大數(shù)據(jù)時(shí)代基于云會(huì)計(jì)的中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本分析

陳思穎

摘 要：在如今大數(shù)據(jù)時(shí)代，云會(huì)計(jì)技術(shù)的普及為財(cái)會(huì)行業(yè)帶來(lái)了一個(gè)全新的發(fā)展環(huán)境，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了更多的便利和優(yōu)勢(shì)。但是由于中小企業(yè)的諸多限制，使得云會(huì)計(jì)的應(yīng)用并不廣泛。因此發(fā)展環(huán)境應(yīng)該加強(qiáng)中小企業(yè)對(duì)云會(huì)計(jì)的應(yīng)用。營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)用來(lái)維持和開拓業(yè)務(wù)的資本，有效利用營(yíng)運(yùn)資本來(lái)進(jìn)行日常的企業(yè)活動(dòng)對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，通過分析大數(shù)據(jù)時(shí)代云會(huì)計(jì)對(duì)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的影響，強(qiáng)調(diào)了云會(huì)計(jì)在中小企業(yè)資產(chǎn)配置中的作用。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);云會(huì)計(jì);中小企業(yè);營(yíng)運(yùn)資本

一、云會(huì)計(jì)概述

在當(dāng)今社會(huì)，共享數(shù)據(jù)給我們的生活帶來(lái)了許多便利。在工作中也可以依賴數(shù)據(jù)信息共享，使我們能夠無(wú)時(shí)無(wú)地開展工作。我國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)也隨著時(shí)代的變遷不斷進(jìn)行改革。信息化數(shù)據(jù)共享對(duì)于會(huì)計(jì)行業(yè)來(lái)說是一個(gè)很大的突破。目前我國(guó)一些企業(yè)已經(jīng)應(yīng)用了云會(huì)計(jì)對(duì)公司的賬務(wù)進(jìn)行處理。云會(huì)計(jì)并不是單一的會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)，它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各部門在采集原始數(shù)據(jù)之后將信息發(fā)送到云端，經(jīng)過云端的數(shù)據(jù)整合后，會(huì)計(jì)部門從云端提取整理完成的信息生成會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，其他部門不僅可以隨時(shí)隨地從云端提取會(huì)計(jì)信息，也可以通過云會(huì)計(jì)系統(tǒng)實(shí)時(shí)追蹤各個(gè)流程的貨物流轉(zhuǎn)，掌控現(xiàn)金流等其他關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)等。

二、云會(huì)計(jì)技術(shù)對(duì)中小企業(yè)的影響

由于云會(huì)計(jì)主要還是依賴于互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，而互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)上都是虛擬化的一些信息處理，因此我們有很多可以改進(jìn)的地方。相對(duì)于之前的ERP系統(tǒng)來(lái)說，云會(huì)計(jì)還是給我國(guó)中小企業(yè)帶來(lái)了很大的便利性和智能性。云會(huì)計(jì)的發(fā)展同樣也突破了之前由于資金籌集和使用、人力的吸收和分配等條件的限制，給我們中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化帶來(lái)了嶄新的發(fā)展方向。

（一）節(jié)約了中小企業(yè)的成本

由于中小企業(yè)在初期對(duì)于企業(yè)信息化的投入成本較高，因此為了維護(hù)這幾個(gè)部門的正常運(yùn)行和溝通交流，會(huì)投入大量的資金購(gòu)買和維護(hù)軟件。軟件的服務(wù)器規(guī)模相對(duì)較小，運(yùn)行機(jī)制不太靈活，升級(jí)改造的限制較多。而云會(huì)計(jì)的出現(xiàn)恰恰解決了這些問題，企業(yè)可以大大削減費(fèi)用。相對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說，大部分中小企業(yè)還是把大量的資金投入在具體的會(huì)計(jì)核算中，而忽視了企業(yè)的未來(lái)發(fā)展的管理和決策，因此，我們可以拿這些剩下來(lái)的資金去為企業(yè)擴(kuò)展更多的管理型人才，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）提高企業(yè)的工作效率

會(huì)計(jì)信息化的到來(lái)結(jié)束了企業(yè)手工記賬時(shí)代，會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)大大簡(jiǎn)化了企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，而企業(yè)其他部門的工作又與企業(yè)的會(huì)計(jì)部門緊密相連，因此若能夠?qū)⒏鞑块T工作更快速準(zhǔn)確地共享，那么可以為企業(yè)節(jié)省資金，而云會(huì)計(jì)的出現(xiàn)就為這一共享帶來(lái)了可能性，云會(huì)計(jì)借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，將各部門處理的信息全部放在虛擬的云會(huì)計(jì)平臺(tái)上，實(shí)行部門共享，整理并對(duì)企業(yè)之后的發(fā)展作出預(yù)測(cè)，因此中小企業(yè)可以把更多的資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中。在云會(huì)計(jì)的環(huán)境下，中小企業(yè)也能提高財(cái)務(wù)管理和資金使用的效率。

（三）提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)教育

由于時(shí)代在變，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的要求也不斷地提高。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)的高低對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說也是很重要的一項(xiàng)因素。而中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，相對(duì)大企業(yè)來(lái)說，業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)性高，可變性比較少。而云會(huì)計(jì)的出現(xiàn)，對(duì)于他們來(lái)說也是一個(gè)不小的挑戰(zhàn)，他們必須熟練掌握云會(huì)計(jì)的各項(xiàng)功能，為其他部門提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)正確性提供保障，從而為企業(yè)的發(fā)展作出正確的管理和決策。

三、中小企業(yè)面臨的營(yíng)運(yùn)資本問題

營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說，沒有足夠強(qiáng)大的資金核算來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn)，所以企業(yè)把大量的資金投入到營(yíng)運(yùn)資本中，因此營(yíng)運(yùn)資本將會(huì)是企業(yè)資金鏈管理的核心。營(yíng)運(yùn)資金主要解決的問題是如何為企業(yè)籌集短期資金和判斷企業(yè)需要擁有多少短期資金最安全，因此，營(yíng)運(yùn)資本同時(shí)也是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)。中小企業(yè)要想使?fàn)I運(yùn)資金管理更有效，需要從提高資金使用效率入手，清楚企業(yè)自身營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，從而使管理更有針對(duì)性。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金一般面臨以下問題。

（一）盲目擴(kuò)張，過度投資

許多中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中，由于初期經(jīng)營(yíng)較好，獲得了一定的盈利，于是開始想擴(kuò)張企業(yè)的業(yè)務(wù)，但是由于忽視了對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的管理，或是缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資本管理的研究，造成了過度融資、資金鏈斷裂的悲劇。企業(yè)擴(kuò)張的業(yè)務(wù)分為兩大類，一類是在自己的主營(yíng)業(yè)務(wù)上投資過度，一類是由于主營(yíng)發(fā)展受困進(jìn)而過度投資其他業(yè)務(wù)。前者風(fēng)險(xiǎn)還相對(duì)可控，而后者意味著企業(yè)進(jìn)入其缺乏了解的陌生業(yè)務(wù)領(lǐng)域，勢(shì)必會(huì)承擔(dān)更大的經(jīng)營(yíng)壓力，導(dǎo)致企業(yè)面臨更大的違約風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)資本投資的內(nèi)部控制存在問題

企業(yè)資本運(yùn)作不高效的原因之一在于內(nèi)控制度不嚴(yán)格。對(duì)比大型企業(yè)來(lái)說，中小企業(yè)可供投資的資金相對(duì)較少，因此要對(duì)投資單位進(jìn)行全面的分析，以便為企業(yè)做出正確的決策。而這一工作就反映了企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制。企業(yè)的投資方式還可以是購(gòu)買特定投資對(duì)象發(fā)行的股票、債券、基金等。因此企業(yè)如果出現(xiàn)了過度投資或者過度舉債的問題，企業(yè)內(nèi)部控制的問題也不容忽視。對(duì)投資行為不進(jìn)行嚴(yán)格審批，從而導(dǎo)致企業(yè)背負(fù)資金上的巨大壓力。同時(shí)還會(huì)出現(xiàn)企業(yè)工作人員利用自己在企業(yè)的工作權(quán)限對(duì)企業(yè)一些賬務(wù)上的問題做一些更改，從而造成賬實(shí)不符、財(cái)務(wù)信息失真的情況。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理，以此確保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息安全可靠。

（三）中小企業(yè)融資困難

企業(yè)的融資方式包括間接融資和直接融資。間接融資是通過金融機(jī)構(gòu)獲取資金，中小企業(yè)最主流的間接融資方式是銀行貸款。但是由于觀念、制度上的障礙，銀行給中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)太大。銀行規(guī)定相關(guān)責(zé)任人在對(duì)其所負(fù)責(zé)的某筆貸款完全收回前對(duì)銀行必須承擔(dān)責(zé)任，一旦企業(yè)無(wú)法償還貸款，相關(guān)負(fù)責(zé)人需要承擔(dān)連帶責(zé)任。同時(shí)銀行需要貸款企業(yè)提供不動(dòng)產(chǎn)作為貸款保障進(jìn)行抵押，而大多數(shù)企業(yè)并沒有可以拿出抵押的不動(dòng)產(chǎn)。

中小企業(yè)的直接融資沒有中介介入，但是直接融資的比重又不高。近幾年，在我國(guó)企業(yè)外源融資中，直接融資僅占不到20%。可見，銀行占企業(yè)融資絕對(duì)主導(dǎo)地位，股票融資市場(chǎng)改革亟須加快推進(jìn)。最后就是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、企業(yè)征信、租賃設(shè)備、抵押保證等方面的短板給企業(yè)融資帶來(lái)了重重阻礙。

（四）存貨周轉(zhuǎn)率低下

在會(huì)計(jì)上，存貨本質(zhì)上是貨幣資金的另一種存在形式，企業(yè)把原材料通過生產(chǎn)制造加工成為產(chǎn)品再銷售出去，存貨就可以實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)，帶來(lái)更多的貨幣資金，而增加的那部分貨幣資金即為企業(yè)的毛利。因此，存貨的周轉(zhuǎn)速度越快，就越能夠帶來(lái)更多的毛利。企業(yè)運(yùn)營(yíng)資本一旦沒有較好的利用，資金的周轉(zhuǎn)就會(huì)出現(xiàn)了一定的困難。

四、大數(shù)據(jù)時(shí)代云會(huì)計(jì)對(duì)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的影響分析

營(yíng)運(yùn)資本在中小企業(yè)的生存和發(fā)展中起到了舉足輕重的地位。而營(yíng)運(yùn)資本的配置和利用也成為了中小企業(yè)在同行業(yè)中保持一定競(jìng)爭(zhēng)地位的核心問題。由于營(yíng)運(yùn)資本主要包括流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，但是無(wú)論是對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理還是對(duì)流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行管理，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理的本質(zhì)是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理，所以我們需要云會(huì)計(jì)來(lái)對(duì)中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本進(jìn)行合理配置。基于云會(huì)計(jì)的中小企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的應(yīng)用，企業(yè)需要對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行一定的整合，使其能夠充分發(fā)揮作用，為企業(yè)帶來(lái)更大的收益。因此流動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)中的配置至關(guān)重要。資產(chǎn)配置的實(shí)質(zhì)就是分散風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)配置在分散風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也降低了收益。風(fēng)險(xiǎn)的種類可以有很多，但站在投資和資產(chǎn)配置的角度，主要遇到的風(fēng)險(xiǎn)可以抽象為兩類，即通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)和收益波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。這兩類風(fēng)險(xiǎn)是有區(qū)別的。通脹的風(fēng)險(xiǎn)越小越好。我們都希望保持自己持有貨幣的購(gòu)買力，而收益波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)則是我們需要主動(dòng)承擔(dān)的。因?yàn)殚L(zhǎng)期來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)和收益往往是同源的，我們想要在長(zhǎng)期內(nèi)獲得高收益來(lái)對(duì)抗通貨膨脹，就必須主動(dòng)承擔(dān)收益波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。高收益必定伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，而這里的風(fēng)險(xiǎn)就專指收益波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。雖說收益越高越好，極端情況下，應(yīng)該通過承擔(dān)最大的收益波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲得最多的收益，但每個(gè)企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)收益短期波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力是有限的，和投資的期限、企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)都是有關(guān)系的，所以具體要承擔(dān)多少的收益波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，要考慮企業(yè)的承受能力，資產(chǎn)配置此時(shí)就顯示出它的作用了，它能夠通過分散配置讓你在承受同等風(fēng)險(xiǎn)的情況下獲得最高的收益，即告訴你承擔(dān)收益波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的最合適方式。

而云會(huì)計(jì)就能很好地整合企業(yè)的信息，將流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)揮最大效應(yīng)，但是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)很難準(zhǔn)確傳遞企業(yè)信息，便于財(cái)務(wù)高管來(lái)對(duì)企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行決策。云會(huì)計(jì)環(huán)境下，企業(yè)能夠根據(jù)市場(chǎng)信息，合理推算企業(yè)短期內(nèi)所要用到的營(yíng)運(yùn)資本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)訂貨銷貨的智能化。云會(huì)計(jì)通過財(cái)務(wù)共享將中小企業(yè)的各個(gè)管理部門結(jié)合到一起，為企業(yè)需要的營(yíng)運(yùn)資本提供強(qiáng)有力的證據(jù)。在云會(huì)計(jì)的技術(shù)支持下，把傳統(tǒng)的服務(wù)器、存儲(chǔ)器、智能終端等設(shè)備連接到云端，這樣一來(lái)，不僅僅在企業(yè)內(nèi)能夠共享數(shù)據(jù)，便于營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的管理，同時(shí)在相關(guān)行業(yè)中也能很快獲悉同行業(yè)的公開財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，給企業(yè)本身帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)力。

結(jié)語(yǔ)

大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)技術(shù)為中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資本管理，并且體現(xiàn)了隨時(shí)隨地辦公的特點(diǎn)，打破了以往對(duì)財(cái)務(wù)軟件的束縛，在遇到緊急情況時(shí)，可以不通過財(cái)務(wù)軟件，在任何能聯(lián)網(wǎng)的設(shè)備上進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析。云會(huì)計(jì)結(jié)合營(yíng)運(yùn)資本對(duì)中小企業(yè)的影響和其在中小企業(yè)中的作用，可以對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行合理的配置。因此，云會(huì)計(jì)有利于中小企業(yè)管理營(yíng)運(yùn)資本，為企業(yè)帶來(lái)更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]? 徐加榮.云計(jì)算下中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化模式研究[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2016，（21）：129-130.

[2]? 苗潔.中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問題及對(duì)策[J].重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào)，2010，（22）：97-102.

[3]? 孔德明.大數(shù)據(jù)環(huán)境下云會(huì)計(jì)的應(yīng)用研究[J].財(cái)政與稅收，2016，（16）.