淺析稅務籌劃在財務管理中的應用

栗瑞明

摘 要：稅務籌劃在企業財務管理中的作用越來越重要，稅務籌劃能夠為企業節省開支，節約成本，幫助企業合理避稅，能夠為企業開源節流，促進企業可持續發展。

關鍵詞：稅務籌劃;財務管理;應用

稅務籌劃能夠讓企業財務管理更加合理，通過稅務籌劃企業能夠合理選擇籌資方式，為企業籌得資金，通過稅務籌劃企業能夠科學選擇投資方式，幫助企業實現資金高效運轉，通過稅務籌劃實現企業科學運營，通過稅務籌劃讓企業利潤得到合理劃分。

一、稅務籌劃概述

稅務籌劃是指在法律規定、法規規定范圍之內，通過對公司運營、投資、理財等活動的事先籌劃，從而獲得相應的利益，稅收籌劃發生在納稅之前，在不違反法律和法規的前提下對通過經營活動或者投資活動對稅收事項作出相應的安排，以達到減少稅收的目的。稅收籌劃能夠提高企業的經營管理能力，能夠為企業經營管理創造相當效益，稅收籌劃能讓企業更加靈活的運用資金，將流動資金進行最合理的管理，從而促使企業獲得更多的資金。助力企業經濟增長，讓企業經營活動更加合理。從而產生更大的效益，通過稅收籌劃能夠促進企業的可持續發展，稅收籌劃企業是根據稅法的政策而合理變化，稅收籌劃應該建立在法律允許的范圍之內，不能違反稅法和法律，不能試圖鉆法律的空子，如果違反了法律，將會受到的法律的制裁。

二、稅務籌劃在賬務管理中的重要意義

（一）能夠提高企業的財務管理能力

稅收籌劃有利于企業提高財務管理能力，企業財務管理中稅收籌劃是一項比較繁瑣的工作，涉及的內容比較多，因此企業財務人員在進行財務管理時需要知法懂法，有較強的財務管理能力、財務預算能力、財務計算能力，且稅收政策具有時代性、適用性，財務管理人員需要不斷的更新自身所掌握的相關法律知識，以應對復雜的財務管理工作，企業自身也要建立健全的經營制度和企業制度、財務管理制度，加強企業的投資、籌資、經營等能力，才能在企業財務管理中進步不止。

（二）促使企業完成財務管理目標

稅收籌劃能夠促使企業完成財務管理目標，企業一般會制定財務管理目標，企業是以營利為最終目標，通過稅收籌劃能夠管理企業中的財務，讓資金的使用更加規范化，合理化，讓流動資金實現最大的利益，讓投資活動獲得更大的利益，為企業減輕了繁重的稅費，實現了合理避稅，提高了企業的經濟效益，從而促使企業完成財務管理目標。

（三）有利于企業科學分配資金

企業財務管理中主要是管理資金的流向，保證資金合理分配，實現利益的最大化，稅收籌劃能夠促使企業科學的分配資金，靈活的調配資金。稅收籌劃不僅可使企業享受盈利和虧損相互抵消的優惠，還能使企業通過合理財務計算，讓企業可以延期納稅，通過延期納稅，企業可以科學的調度流動資金，讓資金產生利益。

三、稅務籌劃在財務管理中的應用

（一）籌資活動

籌資活動是企業在財務管理中的主要活動，企業通過籌資來獲得資金，從而將所得資金用于生產經營，讓企業的經營活動更加順利，讓企業生產更加順當，企業籌資一般通過三種方法來籌取資金，權益性籌資、負債籌資、租賃籌資，每一種籌資方式的成本不盡相同，企業在選擇籌資方式時，會根據企業當時的情況來選擇合適的籌資方式，每一種籌資方式所帶來的結果也稍有不同。權益性籌資方式主要有發行股票、吸收直接投資和留存收益等方式，權益性投資方式在減稅方面并不是最優的，權益性投資方式所產生的股息不能在納稅前支付，因此股息需要企業來支付，者就達不到減稅的目的，也為企業帶來了一定的壓力。負債籌資的方式主要有發行債券、企業借款、金融機構或者非金融機構，負債籌資的利息可以在稅前進行抵扣，這樣就減輕了企業的壓力，根據稅法，企業通過金融機構籌措資金時，在不高于同期金融機構的利率的部分可以稅前抵扣，超過的部分則不能進行抵扣，因此企業在金融機構籌取資金時需要考慮的是同期金融機構的幾款利率，依據其參考值，選擇合適的籌資方式。租賃籌資和其他籌資方式相比，租賃籌資速度快，限制條款少。設備淘汰風險小，到期后還本負擔輕，且對企業來說，稅收負擔輕，但是相反的，租賃籌資的前期投入較大，租賃籌資設備折舊要在營業利潤中抵扣，企業每一期產生固定資產折舊可以抵扣企業利潤，為企業能夠減少一定的稅收壓力。

（二）投資活動

企業投資活動的選擇主要以投資行業、地點和方式進行選擇，企業投資的行業相對來說比較廣泛，但是企業在選擇投資行業時要根據企業自身來選擇，行業跟企業自身要相互匹配，在選擇投資地點時，投資活動要適于管理，方便企業審查，投資方式是十分重要的一點，投資方式決定了投資效益。關于企業投資地點的選擇，因為過我實行的差別化稅收政策，每一個地方的稅收都會有所差異，主要也是為了平衡各地區的經濟發展，因此，企業可以充分利用區域差別化稅收政策，減少企業稅收。我國東部、中部、西部稅收呈現階梯式下降的趨勢，總體來看，沿海地區的稅收比重最大，中部次之，西部最后，因此大致可以推斷，東部沿海地區在經濟發展迅速的同時，稅收利率也是相對較高的。關于企業選擇投資行業，各個恒業目前呈著協調化發展的趨勢而發展，因此每個行業的稅收政策都略有不同，企業應該了解不同行業的稅收政策和差異，并結合企業自身選擇合適的投資行業，企業可以盡量選擇有稅收優惠的投資企業。日前，國家大力扶持高技術產業的發展，給高技術產業創業公司提供了稅收優惠政策，高技術產業是朝陽產業，產業發展是利國利民的，因此企業可以根據自身發展要求適當的投資高技術產業，像其他的產業還是有很多的政策優惠，企業在投資時切忌盲目，分析自身發展狀況結合現有政策選擇合適的投資產業。投資方式的選擇上企業可以盡量選擇無形資產和固定資產的投資，無形資產投資和固定資產投資都可以得到相應的優惠政策，減少稅收，在計價投資資產時，資產升值部分可以節省投資成本，能夠得到減少稅費的目的。

（三）利潤活動

利潤分配在企業財務管理中是十分重要的一部分，利潤分配關系著企業的平衡發展，利潤分配方式的不同，會受到國家稅收政策的影響。企業利潤分配公平合理，會促進企業的平衡發展，減少企業內部矛盾，因此企業要選擇合理的利潤分配方式，讓企業的各大股東的利益實現平衡化、均衡化，企業財務管理人員合理的籌劃稅收，保證企業平衡發展。企業可以通過在投資來達到節約稅收的目的，資本公積、盈余公積、實收資本都是企業利潤分配的形成的資本積累，通過資本公積、實收資本可以實現企業內部融資，這些資金可以促進企業再發展，可以讓企業上獲得投資退稅的政策優惠，從而減少稅費，讓企業股東實現利益最大化。資產重組是不同法人和投資人對資產進行重組、改變，以實現資產的利潤最大化，資產重組可以優化資源結構，調整產業結構，優化企業內部組織、提高公司質量，具有盈利優勢的企業可以對虧損企業進行兼并和重組，從而達到減少稅收的目的。利潤分配管理是兼顧了各方面的利益，利潤分配要依法分配，實現投資和收益的對等，根據稅收法律法規，利潤分配要結合本公司的章程，設計利潤方式，根據公司情況不同，選擇不同的利潤分配方式，最終達到利潤分配合理的目的，以減少稅收，為企業開源節流，節省成本。

四、結束語

總而言之，稅收籌劃在企業財務管理中的應用十分廣泛，企業要在財務管理工作中，要在法律允許的范圍之內進行稅收籌劃，并且要根據現有政策，選擇合適的籌劃方式為企業籌取資金，選擇最科學的投資方式獲取投資利益最大化，促進企業全面發展。

參考文獻：

[1]歐洳彤，文靜.淺析新時期稅務籌劃在企業財務管理中的應用[J].商場現代化，2016，07：200-201.

[2]王英芳.淺析企業財務管理中的稅務籌劃[J].中國總會計師，2012，08：65-66.

[3]韓恩健，王文秀，趙玉榮.淺析稅務籌劃在企業財務管理中的應用[J].山西財經大學學報，2009，S1：125-126.

[4]韋俊娟.淺析企業財務管理中的稅務籌劃[J].現代商業，2014，02：251-252.