做好油田產能項目在建跟蹤審計的策略

勝利油田審計部門加大產能建設跟蹤審計力度，在有效整改審計問題的同時化解剩余風險、掃除整改盲區。

近幾年，石油石化行業處于改革發展攻堅期，油田投資規模普遍大幅壓減。勝利油田審計部門根據從嚴管理的要求，探索投資審計項目轉型發展的新路徑，加大對產能建設跟蹤審計的力度，從源頭上、過程中監督建設資金的流向，優化了產能建設項目的管理，在有效整改審計問題的同時化解剩余風險、掃除整改盲區，實現了投資審計工作的提質增效升級。

抓好四大環節實施精準審計

細化審前調查內容。在審前調查期間，油田審計組通過專題座談、分組討論、集體研究等方式，設計了采油廠產能建設項目管理情況調查問卷，并分門別類制定了產能建設相關部門的談話提綱。通過匯總分析調查問卷和談話記錄，研判管理薄弱點，發現審計線索。通過細化審前調查內容，增強了審計方案的可操作性，為指導現場查證奠定基礎。例如，審計組通過座談了解到某采油廠在土地管理方面存在薄弱環節，審計方案中便需要撰寫如何對建設征用土地合法、合規性進行查證的詳細思路。

緊抓內控主線。審計組以合同為切入點，緊抓內控主線，通過調取產能建設涉及的全部合同，抽樣選取采油廠區塊、井場工程項目等樣本進行內控符合性測試，涉及勘探開發項目管理、工程招標管理等10余個業務流程，在審計中通過內控的穿行測試協助審計組進一步細化問題的查證。并以點帶面對同類項目延展審計，提出問題整改的意見和預防風險的措施，實現了常規產能建設項目審計與內控風險審計的有機結合。

強化在建跟蹤。審計組對施工現場關鍵節點及時跟進，對各流程層層把關，防止時間變化對審計數據采集的影響。組員按照各自分工勤跑現場，及時將資料與現場實際情況相比對，通過現場勘察實物，利用電子設備拍照并留取影像資料，再與紙質資料相互核實，及時與相關部門早溝通、早落實、早整改，將風險消除在萌芽狀態。對被審計單位的習慣性不規范做法，及時督促整改。

預判問題風險。審計組對發現的問題線索進行解剖，探尋產能建設管理問題產生的根源，辨識、評估和預判潛在的風險隱患，提出項目建設的防范措施。為提升審計報告的質量，審計組結合內控風險清單，實現審計問題與風險描述的對應吻合，通過對深層次原因“縱向開刀”，實施“靶向治療”，堅持做到“六個不放過”：即問題查不透不放過，原因理不清不放過，責任落不實不放過，風險分析不到位不放過，意見建議不適用不放過。

利用信息技術提高審計效率

用好信息技術手段。審計組通過井場配備的監控系統拍照、錄音、錄像隨時做好影像資料的留存，建立在建跟蹤審計電子臺賬，嘗試以“跟蹤審計、邊審邊改、跟蹤整改”的形式推動投資項目的規范、高效實施。做好各類數據的歸集與分析，例如對工程施工隱蔽環節的安全環保風險重點關注，對鉆井泥漿的拉運、泥漿池的治理環節重點跟進，分析風險引發的直接因素，確保工程安全文明施工，確保產能建設質量。

勝利油田勝北審計分處審計組核對聯合站內的檢查井工作量。岳明凱 供圖

巧用信息平臺。審計組除了使用AIS審計查詢系統，還借助油田在用的生產辦公平臺，實施遠程在線審計，隨時查閱鉆井工程設計、新井審批流程、工程合同、作業施工總結、地質錄井報告等資料，結合現場查看相互印證，確保工程造價系統的計算有據可查，促進產能建設項目的信息化管理水平，實現優化投入、降低成本、提高效益、降低風險，推動產能建設項目投資的效益最優。這樣拓寬了獲取審計線索的渠道，節省了調閱審計資料的時間，切實提高了審計效率。

理順查證思路。審計組將審計方案轉換為電子表單方式，篩排審計重點，逐個定制查證方式方法，確定查證思路。收集集團公司、油田、建設單位，以及鉆井所在地區的法規制度，匯總后整理嵌入方案表單，以“鏈接”方式打開便于查證。在查證過程中可隨時調整、優化表單內容，明確下一步審計工作的重點。

提高審計質量的建議

動態優化審計方案。審計組應隨時根據查證進展調整優化審計方案，實現審計方案動態化，進一步增強可操作性，確保高效、順暢地開展查證。產能建設項目審計方案因涵蓋建設程序、施工管理、招投標合同、物資等諸多方面，審計組可以嘗試對重點環節或者審計難點制定專項審計方案，例如，針對鉆井地理位置較遠的項目，在現場勘查前制定現場踏勘審計方案；針對建設過程中涉及程序的紛繁復雜，可以嘗試制定程序審查步驟附加方案，保證查證效果。

集體優化審計報告。一方面項目主審出具的審計報告中必須要涵蓋改進管理薄弱環節，規避生產經營風險的策略，審計組全員要全程參與討論完善報告。另一方面，可以嘗試將報告中的重大審計問題或屢查屢犯審計問題摘錄出來，出具專項審計報告作為副報告，并征求專業部門的意見建議，為切實規避問題風險、徹查徹改做實審計基礎。

建立“限時整改”跟蹤審計制度。審計組對施工現場關鍵節點及時跟進，嚴格按照審計方案要求對建設項目各流程節點層層把關，建立“限時整改”跟蹤審計制度，將發現的管理問題與相關部門及時溝通，將投資風險消除在萌芽狀態。還要通過建立審計問題責任清單，更好地履行審計督促問題整改的監督責任。