關于房地產公司稅務管理籌劃的有效思考

宮占宇

摘 要 近年來我國的城市化進程不斷加快，房地產公司在這樣的背景中蓬勃發展，然而其涉及的經營范圍很廣，在經營過程中會遇到很多稅務籌劃方面的問題。房地產公司要應對市場中的激烈競爭，需要在自身內部制定完善的管理規劃，增加自身的優勢條件，提高公司稅務管理與籌劃的水平。本文主要分析房地產公司在稅務籌劃方面的風險問題，對其進行深入的思考，最后提出有效策略。

關鍵詞 房地產公司 稅務管理籌劃 風險 措施

房地產行業在目前的社會背景下，具有較大的發展機遇，同時也存在極大的稅務籌劃風險。房地產公司稅務關系十分復雜，涉及稅種類型繁多，稅務負擔重，而通過開展稅務管理籌劃可以深入了解稅務知識，減輕稅務負擔，減少稅務給公司帶來的風險，對公司發展具有重要的意義。

一、房地產公司面臨的稅務管理籌劃風險

（一）外部風險

房地產公司的發展離不開政府政策與國家法律法規的支持，國家在近幾年對房地產行業的管理越來越嚴格，對很多房地產相關法律政策等進行了相應的更新，如果房地產公司對政府新出臺的政策法規沒有相應深入的了解，在不了解法律法規的基礎上進行稅務管理籌劃，那么公司很有可能就會因不了解政策而增加稅務管理風險，甚至陷入違法的泥潭。產生此類風險的主要原因是公司在稅務管理籌劃中參考的是原來的法律法規，沒有實時更新了解國家出臺的相關政策;還有一個原因就是稅務管理籌劃人員與稅務主管人員在籌劃時，在意見不合的方面沒有調和，導致矛盾沖突。

房地產公司的納稅問題深受國家重視，因此國家對房地產的納稅政策也在不停進行調整更新，這就需要房地產公司實時了解房地產納稅新政策，每一次新政策的出臺，都需要房地產公司花費一定的時間對其進行深入的了解，以便日后的工作能夠適應新出臺的政策。在新的法律法規出臺之后，就會存在與舊法規沖突的時間段，在這個時間段內房地產公司很容易發生問題，導致發生稅務管理風險。除此之外，受社會不良風氣的影響，房地產公司在與國家稅務機關談判時，經常處于劣勢，導致對其的鑒別衡量不公平，增加房地產公司稅務籌劃的風險。

（二）內部風險

完善的稅務管理籌劃給房地產公司帶來的增益效果十分明顯，反之，不完善的稅務籌劃帶來的風險是很大的，可能會導致現金支出大量增加，出現財產損失。稅務機關可能還會對房地產公司實施處罰，除了讓公司補繳稅款之外，嚴重的還會使房地產公司背上偷稅漏稅的罪名，嚴重阻礙房地產公司的發展。因此，稅務籌劃存在的問題成為了房地產公司內部的一大困擾。

首先，有些房地產公司的稅務管理人員學歷不高，缺乏相關的專業背景，而且有些人員素質較低，對管理工作不上心。財務數據分析作為財務管理的第一步，很多素質低下的管理人員在進行核實的時候或多或少都會產生問題，導致財務管理的第一個環節就出錯，而保證財務數據真實完整是減少稅務籌劃風險的關鍵。除此之外，公司的稅務管理制度以及應急機制都會直接影響房地產公司的發展，相關方面的缺失或不完善會增加稅務風險。因此在現有的市場上，很多房地產公司面臨突發事件，例如突發的公共衛生事件、金融危機等，會在稅務以及財務上出現極大的問題，這都是因為應急制度以及體系沒有完整地建立起來。因此，各大房地產公司對財務管理部門應加強管理和提高重視。

二、控制稅務管理籌劃風險的具體措施

（一）增加對房地產稅收政策的了解

對于國家近年來出臺的有關房地產稅收的政策，房地產公司的每一個高層領導以及工作人員都應該有深入的理解，及時進行學習，并且公司內部可以建立稅收政策的討論平臺，使公司上下全方位地了解稅收政策，減少對政策掌握不足帶來的稅務籌劃風險。掌握政府出臺以及更新的相關政策對房地產公司的發展尤為重要，因此，房地產公司需要提高對理論知識的重視，根據政策及時調整稅務籌劃計劃，并隨時隨地了解國家稅收政策的動態變化。

（二）配備高素質的稅務籌劃人員

專業文化素養高的工作人員對房地產公司的整體發展有很好的推進作用，有關工作人員需要通過各種方式提升自身的管理能力以及應急能力，保證面對各種問題都有正確的解決方式。另外，針對房地產財務稅收管理人員的招聘，需要考慮其是否具有財務法律等相關經驗知識，是否具有處理公司事務的隨機應變的能力。公司在招聘好人才之后，還需要定期對工作人員進行考察，再根據考察結果對工作人員開展相應的訓練，培養他們評估風險、預防風險的能力。在制定稅收計劃以及變更財務體系時，需要了解是否合乎相關規定，切忌進行違規操作。一些想要偷稅漏稅的管理人員對法律的漠視，會使公司形象受到極大的影響。因此對稅務籌劃人員的配備應該引起公司的重視，這樣才可以促進公司的結構以及體系的可靠性提升。

（三）完善稅務管理機制

我國大部分房地產公司使用的稅務管理籌劃機制深受以往的影響，大都比較傳統。在現代經濟迅速發展的背景下，對稅務籌劃的重視度不夠高，思維方式等還停留在以前的傳統模式上，沒有主動進行更新。由于仍保持傳統的思維模式，部分傳統的房地產公司對自己的發展以及規模足夠自信，對稅務風險的防范意識十分薄弱。很多房地產公司現階段對稅務籌劃的認知都浮于表面，沒有認清稅務籌劃對公司的現實意義，對稅務籌劃工作十分敷衍、缺乏規范，忽略了本該有的執行監督以及后續的考核體制。還有部分房地產公司為了節約人工成本，財務以及納稅相關工作全部交給一個人負責，導致工作質量和效率都得不到提升，甚至漏洞百出。更有甚者直接取消了稅務籌劃部門以及崗位，在公司需要納稅時，隨便派遣幾個財務部門的工作人員進行簡單計算之后，便十分不規范、不科學地開展納稅工作，這些不符合常規的操作都給現在的房地產公司帶來了極大的威脅。

房地產公司應該積極面對并接受這樣的事實，根據現在的房地產市場以及稅務規則，改變自己的財務體系，建立財務預警機制，加強對財務的監督和管理，準確核對收支賬務，保證各項數據的真實性。公司對房屋庫存管理等方面都要重視起來，保證資金流動的透明、安全以及穩定，這樣才能規避市場以及稅務風險，將公司經營風險發生的概率降到最低。另外，規模較大的公司應該確立與經營規模相適應的不同等級的稅務風險指標。因為稅務工作在財務工作里是較有難度的，所以應該全面了解法律法規，避免在體系的建立過程中觸犯法律條例。

（四）轉變稅務籌劃觀念

近年來，中國房地產市場高潮迭起，國內各地的房價都在飛速上漲，但隨之而來的是競爭不斷加劇，房地產公司為了在這樣競爭激烈的市場中保持穩定的稅負支出，不僅需要高素質的相關工作人員，還需要公司上下每個人員都養成積極的稅務籌劃風險防控意識。但是當前很多房地產公司都不重視稅務籌劃，導致真正的稅務籌劃人才少之又少，有強烈風險意識的更是寥寥無幾，這就需要房地產公司培養其員工的風險意識。公司稅務管理者可以對公司內部全體人員大力宣傳納稅相關政策，增強工作人員的風險防控意識。

三、結語

稅收和企業的財務緊密相關，與企業的盈利以及成本的控制息息相關。企業應該在遵守法律法規的基礎上，建立現代化的體系以及預警機制，保證企業的進一步發展。對稅收來說，納稅人在整個財稅體系中發揮著重要的作用，特別是房地產開發這類稅種眾多的行業。合理的稅務籌劃是提升經濟效益的有效手段，逐漸成為完善中國稅務體制的重要組成部分。要避免偷稅漏稅問題的出現，培養大批素質高、專業性強的稅務人才，促進房地產公司的現代化發展。

（作者單位為中交城鄉開發建設有限公司）

參考文獻

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