工商銀行XX分行財務風險管理的調研報告

張才志 魏雪強

【摘? 要】商業銀行在國民經濟中處于重要地位，也是金融體系的焦點。其經營管理是否安全直接關系到整個金融體系乃至國民經濟的健康發展，因此加強對商業銀行財務風險的管理和防范，有著非常重要的積極意義。本文結合工商銀行XX分行的實際經營情況，從不良貸款風險、內部控制、資產流動性及資本結構等方面入手，對工商銀行XX分行發展過程中財務風險的評價與控制存在的各種問題展開了討論，為下文加強工商銀行XX分行財務風險管理提出了相應整改措施提供豐富的資源。

【關鍵詞】財務風險;工商銀行XX分行;風險評價;分析

1.工商銀行XX分行概況

1.1工商銀行XX分行簡介

工商銀行XX分行作為一級分行目前下設22家二級機構，分別為：13家二級分行、6家成都城區直屬支行、2家直屬縣支、省分行營業部，規模在全國處于中等水平，2018年底，XX分行總資產達到255.13億元，與2017年相比，増加19.55億元，增長6.88%;XX分行總負債245.32億元，比上年增加了15.39億元，增加了7.56%。

1.2業務開展

工商銀行XX分行的負債業務大致包括客戶存款、支票、金融債券等。中介業務則包括金融代理業務、交易結算、資產抵押等多種類型。近年來，該分行在開展以往傳統銀行業務的同時，積極開拓新的業務領域，將債務業務和資產業務進行市場細分，進一步挖掘融資履約擔保服務、基金托管服務、企業信用評級服務等中間服務，為銀行業的發展注入新的活力。

2.工商銀行XX分行財務風險管理存在的問題

通過調研，發現工商銀行XX分行在財務風險管理方面存在著較多的問題，作者從以下幾個方面分別闡述。

2.1資產質量管理壓力大

工商銀行XX分行的主要收入是存貸款之間的息差。2018年，工商銀行XX分行發放的貸款和墊款占資產的比例為66.81%，2017年的不良貸款數額為2.7億元，不良貸款率為1.71%，同期主要銀行平均水平為1.63%，2018年不良貸款數額為3.19億元，不良貸款率上升到1.87%，同期主要銀行平均水平為1.69%，高于商業銀行平均值，大量的壞賬給XX分行帶來巨大損失，資產質量的嚴重下降直接影響銀行不良貸款率，使銀行面臨巨大的財務風險。

2.2市場風險管理存在的問題

（1）資產負債結構較單一。鑒于工商銀行XX分行利率敏感性缺口近年來逐漸惡化，根本原因是敏感資產和負債數量的失衡導致無法相互抵消。工行2018年總資產為8756.8億元，其中發放貸款和墊款為4711.2億元，占總資產的53.8%。單一的資產負債結構不利于利率風險或現金流的多樣化。同時，近年來，工行發行了大量中長期國債。當利率上升時，這些長期投資將立即帶來利息損失。因此，改善敏感的資產負債結構勢在必行。

（2）缺乏利率產品的利用。利率市場化背景下，商業銀行之間的競爭也愈演愈烈，而工商銀行XX分行仍處于利率產品使用的初級階段。金融衍生品對利率風險有一定的對沖作用，但工商銀行XX省分行2018年年利率衍生品為148.8億元，只占金融衍生工具的11%，不足以應對巨大的利率風險，不能在風險分散方面發揮良好作用。

（3）缺乏新興利率預測方法的使用。目前，利率敏感性缺口分析主要應用于工商銀行XX分行的利率風險評估，但這種技術方法無法準確預測和度量利率風險，技術方法仍然存在不足。

2.3流動性相關的財務風險

流動性風險是工商銀行XX分行財務風險管理研究中的重點。從資產流動性角度看，工商銀行XX分行近兩年流動性比率2017年為45.53%，2018年為42.65%。雖然高于監管部門規定的最低限額25%，但還是低于銀行業56.03%的平均水平，且呈下降趨勢。同時央行多次上調存貸款基準利率和存款準備金率，增加了商業銀行的流動性壓力與管理流動性風險的難度。

2.4內部控制不嚴謹

銀行內部控制制度存在漏洞，導致銀行正常經營缺乏正確的引導，從而增加了銀行的經營風險。財務、信貸、資本三大模塊相互分離，缺乏有機結合，導致資金籌措、運用、管理三者聯合工作效率低下，影響了經濟效益。在內部控制過程中，由于缺乏重要崗位調動、輪換等關鍵措施，尚未形成有效的制定，導致實際工作中出現人員不足，嚴重影響工作效率。

3.工商銀行XX分行財務風險管理存在問題的原因分析

3.1宏觀經濟增速放緩導致不良貸款增加

在當前內外部經濟形勢下，實體經濟的結構調整和轉型升級不斷深化，許多企業整體經營困難，資本鏈收緊，政府和監管部門多次強調對暫時經營困難的企業和金融機構實行“不抽貸、不壓貸、不限貸”的“三不原則”。在風險貸款化解和轉移的實際操作中，一些風險程度較高的潛在風險客戶的貸款壓力很難降低。

3.2利率變動影響分析

面對利率市場改革的深化和金融業務的不斷創新，商業銀行面臨的市場風險的規模和類型也在不斷擴大。利率市場化后，市場往往處于頻繁波動的狀態。市場利率的波動直接導致本幣和外幣利差的變化，促進熱錢的跨境流動，進而影響國內市場利率。外部金融動蕩對中國商業銀行的影響將繼續增強，使銀行面臨更大的市場風險。

3.3流動性相關的風險原因分析

（1）突發流動性風險。2018年，XX分行的資產利潤率僅有0.98%。比全行低近3個百分點，不僅在全行排名較低，而且與其他商業銀行相比也存在一定的差距。由于XX分行盈利能力相對較弱。從經濟資本回報率來看，工商銀行XX分行2018年指標出現了斷崖式的下降，從成本收入比情況來看，在行業水平連年下降的情況下，工商銀行XX分行呈現出上升趨勢。

（2）結構性流動性風險。這種流動性風險主要是由于銀行自身的資產負債結構不合理造成的。XX分行資產負債率2018年為96.2%，而工商銀行其他分行則一般在90%-92%，說明XX分行的資產負債率過高，資產流動性較差。

（3）市場流動性風險。工商銀行XX分行每年定期監測各項業務資產負債期限缺口，2018年末，該分行累計缺口達到81.67億元，比2017年同期增加11.58億元，從這個角度看，工商銀行XX分行的流動性風險有所增加，雖然該行活期存款沉淀率較高，客戶存款基礎也比較堅實和廣泛，但如果出現一些極端的小概率事件，依然會對資金的充足率、資產的增長和及時償債等方面都會造成負面影響。

3.4內控體系建設相對滯后

工商銀行XX分行內部控制體系相對滯后主要表現在各個部門管理制度相互獨立，缺乏各部門的統一有效結合，不能集中目標，從XX分行整體來看，其會計制度混亂，無法有效管理，進而影響財務內部控制效果。

以上對工商銀行XX分行財務風險管理過程中存在問題及其原因進行的分析，為下文加強其財務風險管理提供了翔實的資料。

參考文獻

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[4]衛林.工商銀行財務風險管理研究[D].西南交通大學，2017.

作者簡介：張才志 （1965- ），女，四川達州人，教授，本科，研究方向為公司理財。