財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

俞國(guó)華

【摘? 要】財(cái)務(wù)公司是一類特殊的金融機(jī)構(gòu)，既有風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)生性特點(diǎn)，也易受外部風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)。在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制上，要堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制相平衡的原則，一方面要遵循普適性、規(guī)律性的銀行業(yè)規(guī)則（巴塞爾協(xié)議），另一方面也要充分考慮所屬集團(tuán)的具體實(shí)際情況，服務(wù)于集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

【Abstract】Financial company is a kind of special financial institution， which has the inherent characteristics of risk and is easy to be conducted by external risk. In terms of risk management and internal control， we should adhere to the principle of balance between business development and internal control. On the one hand， we should follow the universal and regular banking rules （Basel Accord）. On the other hand， we should fully consider the specific situation of the group and serve the realization of the strategic objectives of the group and the financial company.

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司;風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制

【Keywords】financial company; risk management; internal control

【中圖分類號(hào)】F253.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2020）02-0041-02

1 財(cái)務(wù)公司的職能與定位

①行業(yè)特性上，屬于銀行業(yè)中的非銀行金融機(jī)構(gòu)，具有風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)生性特征。財(cái)務(wù)公司是專業(yè)化從事企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理、籌集及融資結(jié)算業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。它可以為成員單位提供資金結(jié)算、存貸款、融資租賃、債券承銷等綜合性金融服務(wù)，同時(shí)在資金運(yùn)用中可以進(jìn)行同業(yè)拆借、對(duì)外投資、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等業(yè)務(wù)，這表明財(cái)務(wù)公司具有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的一般性特征，有存貸匯等傳統(tǒng)銀行業(yè)功能，同時(shí)與其他銀行業(yè)機(jī)構(gòu)不同的是，財(cái)務(wù)公司具有內(nèi)生性特點(diǎn)，存貸匯業(yè)務(wù)的服務(wù)對(duì)象主要限于集團(tuán)成員單位，因此，財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)一定意義上也表現(xiàn)為集團(tuán)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

②監(jiān)管規(guī)定上，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)公司的服務(wù)性功能。針對(duì)財(cái)務(wù)公司定位的監(jiān)管規(guī)定，主要包括：一是銀監(jiān)會(huì)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》（2006年）規(guī)定，財(cái)務(wù)公司是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu);二是國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中央企業(yè)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》（2014年），明確財(cái)務(wù)公司服務(wù)集團(tuán)資金集中管理的基本定位，立足集團(tuán)主業(yè)發(fā)展，服務(wù)集團(tuán)成員企業(yè)，充分發(fā)揮“集團(tuán)資金歸集平臺(tái)、集團(tuán)資金結(jié)算平臺(tái)、集團(tuán)資金監(jiān)控平臺(tái)、集團(tuán)金融服務(wù)平臺(tái)”四個(gè)平臺(tái)功能，促進(jìn)集團(tuán)優(yōu)化資源配置，節(jié)約財(cái)務(wù)成本，保障資金安全，提升運(yùn)行效率。財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)提供金融服務(wù)的服務(wù)屬性和作為集團(tuán)總部管理職能重要組成部分的輔助管理屬性，通過(guò)相應(yīng)的集團(tuán)制度安排，在推動(dòng)財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)成員單位提供穩(wěn)健、高效的金融服務(wù)的同時(shí)，依托財(cái)務(wù)公司運(yùn)作體系落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控要求。與其他銀行業(yè)機(jī)構(gòu)不同的是，財(cái)務(wù)公司在安全性、流動(dòng)性和盈利性“三性”中，相對(duì)弱化盈利性要求，突出強(qiáng)調(diào)服務(wù)性功能。

2 財(cái)務(wù)公司風(fēng)控內(nèi)控應(yīng)處理好的幾個(gè)關(guān)系

財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)并處理好以下幾個(gè)關(guān)系。

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管控與服務(wù)集團(tuán)的關(guān)系

財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和服務(wù)集團(tuán)功能并不矛盾。財(cái)務(wù)公司服務(wù)集團(tuán)功能的主要體現(xiàn)之一是為集團(tuán)成員單位提供或引入低利率的融資。央企財(cái)務(wù)公司，普遍執(zhí)行低利率政策，低利率要符合市場(chǎng)化機(jī)制，市場(chǎng)化機(jī)制的基礎(chǔ)則是風(fēng)險(xiǎn)管理要求，這對(duì)商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司來(lái)說(shuō)都是一樣的。因而，集團(tuán)成員單位中普遍以較優(yōu)質(zhì)單位作為融資平臺(tái)，這樣既有利于成員單位獲取低利率的融資，也有利于財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)管控與提高效率的關(guān)系

三道防線風(fēng)險(xiǎn)管理是金融機(jī)構(gòu)規(guī)范管理的基本要求[1]。只有合規(guī)經(jīng)營(yíng)，才能穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展。提高效率與風(fēng)險(xiǎn)管控不沖突，央企財(cái)務(wù)公司往往通過(guò)加強(qiáng)政策管理和分類管理來(lái)提高效率。政策管理指的是業(yè)務(wù)管理側(cè)重年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制訂和風(fēng)險(xiǎn)政策管理，日常工作中則以業(yè)務(wù)合規(guī)性審查和規(guī)范操作監(jiān)督為主;分類管理指的是針對(duì)不同板塊屬性和信用評(píng)級(jí)，執(zhí)行不同的信貸政策和信貸流程。隨著信貸數(shù)據(jù)的積累、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、業(yè)務(wù)條線日常差錯(cuò)的減少、風(fēng)險(xiǎn)偏好的形成，浙江省交通投資集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司已逐步在推廣政策管理和分類管理的信貸管理模式。

2.3 業(yè)務(wù)條線與風(fēng)控內(nèi)控條線的關(guān)系

兩個(gè)條線各有其立足點(diǎn)，在具體問(wèn)題上會(huì)有爭(zhēng)議，但是總體目標(biāo)是一致的[2]。在新公司、新業(yè)務(wù)的情況下，因?yàn)闃I(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)、政策把握程度和風(fēng)險(xiǎn)容忍度等方面認(rèn)識(shí)不同，兩個(gè)部門之間分歧較多，應(yīng)該增進(jìn)理解、加強(qiáng)溝通。隨著兩個(gè)條線的磨合，業(yè)務(wù)條線增進(jìn)了風(fēng)控內(nèi)控理解，風(fēng)控內(nèi)控條線增進(jìn)了業(yè)務(wù)熟悉，往往在老牌財(cái)務(wù)公司中形成了較好的合力。

2.4 全面風(fēng)險(xiǎn)管理與關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

中國(guó)財(cái)協(xié)印發(fā)了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)在要求。但在不同時(shí)期不同階段，風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)有側(cè)重點(diǎn)。其實(shí)，兩種管理理念也可以有機(jī)統(tǒng)一的。例如，操作風(fēng)險(xiǎn)管理上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理在于不斷完善內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞;關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理在于重點(diǎn)關(guān)注結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和信息科技風(fēng)險(xiǎn)。兩種管理理念相結(jié)合，更有助于風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全完善。

3 財(cái)務(wù)公司風(fēng)控內(nèi)控的主要工作機(jī)制

以浙江省交通投資集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司為例，為提高工作效率，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，公司大力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，積極倡導(dǎo)主動(dòng)合規(guī)企業(yè)文化，在風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)和內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域推出了一系列富有成效的舉措，有效提升了公司內(nèi)部管控能力。

第一，明確前中后臺(tái)職責(zé)，建設(shè)合規(guī)企業(yè)文化。公司實(shí)施前中后臺(tái)三道防線風(fēng)險(xiǎn)管理，明確前臺(tái)部門是業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)責(zé)人，中臺(tái)部門是風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)組織者，后臺(tái)部門是業(yè)務(wù)和管理的事后監(jiān)督者，各條線風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)清晰。公司強(qiáng)調(diào)合規(guī)從高管做起，明確合規(guī)是不可逾越的底線、紅線，形成了業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制相平衡的管理理念。

第二，定期梳理完善內(nèi)控制度，不斷健全規(guī)章制度體系。公司明確由合規(guī)部門牽頭負(fù)責(zé)公司規(guī)章制度管理，每年制定規(guī)章制度完善計(jì)劃，定期梳理現(xiàn)有規(guī)章制度，每年修訂和新增規(guī)章制度20項(xiàng)以上，公司現(xiàn)有規(guī)章制度130余項(xiàng)，建成了系統(tǒng)全面的規(guī)章制度體系。

第三，建立風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員機(jī)制，實(shí)施全流程風(fēng)險(xiǎn)管理。為落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，引導(dǎo)各條線承擔(dān)起第一道風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，公司在各業(yè)務(wù)部門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)條線內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理，并定期和不定期向風(fēng)控部門報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)信息。風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員機(jī)制的建立，既強(qiáng)化了業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，也有助于風(fēng)控部門及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)信息。

第四，建立操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，形成風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理體系。公司針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)為財(cái)務(wù)公司主要風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際，專門建立一套操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，覆蓋結(jié)算條線、信貸條線、金融市場(chǎng)條線和信息科技條線等主要條線，加強(qiáng)主要環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制工作。加上銀保監(jiān)監(jiān)管指標(biāo)、人民銀行MPA指標(biāo)和財(cái)協(xié)行業(yè)指標(biāo)等監(jiān)管類指標(biāo)和行業(yè)類指標(biāo)，形成了完整的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理體系。

第五，歸口合規(guī)條線職能，提升公司行業(yè)評(píng)級(jí)。公司針對(duì)行政許可、合規(guī)報(bào)送、合規(guī)檢查、監(jiān)管評(píng)級(jí)和監(jiān)管聯(lián)系等合規(guī)工作，由合規(guī)部門負(fù)責(zé)牽頭管理，有效提升了公司的合規(guī)管理水平，在2018年度的監(jiān)管評(píng)級(jí)中，公司獲得了1類監(jiān)管評(píng)級(jí)，為行業(yè)中的最高類評(píng)級(jí)。

第六，定期開展合規(guī)安全檢查，加強(qiáng)合規(guī)重視程度。公司每個(gè)季度定期開展一次合規(guī)安全檢查，對(duì)印押證管理情況、消防安全管理情況和重要文件保管情況等主要安全領(lǐng)域，進(jìn)行突擊檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，提升了各條線的合規(guī)管理意識(shí)。

第七，全面開展內(nèi)部稽核，促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范管理。公司每年對(duì)結(jié)算條線、信貸條線、金融市場(chǎng)條線和信息科技條線等主要條線，開展一輪內(nèi)部稽核，并實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，并將稽核情況與公司績(jī)效管理掛鉤，促進(jìn)了稽核問(wèn)題的有效整改。

第八，每年開展合規(guī)主題活動(dòng)，提升合規(guī)管理能力。公司組織開展了十大操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)選活動(dòng)、合規(guī)文化月系列活動(dòng)、合規(guī)建議征集活動(dòng)等系列主題活動(dòng)，定期開展合規(guī)培訓(xùn)，定期匯編新法規(guī)速遞，定期組織合規(guī)知識(shí)競(jìng)賽，通過(guò)富有特色的主題活動(dòng)和日常合規(guī)工作，推行主動(dòng)合規(guī)理念，倡導(dǎo)審慎經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

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