城市軌道交通運營企業成本管理策略探析

柳敏

關鍵詞：軌道交通運營企業 ?成本結構 ?現狀與問題 ?策略分析

一、城市軌道交通運營企業成本結構

軌道交通運營是一個技術密集型兼勞動密集型行業，涉及通信、電力、機械、車輛、隧道、土木以及運輸管理等30余個專業，聯動性強，對安全可靠程度要求高。日常運營主要圍繞組織客流的人員投入、各類設備的運用和維護等開展，軌道交通運營成本管理本質上源于運營生產過程的管理，是對生產過程中所有的消耗進行及時、準確、細致的核算、分析、控制以及優化。運營成本主要由人工、能耗、維修、耗材、車站保安保潔以及其他營運服務費用等構成。其中，人工支出占總成本50%-60%;能耗主要是牽引用電、動力照明用電、通風空調用電等方面;維修和耗材主要是指各類設備和基礎設施的日常維修、維護以及設施設備大修理支出，其中用于車輛、基礎設施等維護占比較大，維修與能耗支出合計占總成本約30%;營運服務費用主要是指維持車站整潔的保潔支出、維持車站秩序和安全的保安支出、運營保險以及后勤保障服務費用等，一般占總成本約10%。

二、城市軌道交通運營企業成本管理現狀及存在問題

目前，國內城市軌道交通企業對運營成本管理均較為關注，具體管理措施也比較到位。主要有：一是建立與先進企業的成本對標管理，有利于運營企業保持成本主動管理意識和競爭意識;二是摸索建立了適合企業的全面預算管理、標準成本、定額成本等成本管理體系;三是在運營模式上進行有益的創新嘗試，如車站人員外包以減少人力成本，創新維修模式以減少維護成本等。

但軌道交通運營企業在成本管理上普遍存在一些問題，主要表現在：一是成本管理重視程度不高。軌道交通運營企業屬于財政投資的公益性行業，企業有“背靠政府不缺錢”的思想，保障線路安全運行是主要任務，成本管理不是企業重要職責，企業沒有將成本管理提升到戰略高度;二是成本精細化管理觀念落后。認為成本管理就是簡單地減少企業支出，減少某些環節的人、財、物的投入，這種觀念容易導致以犧牲安全生產的辦法來完成成本管控任務;三是缺乏科學有效的成本管理方法。管理手段相對落后，不深入一線分析各個設備系統的實際成本控制需求，不引用集成化的信息系統，不以提高生產效率為管理手段;四是缺乏完善的成本管理體系。主要表現在成本管理停留表面分析和行政管理，未從制度、組織架構、績效考核等方面組合配套推進成本管理。

三、城市軌道交通運營企業成本管理策略分析

（一）運營企業成本管理的基本思路

軌道交通運營企業在推行成本管理應從戰略規劃出發，以企業盈利為目標，以設計為源頭，以績效考評為手段，以全面預算管理、標準成本管理、作業內容成本為重點，建立成本管理和控制模式。一是建立完善組織架構和激勵機制。可以效仿全面預算管理，在企業內部從組織架構、制度執行、績效考評、激勵等方面建立整套的成本管控體系，將成本管控指標層層分解，落實到崗，以提高企業上下對成本管理的重視，實現全員參與，全程控制，提高企業經濟效益;二是深化全面預算、標準成本或定額成本的管理。全面預算管理是一種實現企業經營目標的良好管理工具，而標準或定額管理是對各環節的成本消耗進行精細化計算的基礎，成本管理過程中應充分發揮預算指標、標準或定額成本優勢，不斷摸索適合企業的成本管理工具;三是有效推行管理會計，引入作業成本法精細核算成本。積極推進成本精益核算，為運營成本精細化管理提供數據基礎，引進管理會計中提倡的作業成本管理理念，以每個生產環節的作業內容為基礎，設定作業動因，精準計算作業成本，進而可梳理成本核算和業務流程中的短板。

（二）運營企業成本管理的方法分析

1、合理規劃軌道建設、運營全生命周期

城市軌道交通的規劃、設計、建設、施工、運營等分別由不同的專業化公司管理，在機制上應克服接口多、各自為戰的風險，從軌道交通整個生命周期角度優化規劃和設計，設計方案要兼顧近遠期利益，不僅考慮建設成本、施工難易程度，更要考慮后續運營成本投入和經濟利益流入，不能出現因設計缺陷導致運營安全投入加大、站間距過短加大運營成本投入等。

2、利用科技優化人力資源配置、合理控制人工成本

軌道交通運營企業配置人員涵蓋運營組織、維修和維護各類專業、后勤保障服務人員等，目前國內普遍平均每公里配置人員約為50-58人，已是世界領先水平，軌道交通客流高速增長的同時降低人員配置可能造成服務質量下降，是不可取的，但利用科技手段通過信息化、自動化、智慧化來減少對人員的需求，減少管理層次是大勢所趨。2019年，筆者所在運營企業在大力推行軌道交通運營智慧運維項目，為未來進一步精簡人員、提高服務效率打下基礎。

3、大力推行節能新技術、合理控制能耗支出

可積極推進節能技術的廣泛應用。如變頻空調、LED照明這些成熟節能產品在軌道交通行業運用需進一步加強，如，試用研究磁懸浮冷水機組比螺桿式冷水機組運行效率明顯提高30%，其運用力度可進一步加大，在降低牽引能耗方面，可加大智慧行車節能技術的科研力度。另，積極取得當地電力大用戶直購電方式，爭取當地優惠的電力市場交易，直接降低電力單價。

4、有效提高維修效率、科學控制維修成本

維修和維護業務是軌道交通運營企業的核心業務，選擇合理的維修和維護模式也成為控制成本的關鍵之一。實踐中，應對自主、委外不同模式維修成本進行分析，降低直接更換模式帶來的成本支出，避免成本疊加;另一方面，要進行技術改造和創新，加強新設備、新技術、新工藝、新材料的應用和推廣，提高維修效率，降低資產維護成本。

5、嚴控庫存規模、降低物資消耗支出

與維修息息相關的是物料消耗，企業應嚴格控制生產物資庫存規模，嚴把采購計劃;應以“資源共享、互通有無”為原則分專業對物資需求進行整合，提高物資通用性，實現需求合理、庫存周轉高效和庫存結構優化;可采取多種采購方式，根據不同需求建立不同的供應鏈，提高采購效率、降低采購成本。

四、結束語

在城市軌道交通蓬勃發展的當下，合理控制軌道交通運營成本，以最小投入獲取最優質的城市公共交通服務是軌道交通持續發展的共同目標，推進成本管控實踐中，需要大量的專業技術和財務知識作為支撐，應本著科學、嚴謹、負責的態度，不斷積累軌道交通運營企業成本控制經驗，并與同行交流推廣。

參考文獻

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