基于大數(shù)據(jù)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制創(chuàng)新探索

丁玉

摘 要 信息時(shí)代的到來，使得大數(shù)據(jù)技術(shù)在人們生活中的應(yīng)用也越來越廣泛。于行政事業(yè)單位而言，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)來實(shí)現(xiàn)對(duì)單位的內(nèi)部控制，能夠有效提升單位的工作效率和控制水平。本文主要分析大數(shù)據(jù)背景下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案的創(chuàng)新，以期能為相關(guān)部門內(nèi)控工作提供參考。

關(guān)鍵詞 大數(shù)據(jù) 行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題

（一）對(duì)內(nèi)部控制大數(shù)據(jù)應(yīng)用缺乏認(rèn)識(shí)

20世紀(jì)末，互聯(lián)網(wǎng)傳入我國(guó)，之后的20多年，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在不斷地進(jìn)化和蛻變。我國(guó)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用相比西方發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)水平還有一段距離。以行政事業(yè)單位為例，單位的工作人員都是通過考試層層選拔，長(zhǎng)久以來，老人帶新人的方式一直延續(xù)著傳統(tǒng)的注重框架化、層級(jí)化的工作方式。內(nèi)部控制涉及單位的制度建設(shè)、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等多個(gè)領(lǐng)域，涉及面較寬泛，工作量相對(duì)較大。相關(guān)的部門和領(lǐng)導(dǎo)對(duì)大數(shù)據(jù)的認(rèn)知不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制實(shí)效性不強(qiáng)，極不利于行政事業(yè)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理工作存在不足

行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理是內(nèi)部控制工作的重要組成部分，會(huì)直接對(duì)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成影響。但是由于諸多客觀原因的影響，我國(guó)很多行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制工作無(wú)法達(dá)到預(yù)期的效果。究其原因，一方面，大部分行政事業(yè)單位都有著標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制。預(yù)算方案的編纂主要由單位的財(cái)務(wù)人員來完成，而預(yù)算編制都是由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)來安排，這就導(dǎo)致上下銜接出現(xiàn)了一定程度的錯(cuò)位。并且在行政事業(yè)單位當(dāng)中，由于其單位的組織機(jī)構(gòu)比較復(fù)雜，上傳下達(dá)的時(shí)間成本較高，最終會(huì)計(jì)人員需要在短時(shí)間內(nèi)完成大量資金的預(yù)算，普通的核算和編制手段很容易導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果誤差。另一方面，收支管理是財(cái)務(wù)控制的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員的工作范疇還只是停留在片面的流水賬記錄，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的申請(qǐng)、審批、監(jiān)管等任務(wù)上，不能有效地利用信息手段，使得財(cái)務(wù)控制較為片面，違背了財(cái)務(wù)控制的初衷。

（三）缺乏內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制

基于大數(shù)據(jù)背景，我國(guó)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制應(yīng)該結(jié)合單位的實(shí)際情況，制定有效的監(jiān)管機(jī)制。很多行政事業(yè)單位現(xiàn)有的內(nèi)控監(jiān)管工作不甚理想。原因主要有：其一，行政事業(yè)單位的組織架構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，當(dāng)決策者發(fā)出準(zhǔn)確的控制任務(wù)信息時(shí)，需要逐級(jí)響應(yīng)，逐步傳播到執(zhí)行者手中。其傳播周期較長(zhǎng)，不利于緊急事件的及時(shí)處理。其二，內(nèi)部審計(jì)工作作為單位內(nèi)部有效監(jiān)管的必要手段，能夠幫助單位內(nèi)部和外部對(duì)控制工作進(jìn)行審視和監(jiān)督。很多行政事業(yè)單位內(nèi)部缺乏單獨(dú)的審計(jì)部門和足夠數(shù)量的審計(jì)工作人員，進(jìn)而導(dǎo)致單位內(nèi)部審計(jì)工作充滿過場(chǎng)性和隨意性，缺乏對(duì)控制工作的合理監(jiān)管，不利于內(nèi)部控制的有效提升。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略

（一）加強(qiáng)基于數(shù)據(jù)的內(nèi)部控制的認(rèn)知

為順應(yīng)信息化時(shí)代的潮流，行政事業(yè)單位的管理需要進(jìn)一步改革，領(lǐng)導(dǎo)與員工都需要積極地迎接大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，并積極探索，納為己用。首先，相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)要定期組織工作人員開展內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn);更重要的是要借鑒市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)單位中優(yōu)秀的內(nèi)部控制手段，在單位內(nèi)部形成良好的學(xué)習(xí)氛圍和工作氛圍。其次，努力引進(jìn)先進(jìn)的內(nèi)部控制技術(shù)和人才，比如，在互聯(lián)網(wǎng)中購(gòu)進(jìn)最新的財(cái)務(wù)軟件，對(duì)單位的資金導(dǎo)向和處理過程進(jìn)行有效的控制和監(jiān)管。再次，可以專門培養(yǎng)內(nèi)部控制專業(yè)人才，組織優(yōu)秀的控制人員到其他地區(qū)或者國(guó)外研修，為單位內(nèi)控工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定一個(gè)良好的人力資源基礎(chǔ)和理論實(shí)踐基礎(chǔ)。最后，對(duì)于單位內(nèi)部控制工作中有突出貢獻(xiàn)的人員，應(yīng)予以物質(zhì)、精神獎(jiǎng)勵(lì)或職位升遷，使得工作人員能夠以更加積極的心態(tài)和飽滿的熱情投身基礎(chǔ)建設(shè)中去，為行政事業(yè)單位的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

（二）改良財(cái)務(wù)管理過程

在大數(shù)據(jù)背景下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化需要提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。對(duì)于財(cái)務(wù)管理信息化而言，要求會(huì)計(jì)信息管理緊跟時(shí)代化的步伐，進(jìn)而利用高效的財(cái)務(wù)管理技術(shù)配合計(jì)算機(jī)技術(shù)，完善財(cái)務(wù)核算與分析。對(duì)于行政事業(yè)單位而言，要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高信息化管理水平，注重財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)分配，保證財(cái)務(wù)管理能夠有效地進(jìn)行人員配置。對(duì)于控制人員而言，需要掌握相關(guān)的計(jì)算機(jī)技術(shù)與管理技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)管理軟件的維護(hù)，進(jìn)而更新軟件數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全;另外還需要嚴(yán)格審批財(cái)務(wù)審計(jì)流程，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算的操作管理，保證財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性。

（三）建設(shè)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制

行政事業(yè)單位建立內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制要完善溝通機(jī)制。在信息的傳達(dá)上，主要是文件的傳達(dá)，應(yīng)該注重傳達(dá)的時(shí)效性，適時(shí)應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)手段進(jìn)行控制信息的傳播。同時(shí)還應(yīng)該廣泛地收集在傳達(dá)過程中出現(xiàn)的問題等反饋信息，優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)管。

以水利部門為例，當(dāng)某地發(fā)生水災(zāi)事故時(shí)，水利部門應(yīng)當(dāng)快速作出反應(yīng)，從決策部門到執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)做到信息及時(shí)交流、決策和執(zhí)行。比如利用目前最常用的通信軟件及時(shí)聯(lián)絡(luò)負(fù)責(zé)人員，利用網(wǎng)絡(luò)視頻技術(shù)將水災(zāi)現(xiàn)場(chǎng)與控制現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行無(wú)縫連接，有助于事故的及時(shí)處理，避免更大的災(zāi)難發(fā)生。

行政事業(yè)單位要提高對(duì)審計(jì)工作的重視程度，設(shè)立專門的審計(jì)部門，定期核對(duì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，核對(duì)財(cái)務(wù)的票據(jù)、賬簿等。另外，對(duì)數(shù)據(jù)化的控制信息做好存儲(chǔ)備份，增強(qiáng)內(nèi)部控制的安全性。

三、結(jié)語(yǔ)

大數(shù)據(jù)背景下，行政事業(yè)單位作為國(guó)家的重要職能單位，需要充分利用信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制。行政事業(yè)單位可以從提高創(chuàng)新控制認(rèn)知、完善財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管等多個(gè)方面，利用大數(shù)據(jù)手段，改善當(dāng)前內(nèi)控工作中的欠缺，提高內(nèi)部控制水平，進(jìn)一步提升工作效率，建立高效的服務(wù)型行政事業(yè)部門。

（作者單位為馬鞍山市水利局）

參考文獻(xiàn)

[1] 吳百超.信息化環(huán)境下行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的若干思考[J].環(huán)球市場(chǎng)，2019（11）：121.