試論“營改增”對商業銀行財務管理的影響及優化建議

朱園園

摘 要 本文從金融業的角度出發，分析實施“營改增”對商業銀行財務管理工作的影響，然后針對這些問題提出相應的優化建議。希望這有助于“營改增”政策在商業銀行中實施，不斷完善商業銀行的財務管理環境，進一步推動商業銀行的穩定發展。

關鍵詞 “營改增” 商業銀行 財務管理 優化建議

一、“營改增”對商業銀行財務管理的相關影響

（一）對銀行的經營和管理工作產生影響

“營改增”政策是我國稅收體制改革的一項重大措施。商業銀行在具體的實施和宣傳工作中，不僅需要專業的部門開展相關的研發和業務工作，還需要升級和優化傳統的業務處理系統和業務處理方式，從而保證“營改增”政策在商業銀行中的有序發展，進一步滿足社會的需求。但是，這在一定程度上加大了商業銀行財務管理的工作難度，增加了財務管理的成本。

（二）對商業銀行財務管理成本的影響

“營改增”政策的實施，在短時間內顯著增加了商業銀行的運營成本，特別是在稅收方面的成本，呈直線上升的趨勢。在實施“營改增”政策的初期階段，商業銀行對相關政策了解甚少，稅務部門也沒有建立成熟的溝通和合作機制。另外，銀行內部也需要開展培訓活動，并升級改造原先的硬件和軟件等相關設施，從而進一步增加了銀行的行政成本。在改造銀行的軟硬件設施工作中，為了適應“營改增”政策，銀行就需要開具增值稅發票。因此，商業銀行需要配備專業的增值稅發票的稅控機器和開票系統，這大大增加了商業行業的費用開支。總之，在實施“營改增”政策的初期階段，商業銀行獲得的增值稅抵扣是相當少的，再加上稅率上升了一個百分點，這在一定程度上都增加了商業銀行的財務管理成本，導致商業銀行的整體稅負顯著提升。

（三）對稅務風險的影響

和傳統的營業稅繳納工作相比，增值稅的繳納工作多了一個抵扣自身的環節。商業銀行在具體的增值稅處理工作中，都會涉及稅款的獲得和抵扣等工作事項。對于稅收征納工作，增值稅的規定比較復雜，商業銀行需要嚴格遵守增值稅的相關規定來開展具體的稅收工作，如若違反相關規定，就可能受到比較嚴重的處罰。“營改增”政策實施后，商業銀行的財務人員需要對相關的財務事項進行全新的了解，如果財務人員對財務事項的認識出現差錯，就會導致商業銀行承受巨大的稅務風險。

二、“營改增”政策背景下商業銀行財務管理工作的優化建議

（一）加大銀行財務人員的培訓力度

“營改增”政策的實施，對商業銀行財務管理人員的標準有了更高的要求。財務人員除了需要掌握專業的財務管理知識和水平外，還需要具備較高的綜合素質水平和較好的職業操守。這樣才能保證在具體工作中遵守相應的規章制度，確保業務工作流程和操作規范化，進一步提升財務管理的水平和效率。第一，提升對財務管理人員的基本要求。第二，加強對財務人員的培訓工作，在商業銀行內部構建和完善專業技能的考核機制，實行人性化的管理方式，在銀行內部創造良好的競爭氛圍，增強員工的工作積極性。第三，培養員工的學習能力，成立崗位責任制。這不僅能提升員工的工作水平和質量，減少工作中出現差錯的概率，而且還能增強銀行團隊的凝聚力，讓每位員工都找準自身的定位，進一步實現自身的價值，達到銀行的崗位要求，推動商業銀行財務管理工作的順利進行。

（二）加強對政策的理解，嚴格控制成本

商業銀行的財務管理人員需要充分了解和掌握“營改增”的相關法律法規，確保自己對最新的政策有深入的了解。與此同時，相關財務人員在銀行開展“營改增”政策培訓活動中，需要充分培養自身的學習能力，以便詳細地了解和掌握“營改增”政策的具體法律和法規，方便以后在稅收工作中抓住關鍵要點，實現對銀行成本的嚴格控制。商業銀行的財務內部管理需要充分結合當前的外部環境，通過分析和總結，準確掌握“營改增”政策中的各項重點。在具體的學習過程中，重點學習增值稅的相關稅法，根據增值稅的改革進程，不斷調整自身的經營管理戰略。在稅收政策改革中，對銀行的相關業務進行科學的更新，以便稅收政策和銀行業務能夠有效結合，使銀行能夠更好地適應政策的改變，從而有效控制銀行的相關成本。商業銀行需要加強和稅務部門的溝通和合作，確保“營改增”控制政策中的法規能夠落到實處。

（三）加大財務管理力度，降低稅務風險

增值稅的操作流程和管理工作相對于營業稅更加復雜，在具體的工作中涉及面也比較廣，比如增值稅發票的領用、管理和使用等，其中每一個工作環節都有著嚴格的規章制度。比如，在增值稅的抵扣工作中，需要加強對抵扣工作的認識和管理，除了避免在抵扣工作中因出現處理不當而發生違法違規行為外，還要有效降低商業銀行的稅負壓力，從而減少銀行的稅務風險。在財務管理工作中，商業銀行需要嚴格按照政策的相關規定對增值稅發票進行領取、管理和使用，嚴格遵守相關政策的法律法規，堅決避免違法違規現象的出現。

（四）優化和梳理業務流程

商業銀行在實施“營改增”政策后，需要對自身的內部流程進行優化和梳理。針對“營改增”的相關要求，商業銀行在財務管理工作中需要詳細分析其對自身業務流程的影響，從而準確預測出銀行未來的經營和管理重心。方便銀行不斷優化和梳理相關的業務流程，確保做好全局性的部署工作，為商業銀行的財務管理工作順利進行提供可靠的保障。

（作者單位為華夏銀行股份有限公司鹽城大豐支行）

參考文獻

[1] 李文忠.營改增政策背景下商業銀行財務管理的策略研究[J].中國商論，2019（11）：25-26.

[2] 劉方立.商業銀行“營改增”背景下財務管理的探索[J].商場現代化，2018（10）：136-137.