基層財政國庫集中支付電子化改革的深入推進策略探討

王崳

關鍵詞：國庫集中支付 ?電子化 ?策略

基層財政國庫集中支付電子化主要指的是在原有國庫集中支付基本框架下，預算單位、代理銀行、人民銀行以及財政部分，通過信息技術，實現對支付的電子化管理，所有的資金流動、財務數據、財務報表等，都通過電子化的方式進行。其優勢是極大地提高了預算單位工作效率，降低了財政成本，同時還增強了預算單位財政資金的安全性，削弱了財政資金可能面臨的風險，再者是顯著提升了各級財政信息的服務水平。為此，必須要高度重視基層財政國庫集中支付電子化改革的深入推進。

一、當前我國基層財政國庫集中支付電子化改革存在的問題

（一）存在著隱含的財務風險

與傳統的管理方式相比較，電子化的基層財政國庫集中支付管理，憑借其技術優勢，幫助過濾了大部分的財務風險，增強了財政資金在整個運行過程當中的安全性。但就當前的實際情況來看，一些不可忽視的隱含財務風險依然存在。例如，一筆業務在系統當中的運行，需要經過經辦人、審核人、負責人等一系列操作才能完成，涉及到了USB-KEY、支付U盾等技術安全保障措施的使用。但是在內控管理方面，卻常常存在著人員分工不合理、操作權限界限不清等方面的弊端，如錄入、審核、付款、對賬相互之間沒有制衡，形成了權責沖突，在這樣的情形下，及時具有技術性的安全保障措施，隱含的財務風險也就依然存在。

（二）銀行自助柜面系統不完善

基層財政國庫集中支付電子化改革中，代理銀行自助柜面是提供自主、高效服務的主要通道。但在實際操作過程中，自助柜面系統有時運行速度慢，不能及時接收財政系統傳遞過來的電子數據，影響付款速度。有時系統不穩定，出現無法自動匹配退庫的情況，以致財政授權支付額度無法恢復。這時候往往要與代理銀行溝通多次、提供說明材料后才能解決問題。少數情況下會出現即使在收款方信息正確的情況下不能付款，還得通過傳統模式進行支付。諸如此類的問題，都表示銀行自助柜面系統需要進一步完善。

（三）財政國庫集中支付電子化管理制度有待健全

從信息技術本身來講，其具有著較高的規范性優勢，可以在制度之外，就對具體的一些業務操作做出有效的規范，這一點是可以明確的。但是在具體的電子化管理工作當中，還要考慮到技術之外的管理需求，同樣需要形成與工作現狀需求相適應的管理制度，這樣才能真正深入推進電子化管理改革。但是就實際情況來看，基層財政國庫集中支付電子化管理在制度的建設方面還不夠健全，具體的業務流程還沒有形成科學、合理、嚴格且具有可操作性的管理制度，這就阻礙了改革的深入推進。

二、基層財政國庫集中支付電子化改革的深入推進策略

（一）強化內部控制、全面消除財務風險

在依賴于技術性安全保障措施的同時，基層財政國庫集中支付電子化改革還需要大力強化內部控制，全面消除可能出現的財務風險。尤其是作為預算單位來講，其必須要對自身內部的財務運行情況進行全面的梳理，從傳統財務管理視角出發，分析存在的高危風險因素、環節，并結合國庫集中支付電子化管理，制定嚴密的內控體、詳細的工作細則。特別是在國庫集中支付電子化具體業務中，對于崗位人員的設置和分配，一定要以不相容崗位分離為基本原則，避免出現權責上的沖突，加大風險隱患，從經辦人到審核人、付款人再到對賬人，權責分配必須要做到相互制衡，一人一USB-KEY，嚴格進行使用，使每一筆財務操作、支付電子系統運作都可以保證高度的安全性。

（二）完善銀行自助柜面系統

在代理銀行方面，應當根據國家的要求和地方財政業務、預算單位的需求，大力完善銀行自助柜面系統。集中資源不斷優化軟件系統、后臺服務，保障財政-代理銀行-預算單位-代理銀行之間不同業務類型資金管理鏈條的完整性，提高自助柜面系統運行穩定性，促進預算單位資金支付業務操作處理的標準化，提升代理銀行的服務質量。除此之外，作為代理銀行方面，還應針對在國庫集中支付電子化管理，組建專用的網絡通道，一是能夠提高通信的安全性;二是可以保證通信的效率，更好地為國庫集中支付服務。在系統方面，也需要不斷地做出優化、升級，針對存在的功能缺陷，快速地做出改進、完善，使之能夠更加符合國庫集中支付電子化管理的需求。

（三）健全財政國庫集中支付電子化管理制度

為了提高財政國庫集中支付電子化管理的規范化水平，深入推進、落實財政國庫集中支付電子化改革，需要加強對相關制度的建設，使之更加健全，更加符合深入推進電子化改革的需求。例如，對于錄入、審核、簽章、發送、付款等一系列的工作流程、工作環節，制定標準化的操作規范，尤其是在支付的關鍵環節當中，必須要做到監控授權。對于業務操作中，所產生的所有電子憑證，都需要明確憑證的信息內容與保存規范，定時維護、備份電子憑證庫，對付款U盾、機構CA數字證書以及個人CA數字證書等，定期進行使用情況及保管情況檢查，杜絕一切可能存在的違規行為。

三、結束語

當前，應當將基層財政國庫集中支付電子化改革作為一個關鍵課題，加強研究、探討與實踐，既要深刻認識到此項改革的重要性，客觀分析當前改革中存在的問題，更要采取科學、合理的改進策略，使基層財政國庫集中支付電子化改革可以得到深入、有效的推進，將財政國庫集中支付電子化的作用、優勢全面發揮出來。

參考文獻

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