(méi)有對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制管理體系，一部分企業(yè)雖然有相應(yīng)的制度體系內(nèi)容，但也沒(méi)能結(jié)合實(shí)際情況將其落實(shí)，從而使得其失去自身的價(jià)值，沒(méi)能做好相應(yīng)的工作。大部分企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中都比較重視經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，再加之不完善的內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重的影響。

（二）內(nèi)部控制制度跟不上時(shí)代的發(fā)展

雖然當(dāng)前一部分企業(yè)都具備相應(yīng)的內(nèi)控制度，但其內(nèi)容都相對(duì)比較基礎(chǔ)，而且相應(yīng)的人員也沒(méi)能給予一定的重視，而且內(nèi)部控制制度明顯沒(méi)能跟上時(shí)代的發(fā)展需求，這使得一部分企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重的影響。內(nèi)部控制能夠針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，是企業(yè)發(fā)展中十分重要的內(nèi)容。當(dāng)前，雖然我國(guó)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)活動(dòng)指定了許多制度內(nèi)容，同時(shí)還要落實(shí)許多的措施，但是在具體的操作過(guò)程中，沒(méi)有形成一個(gè)全方位、多方面的控制體系，導(dǎo)致出現(xiàn)許多違例的現(xiàn)象，相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理也比較混亂。在我國(guó)的眾多企業(yè)中，其內(nèi)部控制一方面缺少相應(yīng)的監(jiān)管制度，而且其內(nèi)容比較虛設(shè)，另外一方面是相關(guān)的制定內(nèi)容不夠完善，導(dǎo)致部分人員出現(xiàn)非法操作，限制了我國(guó)企業(yè)的整體發(fā)展。

（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容不夠規(guī)范

貨幣資金的征收和相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)存在問(wèn)題，其內(nèi)容沒(méi)有能與職務(wù)不能有效匹配，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員缺少貨幣資金的收入與支持，從而影響業(yè)務(wù)的整體發(fā)展。相應(yīng)的管理制度不夠規(guī)范，其收入、接收、檢驗(yàn)以及庫(kù)存保管和處理等環(huán)節(jié)很容易存在漏洞，相應(yīng)的性質(zhì)不夠全面，對(duì)外投資的相關(guān)機(jī)制也夠不夠全面。對(duì)外投資管理等方面會(huì)計(jì)應(yīng)該由負(fù)責(zé)人集體決定，投資項(xiàng)目、評(píng)估、決策、實(shí)施成方面進(jìn)行控制，能夠有效的防止投資存在的風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目程序的不規(guī)范，相關(guān)機(jī)構(gòu)以及工作職責(zé)權(quán)限不明確，使得工程項(xiàng)目投資制度存在問(wèn)題，同時(shí)在工程項(xiàng)目預(yù)算、投標(biāo)、質(zhì)量管理等缺少控制力，從而導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的影響。

二、解決中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的有效對(duì)策

（一）企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制的重視

相應(yīng)的企業(yè)想要確保其能夠發(fā)展，應(yīng)該吸取相應(yīng)的管理理念，加強(qiáng)封信啊的防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)還要定期開展一些有意義的活動(dòng)。我國(guó)中小企業(yè)的由于自身治理結(jié)構(gòu)不全面，使得其經(jīng)營(yíng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面的統(tǒng)一，并不能實(shí)質(zhì)情況建立全面的內(nèi)部控制體系，而且也沒(méi)有樹立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。為此，在當(dāng)前中小企業(yè)的發(fā)展那種，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高人員的綜合素質(zhì)，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，建立健全的內(nèi)控體系，從而落實(shí)到實(shí)際的工作之中。

（二）優(yōu)化控制環(huán)境

企業(yè)的管理這在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，相應(yīng)的管理層對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言起著決定性作用。但從當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展來(lái)看，從董事長(zhǎng)、總裁、管理人員上來(lái)看，大部分都沒(méi)能發(fā)揮出自身的重要作用，相應(yīng)的決策下沒(méi)有對(duì)應(yīng)的審計(jì)人員，而且也缺少相應(yīng)的薪酬和考核體系，并沒(méi)有根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展情況做好相應(yīng)的戰(zhàn)略工作，相應(yīng)的頂層人員并沒(méi)有發(fā)揮自身的作用。再這樣的情況下，使得企業(yè)沒(méi)有較好的理念和形式，極大的影響了內(nèi)部控制環(huán)境。為此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展形勢(shì)作出相應(yīng)的調(diào)整，根據(jù)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)立一個(gè)相應(yīng)的氛圍，從而將內(nèi)部會(huì)計(jì)工作充分發(fā)揮，并結(jié)合將相應(yīng)的內(nèi)容落實(shí)，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（三）加強(qiáng)信息管理與溝通

科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展中，相應(yīng)的企業(yè)的應(yīng)該加強(qiáng)信息技術(shù)的運(yùn)用，企業(yè)內(nèi)部的所有員工都應(yīng)該有對(duì)應(yīng)的信息內(nèi)容，通過(guò)信息和分析信息對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。信息貫穿整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的全部過(guò)程，信息系統(tǒng)需要按照相應(yīng)的程序傳遞給員工，幫助其履行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。在中小企業(yè)的發(fā)展中應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)的交流，在橫向溝通方面可以定期根據(jù)部門展開交流，并發(fā)現(xiàn)工作中存在的各類問(wèn)題，加強(qiáng)各部門之間的溝通，減少銜接上存在的問(wèn)題。相應(yīng)的管理人員還要明確的員工指責(zé)，知道哪些內(nèi)容對(duì)企業(yè)的有負(fù)面效果，從而加強(qiáng)相應(yīng)的管控工作。此外，中小企業(yè)還要加強(qiáng)與行業(yè)、外部、政府之間的溝通，從而個(gè)更好的了解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，獲取相應(yīng)的信息內(nèi)容，遵循相應(yīng)的法律法規(guī)。

結(jié)束語(yǔ)：綜上所述，在當(dāng)前的時(shí)代發(fā)展中，企業(yè)的內(nèi)部控制工作尤為重要，關(guān)乎企業(yè)的全面發(fā)展，相應(yīng)的企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性，并針對(duì)當(dāng)前存在的問(wèn)題做出各方的改善，從而推動(dòng)企業(yè)的全面發(fā)展。在采取的措施的過(guò)程中應(yīng)該明確哪些策略是有利于企業(yè)發(fā)展，并根據(jù)當(dāng)前時(shí)代發(fā)展情況作出調(diào)整，從而推動(dòng)企業(yè)的全面發(fā)展。

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