財務管理環境下加強事業單位內控制度建設的意義

龔珊

摘要：對于事業單位來說，不斷加強內控制度建設尤為重要。事業單位可以采用一些措施及手段，對內部進行全面監管，從而有效加強自身財務管理。本文先對目前內部控制的重要性進行簡單概述，再對加強事業單位內控制度建設的重要意義以及事業單位如何加強內控制度建設進行進一步探究，從而通過全面且多層次的內控機制，促使事業單位能夠更加有序地實現各項業務。

關鍵詞：事業單位；財務管理；內控制度

對事業單位的持續健康發展來說，合理有效的內控制度是重要的基礎保障之一。只有通過不斷完善與強化事業單位的內控制度，才能促使事業單位的財務管理運行得更加有序規范，使事業單位能夠在競爭日益激烈的市場中最大限度發揮其主體作用及功能。在如今的財務管理環境下，加強事業單位內控制度建設具有重要的意義，能夠幫助事業單位合理配置內部各項資源，有效規避內部潛在風險隱患，使財務管理制度更加規范合法，使事業單位能夠更加持續穩定地運轉。

一、內部控制的重要意義

（一）進一步合理配置事業單位的各項資源

加強事業單位內部控制建設的目的之一就是進一步合理配置內部各項資源，特別是合理配置資金方面的資源。如果能夠不斷完善并健全內控制度，就能夠幫助事業單位實現從根本上對資源進行優化配置。

（二）使財務信息更加可靠準確

實際上，事業單位通過不斷加強內控制度建設，能夠使其財務管理制度逐步完善；當相關責任落實到事業單位中的個人身上后，事業單位中的每一個人每一個部門都會更加精細地對待自身工作，事業單位的財務信息也就能夠更加真實準確，財務部門的運行制度也會更加合理規范，從而有效規避由于財務人員的個人原因導致工作出現失誤的現象。一旦財務部門出現了財務信息失真的情況，結合內控制度也可以有效進行整改，從而使工作更具精準度。

（三）保證資源的完整性和安全性

隨著事業單位不斷加強內控制度建設，事業單位的財務管理也會以此為基礎，不斷對規章制度進行深層次的建立和完善，而完善的核心就是促使單位的領導人能夠更深入地對各層員工進行管理與監督。隨著內控制度不斷完善，事業單位的資金往來也會在管理者的掌控之內，從而保證資源的完整性，有效控制事業單位內部出現挪用公款、貪污等情況。

（四）進一步完善財務管理制度

加強事業單位內控制度建設，必然會使財務管理制度逐漸完善。例如，通過建立內部監督機制，使相關人員更加嚴格地對財務部門進行監督，能夠促使財務工作嚴格按照規章制度進行。

二、事業單位內部控制現狀

（一）內控制度不全面

對內控制度來說，其應包含資金管理、銷售管理、授權審批、成本費用管理、合同管理、收款流程管理、采購及付款流程管理、實物資產管理等。然而，部分事業單位并沒有建立全面的內控制度，且內控制度的執行程度不深，僅是流于形式。事實上，部分事業單位在執行內控制度時，僅僅是通過對預算制定的規章制度來進行內部控制，還有一些單位即使專門制定了相關的內控制度，但制度依然不夠深入、不夠科學，還有部分事業單位盡管也制定了內部控制方面的有關制度，但沒有進行落實與貫徹，僅是紙上談兵。例如，部分單位的領導在進行授權和審批時，沒有嚴格把關及細致分析，就草率地簽字，而財務人員在見到憑證后就進行報銷，嚴重影響了事業單位的資金使用率。

（二）內控意識不強

對一個事業單位來說，內控意識的強弱決定了內控制度實施的成敗。我國大部分事業單位都是由上級財政部門對其日常經費和專項資金進行控制與審核，如果單位部分管理人員內控意識不足，很容易使單位內的領導認為內控只是進行簡單的財務管理，如此一來，在對內控制度進行制定時就會停留在對單位內部財務制度的制定上，那么參與并執行內控制度的人員也僅僅是財務相關人員。另外，很多事業單位在建立內控制度時只是做表面文章，目的是應付檢查，因此都很難最大限度發揮內控制度的控制職能及監管作用。

（三）內控制度的監督力不強

目前，大部分事業單位都設置了審計部門，但該部門對內控制度的實施情況起到的監督作用十分有限。一些單位重業績輕考核的現象十分常見，相關人員常常為了完成考核指標弄虛作假。如此一來，有時審計人員出于自我保護的目的，就很有可能會做出一些違反職業道德的事情，使監督制度失去其原本的作用與效果。如果監督力度不足、監督效果不好，就會對事業單位信息的真實性及經濟運行效率產生嚴重的制約，甚至可能導致整個國家的財政資金無法得到安全的保證。

三、加強事業單位內部控制制度建設的路徑

（一）規范內部控制制度，明確分工責任

事業單位應根據自身實際，按照相關法律法規在內部建立一套更加全面且操作性強的內控制度，且該制度要制度化、系統化、可操作及規范化。為防止制定出的內控制度僅流于形式，需要將其在單位的日常管理中進行切實應用。通過崗位責任制，將內控制度中的每一個環節都直接落實到單位個人，從而使分工更加明確。

（二）提升事業單位內部人員對內部控制的認識

事業單位要加強內控制度建設，對相關領導進行培訓十分重要，其能夠提升單位內部人員對內控制度重要性的認識。因此，事業單位要定期對內控人員進行培訓，提升其內控意識及認知水平，特別是對財務部門的工作人員，更需要使其全面認識內控機制，意識到內控制度在事業單位內部實施的重要意義，并主動將其貫徹于日常工作中。對事業單位的領導層來說，其需首先樹立內控制度第一責任主體意識，從而在內控體制建設中發揮帶頭作用；對事業單位的財務分管領導來說，其需要增強自身內控意識，通過組織開展豐富多樣的活動來加大對內部控制重要性的宣傳力度，鼓勵單位內全員參加，從而提升全員的內控意識；對事業單位的財務人員來說，其一定要剛性且標準地執行內控制度的相關內容，將內控制度的作用充分發揮出來。

（三）加強對內控制度執行情況的監督

想要對內控制度進行不斷的完善，重要的環節之一就是加強對事業單位內控制度的監督工作，從而使內控制度更具常態化。當單位制定相關規定時，其落實情況通過監督會變得更加順暢。因此，結合內控機制的要求，監察、內審、紀檢以及督查等部門要加大對內控制度執行情況的監督力度，不斷擴展內部監督空間，及時對內部控制存在的問題及漏洞進行排查。一旦發現制度在執行過程中出現問題，要及時將實際情況反映至單位管理層，從而不斷完善與改進內控制度。

四、結語

對事業單位內部管理來說，科學的內控機制能夠全方位對事業單位內部存在的漏洞和風險進行監控，從而幫助事業單位消除潛在的干擾與影響，使事業單位能夠更加持續穩定地運轉。面對競爭日益激烈的市場環境，結合事業單位內部實際情況采取合理的措施加強內控制度建設，能夠幫助事業單位實現全方位的進步與改革。

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