全面預算管理在新能源發電企業經營管控中作用分析

劉佳

摘 要：新能源發電企業對于現階段的環境污染問題和石油煤炭枯竭問題具有重大意義，全世界都在重點發展新能源產業。新能源全面預算管理有利于提升經濟效益，促進企業發展。本文以新能源發電企業為例分析了預算管理的現狀，闡述了新能源企業預算管理中存在的問題，并針對這些問題提出了解決的策略。

關鍵詞：全面預算管理;新能源發電企業;經營管控

隨著新能源技術的不斷發展，太陽能和風能為主要清潔能源的發展主體，已經成為新能源發展的導向標。在這些現有的新能源發電企業的引導下，各類新能源發電的企業開始不斷涌現出來，發電企業之間開始出現激烈的競爭，面臨嚴峻的考驗和挑戰。全面預算管理是企業實現優化治理和整合的有效手段。

一、全面預算管理在新能源發電企業經營管控中的作用

（一）有利于新能源發電企業優化資源配置

財務預算是一種系統的計算方法，主要用來對企業的資金、實物和人力資源進行分配，對企業的資源進行科學合理地配置，以實現企業經濟效益最大化目標。企業在運行過程中可以通過預算管理監控企業各項工作的進度，有利于控制開支，節約成本，還能預測企業的利潤和現金流量，為企業的運營管理提供科學有效的決策依據。

（二）可以提高新能源發電企業實施戰略管理水平

與其他項目相比，新能源發電項目（如光伏、風電等）周期較短，如若不能提前做好全面預算管理工作，極易導致戰略計劃出現問題，進而拉低整體管理水平。全面預算反應的是一個企業未來某一個特定期間的全部生產經營活動的財務計劃，最終目標是幫助企業實現利潤，以全面預算為起點，對于企業的生產、現金和成本進行收支預測，還要編制預定的損益表、預計資產負債表和現金流量表進行全面管控。反應企業在未來的財務狀況和經營成果，具有超前預測的管理能力和管理水平，是一個企業發展重要的戰略環節。

（三）便于新能源發電企業內部的績效考核

績效考核是企業用于衡量組織或個人貢獻、激發員工潛力、提升隊伍活力和企業整體績效的重要手段，企業內部的基于財務管理的業績考核，無論是在基建還是運營期間，從財務管理的角度而言，各個環節的績效考核的依據就是全面預算的數據。所以，應該重視預算管理的各項細節管理。

二、全面預算管理在新能源發電企業經營管控應用現狀分析

雖然近幾年新能源發電企業已經加大了對全面預算管理的重視力度，且取得了較好的應用效果，但是由于新能源發電企業起步時間較短，不管是企業內部組織機構還是運行機制都尚處于探索期，這就導致全面預算管理在新能源發電企業經營管控應用中存在諸多問題，具體如下。

（一）企業預算與企業長期發展戰略不匹配

觀察當前新能源發電企業預算管理現狀不難發現，雖然大部分新能源發電企業已經應用了全面預算管理，但是其實際應用效果與預期效果存在較大差距。就目前來看，部分發電企業的預算體系雖然能夠體現企業的年度預算、季度預算，可以明確短時間內的企業營運目標，但是預算情況并沒有全面考慮新能源發電企業情況，大都是以新能源發電企業短期經營環境作為分析依據，無法應用至長期經營中。長此以往，導致企業發展進程緩慢，企業預算結果與企業長期發展戰略不匹配，加大電力企業負擔，資產負債比率失衡等情況。

（二）預算數據報送不準確，預算工作缺乏有效監管

一些新能源發電企業有著較多的項目公司，這些公司在進行年度預算編制過程中，常常會以實際水平以下作為預算目標制定標準，通常收入、盈利較少，而成本、費用卻相對較高。由于信息不對稱情況，所以很難精準對項目公司預算進行評估，導致企業整體預算不真實。不僅如此，預算部門也存在這種問題，一些預算部門考慮到預算上報完成后，管理層會對預算成本費用進行適當減少，所以在預算上報時會夸大數據，導致預期預算與實際差距較大。

（三）預算調整、變更隨意，不能嚴格按照調整、變更流程執行

在實際編制過程中，一些新能源企業內部的在開始做預算的時候對一些具體項目的重視程度不夠，實際發生費用和預算的差距較大，需對預算做出調整，這些調整的方式也沒有按照相關規章制度進行，只是簡單進行更改，這種不規范的變更流程，很容易給預算工作造成混亂，影響預算工作的正常進行。

在新能源發電企業內部，出現“內部人控制”的財務預算管理問題越來越多，矛盾也越來越突出。企業的管理人員對于預算管理不重視，造成管理人員任意發揮，導致后期的各種工作不能很好銜接，工作效率較低。

三、全面預算管理在新能源發電企業經營管控應用策略

（一）建立長周期、多層次的財務模型

1、設立階段性和時間性的財務預算

把長周期的工程根據階段性做好分期計算，這樣也可以對于工程進展中發生的材料、設備等的變動和人工費的變化有所調整，也是一種科學有效的預算方式。

2、增強內部管理控制

針對新能源發電企業的特點將企業看做一個完整的體系進行管理，多個部門協調合作，實行多層次的預算管理。企業各員工都要承擔起各自的責任，監管部門做好預算管理的監督管理工作，提高預算工作質量，督促各責任單位和責任人嚴格落實預算目標。

3、多層次的財務模型

將長周期多層次的財務模型應用至整個項目建設、運行過程中，而后通過應用財務模型得出新能源企業未來十年或更長時間的企業資產情況、利潤情況、負債情況等等。同時，應當以每個年度的測算指標作為年度預算目標，在整個財務模型應用過程中，企業可采用滾動預算編制方式，以季度、年度為周期對企業進行滾動預算，進而有效提升企業預算效率。此種編制方式可以為企業管理人員提供更為科學的業績預估，真正實現企業年度預算與長期規劃的有效整合。

（二）科學規范預算編制執行

首先要認真分析和研判市場，緊密結合市場環境和生產經營的實際，在此基礎上開展全面的預算工作。項目開始前做好市場分析，對于市場形勢從多方面進行考察，企業優勢和面臨的困難和潛在的風險都要提前做好預測，做好科學的預算編制工作，避免不利因素，提高預算質量。其次要提高預算管理的科學性和針對性，根據市場變化及時對預算工作做出相對應的調整。最后，預算管理應該具有長遠的發展規劃，與企業發展的長遠目標進行緊密結合，并完善企業預算管理流程和規章制度，建立科學、合理的預算編制、執行和監督考核程序，確保預算準確、科學、合理，并能夠執行落地。采在具體實施中，財務部門要及時對企業的經營管理市場環境做全面的了解，加強各部門之間的信息交流，有利于開展長期的工作。

（三）建立規范的預算調整、變更機制

完善新能源發電企業的預算管理，需要各方面的不斷努力，首先要建立科學、合理的預算調整、變更機制。在預算調整變更時，首先應該在內部之間做好協調溝通，做好密切配合，明確職責;其次要完善預算執行監督管理機制，激發員工的積極性，引導規范員工的工作習慣;最后還要完善各種制度，設立崗位責任制，避免員工之間的越權行為導致的責任人不明確，讓內部的監督機制達到平衡性和互相制約性。

四、結束語

總而言之，全面預算管理對于企業健康發展具有重要作用，是體現企業科學管理的一種手段。但是很多企業在實際應用過程中都會出現企業預算與企業長期發展戰略不匹配、預算變更隨意、預算數據報送不準確等諸多問題。在實際應用過程中應當依據不同問題選擇規范預算編制執行、建立規范的預算變更機制等針對性對策，進而提高預算管理的能力和水平，推進預算管理的實施。

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