施工企業基于風險防控的內控體系構建方法

李美

摘 要：近年來，建筑業發展迅速，施工企業的整體數量逐漸增加，其面對的風險也相應增加。施工企業想要在市場中可持續發展，就必須建立完善的內控體系，以防范風險。科學完善的內控體系可以保證企業在市場中健康發展，論述了施工企業建設內控體系的必要性，針對內控體系構建中的問題提出了相應措施。

關鍵詞：施工企業;風險控制;內控體系;構建

文章編號：1004-7026（2020）10-0104-02 ? ? ? ? 中國圖書分類號：F275 ? ? ? ?文獻標志碼：A

1 ?施工企業風險類型

1.1 ?投資風險

很多企業都通過投資行為擴大其業務規模和業務范圍，但是每個投資決策都不能百分之百獲利，必定存在一定程度上的投資風險。施工企業的性質特殊，投資風險往往大于其他企業。這是因為施工企業投資建設的項目金額往往以億元計，輕量工程投資金額也以千萬計，這些資金大多為企業營業額的一半。因此，在大多數情況下，如果出現風險，施工企業將會遭受重大損失[1]。

1.2 ?合同風險

作為與其他企業合作的主要方式，訂立和簽訂合同將會給企業帶來巨大的潛在風險。許多施工企業更加重視建筑技術的研究與創新，不重視合同的簽訂與管理。在這些企業中，合同一般由外部律師或公司內部法務人員直接訂立，導致施工企業處于被動地位，同時也帶來了很多潛在的經濟風險。

1.3 ?成本風險

由于我國建筑業快速發展，一些企業為了獲得建設工程的施工權，往往不惜高昂的成本惡性競爭，出現部分企業不計成本低價投標，造成工程整體造價偏低甚至造價不合理。有的企業犧牲經營成本，一味追求中標，以此獲得工程施工權。

1.4 ?管理風險

施工企業之間的經濟差異主要管理差異導致的。目前，政府已經對建設項目的施工承包和分包進行了明確規定，但實際可操作性和實用性較低。為了避免經營風險，一些企業不惜采取不符合行業規范的方法，導致建設項目的分包和轉移現象非常嚴重，這給施工企業的管理帶來了很多問題[2]。

2 ?施工企業基于風險防控建立內控體系的作用

2.1 ?內控體系是風險防控的工作基礎

隨著經濟市場不斷發展，企業的內控體系已經成為企業管理與風險防控的工作基礎。通過建立完善的內部控制體系，企業可以提高產銷標準化水平，顯著提高企業各部門的管理效果，從而及時有效地發現企業經營中存在的問題，并且給出有效的解決方案。總的來說，在完善的企業內控體系管理制度的前提下，施工企業在市場中的發展前景廣闊[3]。

2.2 ?風險防控與內控體系不可分割

在企業內控體系的建設中，風險管理體系與內控體系密不可分，同屬COSO內的一個管理體系。企業的風險管理體系能幫助企業預防經營過程中發生的風險，通過企業內控體系的指導，對企業內部的風險進行管理控制，從而應對企業經營中出現的一切風險。企業風險體系主要強調領導人員的管理作用，體現內控評價體系的有效性。目前，國內建筑施工企業內控綜合體系的發展還處于分層階段，要提高施工企業內控體系的有效性，必須從施工企業全面風險管理和內控體系入手，提高施工企業的內控水平。

3 ?施工企業基于風險防控建立內控體系的措施

3.1 ?健全企業內部風險評估機制

要通過建立內控體系完善風險評估機制，合理設定風險評估目標，對目標進行風險識別與分析，出具風險應對方案。開展風險管理工作，提前對目標進行評估，將企業在項目過程中的風險降到最低。通過制訂合理的項目成本目標，明確量化責任成本，準確識別項目實施過程中可能產生的成本風險，并在成本風險識別的基礎上進行相應分析，收集和研究難以改變的風險數據，獲得風險評估結果，根據項目制訂相應的計劃，做好評估工作，確保項目有效實施[4]。

3.2 ?加強內控活動的審計與監督

企業內控體系的建立離不開審計，審計工作能夠有效降低企業的財務風險。通過內部審計與外部審計結合，加強對企業內部業務活動的監控，明確財務工作流程與運作模式的相關責任，確保財務工作的透明度。通過監督管理工作，加強企業對財務風險的控制預防，及時了解財務工作中存在的問題，做好查漏補缺工作，從而有效規避財務風險[5]。

3.3 ?完善全面預算控制制度

全面預算控制系統作為企業內控體系的核心，一直是施工企業管理者研究與改革的重點。要想完善施工企業的內控制度，就需要完善全面預算控制制度，提高企業的風險防控能力。例如在企業經營過程中，相關經濟行為都必須嚴格遵循企業財務制度，經上級領導批準后才能執行。只有嚴格規范制度，才能減少企業內部的不規范現象。另外，所有經批準的經濟行動應在規定的時限內執行并完成。遇到特殊情況時，應及時向有管理權限的人員和部門報告。全面預算不僅是企業內控體系的重要內容，更是企業財務管理的重要方式，企業能通過全面預算制度合理配置資源，確保企業經濟活動的可控性并使其正常運行。因此，完善全面預算管理體系可以有效提高企業的風險防控能力。

3.4 ?合理設計機構，明確責任

建立企業內控體系的過程中，必須要強調權利與責任匹配，這將對企業的后續發展起重要作用。企業通過在內部建立科學的組織機構，保證權責分配制度的合理性，理清權責關系，明確企業員工在崗位中的權利與責任，完善內控體系。在這個過程中，將企業實際發展情況與體系建設結合，完善各崗位職能，從而有效建立企業內控體系。

3.5 ?做好企業內部的信息溝通

信息的有效傳遞與溝通是保證企業發展的核心。企業內部高效的信息溝通，有利于提高企業風險管理能力和完善內控體系，讓企業在市場中保持良好的競爭力。通過合理利用企業信息，可以幫助企業不斷提高內控體系的質量和效率。加強信息溝通，適應市場信息化發展的需要。加強企業內部信息溝通，可以幫助企業在市場中更好地發展。

3.6 ?做好企業內部監督工作

內部監督保證了企業風險管理和內控體系的有效發展。在企業中，風險管理和內控具有動態特征。要根據企業的具體情況合理制訂企業戰略目標，有效應對企業發展中可能發生的各種風險。評估和分析企業內控體系的有效性，確保內控體系能夠幫助企業提高市場競爭力。同時，企業還需要不斷提升風險識別與風險管理能力，預防企業經營中可能出現的風險。企業可以通過在內部建立相關制度，將相關權限交給職能部門，規范長效監管機制，確保綜合風險管理和內控制度的合理性。

4 ?結束語

施工企業也正處于快速發展的過程中。只有建立完善的內控體系，合理制訂企業的戰略目標，才能幫助企業提高抗風險能力，從而保證企業持續發展，提高經濟效益。

參考文獻：

[1]霍建華.基于風險導向的企業內控體系的構建[J].財經界（學術版），2019（9）：33-34.

[2]徐從華.風險導向下房地產企業內部控制體系的構建[J].營銷界，2019（21）：47-48.

[3]季小平.淺述企業財務會計集中核算問題及其應對措施[J].商訊，2020（5）：38，40.

[4]任婕.企業財務會計中的集中核算問題研究[J].中國中小企業，2020（3）：162-163.

[5]楊慧敏.企業財務會計集中核算問題探討[J].山西農經，2019（24）：164-165.