全面預(yù)算管理在供電企業(yè)中的應(yīng)用

李冰

摘 要：本文圍繞供電企業(yè)，在對(duì)其全面預(yù)算管理工作中存在的三個(gè)問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出了相應(yīng)的解決措施，對(duì)供電企業(yè)全面預(yù)算管理工作的開展有一定的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理;供電企業(yè);問題及措施

一、供電企業(yè)在全面預(yù)算管理應(yīng)用過程中存在的問題

（一）預(yù)算編制方法不夠科學(xué)

就目前供電企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)際情況看，大部分供電企業(yè)在開展預(yù)算管理工作時(shí)，采用的依然是較為傳統(tǒng)的預(yù)算方法。其在方法選擇過程中，并未考慮自身所處的內(nèi)外環(huán)境和實(shí)際發(fā)展需求，缺乏了一定的靈活性和科學(xué)性，很少對(duì)預(yù)算編制方法進(jìn)行改進(jìn)和調(diào)整，這在一定程度上導(dǎo)致了部分資源在分配上的不合理。與此同時(shí)，不夠科學(xué)的預(yù)算編制方法也會(huì)使企業(yè)的預(yù)算結(jié)果和實(shí)際發(fā)生預(yù)算之間產(chǎn)生較大差距，極易發(fā)生預(yù)算和企業(yè)實(shí)際情況不符的現(xiàn)象。另外，隨著電力改革的不斷推進(jìn)，電力企業(yè)若找不到符合自身發(fā)展需求的預(yù)算編制方法，全面預(yù)算管理工作就難以發(fā)揮出該有的作用，企業(yè)發(fā)展也更容易受到市場(chǎng)影響，這對(duì)其未來發(fā)展是十分不利的。

（二）預(yù)算執(zhí)行過程的控制力度較弱

在全面預(yù)算管理實(shí)施過程中，預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)效果與預(yù)算執(zhí)行人員的工作質(zhì)量和工作效率有直接關(guān)系，預(yù)算執(zhí)行人員在開展相關(guān)工作時(shí)必須對(duì)事前控制、事中控制、事后控制三者之間的關(guān)系有較為清晰正確的認(rèn)識(shí)。現(xiàn)階段，大部分供電企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行管理方面大多存在事中控制不足的現(xiàn)象，相比較而言更注重事后控制，這就導(dǎo)致相關(guān)問題難以得到及時(shí)有效的解決，預(yù)算目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)必然會(huì)受到影響。與此同時(shí)，部分供電企業(yè)在開展項(xiàng)目支出預(yù)算管理工作時(shí)，更為注重總額的控制，其在項(xiàng)目明細(xì)支出方面的控制工作并不到位，難以最大限度的節(jié)約項(xiàng)目成本，這對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升是十分不利的。另外，很多供電企業(yè)中還存在業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間聯(lián)系交流不及時(shí)、不通暢的情況，這就導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行過程中偏離了工作重點(diǎn)，其主要關(guān)注的是相應(yīng)項(xiàng)目的實(shí)施情況，忽視了財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理工作，最終導(dǎo)致項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況和賬務(wù)處理進(jìn)度不一致，相應(yīng)的預(yù)算成本滯后。

（三）信息化水平較低

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展及其在各大行業(yè)中的廣泛應(yīng)用，其對(duì)企業(yè)發(fā)展有了極大的推動(dòng)作用。供電企業(yè)在全面預(yù)算管理的實(shí)施過程中，自然也更加重視大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，這在一定程度上保證了信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。但是就目前情況看，供電企業(yè)雖然比較重視大數(shù)據(jù)技術(shù)在全面預(yù)算管理工作中的應(yīng)用，但是其在復(fù)合型人才方面比較缺乏，導(dǎo)致企業(yè)在工作開展過程中沒有專業(yè)能力和信息技術(shù)過硬的工作人員作為支持，信息化技術(shù)的應(yīng)用實(shí)在有限。另外，還有一些供電企業(yè)雖然加強(qiáng)了財(cái)務(wù)EPR系統(tǒng)、營(yíng)銷SG186系統(tǒng)、PMS系統(tǒng)等系統(tǒng)的應(yīng)用，但是并未打破這些系統(tǒng)之間的專業(yè)壁壘，在工作開展過程中難以實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，供電企業(yè)全面預(yù)算管理工作的效果難以得到保證。

二、供電企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理應(yīng)用的重要措施

（一）健全全面預(yù)算管理編制系統(tǒng)

供電企業(yè)在健全全面預(yù)算管理編制系統(tǒng)方面，可以從以下兩個(gè)方面入手：第一，設(shè)置科學(xué)性較高的預(yù)算指標(biāo)。供電企業(yè)在設(shè)置預(yù)算指標(biāo)時(shí)，要以自身的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和未來發(fā)展方向?yàn)榛A(chǔ)，并結(jié)合自身對(duì)電力市場(chǎng)的了解，對(duì)當(dāng)前形勢(shì)進(jìn)行更加深入的分析。在此過程中，供電企業(yè)要根據(jù)每月上報(bào)的市場(chǎng)實(shí)際情況和人口流動(dòng)等外部因素對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行更加科學(xué)的把控和調(diào)整，并制定合理的預(yù)算目標(biāo)，比如企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況制作損益預(yù)算表。在正式開展預(yù)算編制工作前，供電企業(yè)要從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度對(duì)電量供求關(guān)系進(jìn)行分析，并根據(jù)實(shí)際情況畫出相應(yīng)的供求曲線，以便對(duì)電量供求發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行更加科學(xué)合理的預(yù)測(cè)，提高預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性，避免過多超出或未達(dá)行為的出現(xiàn)。特別是在農(nóng)村電網(wǎng)問題上，供電企業(yè)必須將預(yù)算落實(shí)到基層，并對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一的管理。第二，選用合適的預(yù)算編制方法。供電企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)，可以選用滾動(dòng)預(yù)算的方法，年度預(yù)算以12個(gè)月為一個(gè)整的預(yù)算期，每一季度再根據(jù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理情況對(duì)下一季度的預(yù)算進(jìn)行修訂。在此過程中，供電企業(yè)必須保證整個(gè)預(yù)算永遠(yuǎn)處于持續(xù)滾動(dòng)的狀態(tài)，這可以提升預(yù)算的連續(xù)性和完整性，企業(yè)管理層也能更好的掌握企業(yè)發(fā)展情況。與此同時(shí)，在損益、成本預(yù)算方面，供電企業(yè)可以將彈性預(yù)算和零基預(yù)算結(jié)合起來，不斷加強(qiáng)預(yù)算編制方法與企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況之間的適應(yīng)性，使其更滿足企業(yè)當(dāng)下的發(fā)展需求。在資本性項(xiàng)目投資預(yù)算方面，供電企業(yè)可以不斷對(duì)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)進(jìn)行完善和改進(jìn)，并按照標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制流程開展預(yù)算編制工作。

（二）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的控制

供電企業(yè)在加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程控制工作方面，要重視事中控制工作，并突出預(yù)算管理重點(diǎn)。在此過程中，供電企業(yè)要定期對(duì)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)找出預(yù)算結(jié)果和實(shí)際執(zhí)行預(yù)算結(jié)果之間存在差異性的原因，并將其及時(shí)反饋到預(yù)算執(zhí)行過程中，以便相關(guān)問題可以得到較為高效的解決，避免問題滯后現(xiàn)象的發(fā)生。在項(xiàng)目明細(xì)支出的控制方面，供電企業(yè)要切實(shí)遵循剛性控制和柔性控制相結(jié)合的原則，最大程度的保證相應(yīng)項(xiàng)目的成本最優(yōu)化。同時(shí)，在對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制方面，供電企業(yè)還要將業(yè)務(wù)控制和財(cái)務(wù)控制兩方面結(jié)合起來，在各個(gè)業(yè)務(wù)歸口的管理部門都要指定相應(yīng)項(xiàng)目預(yù)算管理工作的總負(fù)責(zé)人，以便其定期向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)項(xiàng)目的實(shí)際實(shí)施情況，保證項(xiàng)目實(shí)施情況和財(cái)務(wù)處理進(jìn)度的一致性。

（三）合理運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析方法

供電企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作時(shí)，要對(duì)大數(shù)據(jù)分析方法進(jìn)行科學(xué)合理的應(yīng)用，以實(shí)現(xiàn)對(duì)全面預(yù)算管理工作的實(shí)時(shí)監(jiān)控，在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。在加強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用方面，供電企業(yè)可以從以下兩個(gè)方面入手：第一，供電企業(yè)要切實(shí)遵循量入為出、量力而行的原則，對(duì)現(xiàn)階段自身的投資能力進(jìn)行分析和測(cè)算，并確定投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和時(shí)序，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展質(zhì)量的提升。在重點(diǎn)領(lǐng)域投入需求方面，供電企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際情況，對(duì)其實(shí)行項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理，并按照入庫(kù)項(xiàng)目的輕重緩急程度對(duì)其進(jìn)行排序，以提升支出項(xiàng)目與自身投資能力之間的匹配程度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資能力與發(fā)展需求、項(xiàng)目總額和明細(xì)之間的高度匹配。在此過程中，供電企業(yè)要加強(qiáng)預(yù)算方面的數(shù)字化建設(shè)工作，提升自身風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)水平。第二，供電企業(yè)要提升自己對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)信息的敏感性，并選用合適的信息技術(shù)，將預(yù)算管理模塊、財(cái)務(wù)管理模塊、營(yíng)銷管理模塊進(jìn)行有效對(duì)接，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)信息的收集，并通過不斷落實(shí)多維精益化管理改革，促進(jìn)業(yè)財(cái)鏈接多維度一體化信息管理的實(shí)現(xiàn)，這不僅可以提升預(yù)算編制工作的科學(xué)性和有效性，還可以提高企業(yè)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的分析能力和企業(yè)自身的成本核算水平[4]。與此同時(shí)，供電企業(yè)還可以利用軟件大數(shù)據(jù)分析功能，對(duì)各個(gè)數(shù)據(jù)端口的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理、分析和整合，并主動(dòng)選取合適的統(tǒng)計(jì)分析方式，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中存在的差異疑點(diǎn)并反饋給相關(guān)部門，盡快采取補(bǔ)救措施。這在一定程度上可以深化全面預(yù)算管理過程，保持預(yù)算的精確度和準(zhǔn)確性，提升數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和可信任度。

三、結(jié)束語

本文以供電企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)用為中心，首先分析了供電企業(yè)在全面預(yù)算管理應(yīng)用過程中存在的問題，然后提出了供電企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理應(yīng)用的重要措施，希望對(duì)供電企業(yè)全面預(yù)算管理工作的實(shí)施有一定幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]張英.關(guān)于基層供電企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理存在的問題及措施[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2018（12）：70-71.

[2]吳亞雄，楊守杰.全面預(yù)算管理存在的問題及優(yōu)化設(shè)計(jì)——以H供電公司為例[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（06）：89-90.

[3]王昕.新時(shí)代供電企業(yè)預(yù)算管理問題探析[J].中國(guó)市場(chǎng)，2019（17）：116-117.

[4]許燕珍.全面預(yù)算管理在供電企業(yè)財(cái)會(huì)管理中的應(yīng)用研究[J].納稅，2019，13（22）：122+124.