論內控制度對加強財政社保基金管理的意義和建議

張曉捷

【摘要】隨著我國社會的不斷發展，對社保基金管理要求也越來越嚴格。就目前來說，我國社保基金管理制度尚不完善，或說目前的管理制度不符合經濟發展形勢，其制度執行也不到位，這給社保基金的管理帶來了很大的風險隱患。甚至可能導致社會矛盾加劇，政府公信力下降。因此，建立健全內部控制制度，完善社保管理體系，加強對財務管理及核算的監督，才能保證社保基金安全，維護社會穩定，促進社會健康發展。本文就加強內控制度建設對財政社保基金管理的意義進行分析，并對社保基金目前管理現狀進行探討，進而從內控制度方面來對上述問題提出建議。

【關鍵詞】內控制度 ?財政社保基金 ?建議

一、健全內控制度對財政社保基金管理的意義

改革開放后，我國經濟飛速發展，人民生活水平不斷提高。在這個背景下，國家相應的保障制度也必須得到跟進，財政社保基金相關制度與政策也應該得到優化。在加強財政社保基金管理的過程中，完善的內部控制體系具有重要的積極作用。首先，完善的內部控制制度可以促進財政社保基金管理制度朝著規范化發展，健全財政社保基金管理體系。其次，隨著財政社保基金管理的實際需求在不斷變化，內控制度也必須時刻健全，從而能提高財政社保基金管理部門的管理意識，促進對基金的全面管理。第三，規范的內控制度能有效減少騙保、違規領取的行為發生，能加強基金的安全運營。第四，社保管理部門在運行時，必須遵循相關法律法規和內控制度，因此，完善內控制度能提高社保基金管理工作效率，能促進社保基金穩定發展。最后，健全內控制度可以加強對財政社保基金運行的全程監督，保證社保基金政策的落實，保障參保人員的利益得到維護。

二、目前我國財政社保基金管理現狀

（一）財政社保基金內控管理體系不完善

首先，財政社保基金內控管理制度不完善。目前來說，我國社保基金管理與監督工作是由多個部門配合進行，以行政部門為主導，財政、金融、審計、地稅等部門進行配合工作。但實際上，由于部門眾多，這些單位在社保基金管理工作中，往往存在著溝通不到位的問題，財政社保基金管理內控制度在建立之處沒有考慮到各個部門的實際情況從而使內控制度不能有效對社保基金的管理起到促進作用。

其次，財政社保基金內控制度不健全，部分地區存在著管理機構崗位設置不合理，權責不明晰的現象，基金管理工作人員工作開展不順利、遇到有關問題時，不能及時地向監管部門反饋，造成基金管理工作效率低下。

最后，財政社保基金內控制度得不到有效運用。內控制度運用效率低是目前社保基金普遍存在的問題。社保工作人員在對社保基金進行管理時，往往會根據實際情況來做出自己的判斷，但這些判斷由于缺乏制度的約束，可能會出現諸多問題。同時，由于沒有相應監督機制，使制度在運行時，不能真正起到作用。無論是經辦流程還是事后反饋，或者是數據分析，都沒有根據制度來進行。

（二）社保基金的經辦流程存在風險

規范的社保基金管理需要一套完善的內部控制體系作為支撐，但目前，社保基金管理機構設置不合理，手續流程不完善，內部控制制度與體系不能有效的和實際業務結合起來，制度管理與業務流程相脫節，這個社保基金的經辦流程帶來了很大風險，會影響社保基金管理工作的工作效率和工作質量。在內部控制體系方面，一般來說，基金管理部門應根據社保種類進行構建內控體系，在體系中在考慮該種類基金經辦流程，并利用內控體系對流程進行有效監管。而在實際工作中，基金管理部門對基金管理工作分析不全面，沒有一套具體的流程對管理行為進行規范，其內部控制體系建設不全面，注重社保業務實際辦理量，而忽視了社保基金的管理。此外，還有一些基層經辦單位習慣于把投保基金分散儲存在各個銀行，這給基金管理工作無形增加了工作難度。

（三）社保基金內控信息化管理建設急需加強

隨著社會的不斷發展，互聯網技術的不斷進步，各個行業對互聯網技術的運用也不斷成熟。信息技術給企業、單位管理工作帶來了極大便利，也也存在了較多隱患。目前，社保基金管理部門在進行內控制建設時，沒有充分認識到信息化管理對基金管理的影響，即包括信息技術對社保基金管理帶來的便利，也包括信息技術給社保基金管理帶來的風險。首先，對于大部分基層管理人員來說，不了解信息管理技術，只會通過最基本的計算機技術來對相關信息進行登記，而沒有利用相關系統實現上下級的有效溝通，基金管理信息傳遞效率低的問題依然沒有被解決，信息共享也無從談起。其次，在基金管理數據反面，管理人員沒有足夠的專業知識來對基金管理數據進行分析，也無法利用大數據對工作進行整理，從而不能及時發現工作問題，當問題出現時已經給基金管理工作造成了極大的損害，加重了風險危害。正是由于社保基金管理的信息化建設不到位，信息化運用不成熟，使社保基金平臺的信息傳遞效率不能滿足當今社會的需求。重復參保、重復報銷等問題嚴重損害了社保基金的安全。近幾年在工作中不斷糾察出城鄉居民醫保和新型農村合作醫療重復參保人員800余人，追回多領的財政補助資金4萬余元。

三、關于健全內控制度來提高社保基金管理水平的建議

（一）完善社保基金內控管理體系

首先，建立健全社保基金內部控制制度。基層社保管理機構要構建完善的組織決策控制制度和決策機構，明確崗位職責，健全獎懲機制。如目前流行的領導授權責任制度，必須對授權范圍、權力監督和離任審計等內容進行明確規定。其次，完善財務管理核算方式，必須確保社保資金的安全，施行每月核查的檢查制度。再次，在管理社保基金時，管理部門要與業務部門及時交流溝通，要了解社保基金管理的具體詳情，對其財務核算內容請專業人士進行了解，從而使基金管理工作效率得到提高，

其次，加強對制度的落實運用。在內控管理的執行環節，社保基金管理部門領導者要優化單位內控環境，樹立內控文化，為社保基金內部控制工作提供軟支持，同時，通過一些約束獎懲制度，來使內控活動真正落實。其次，加強監督，保證內控制度的落實運用。各個涉及單位應加強對社保基金的內部監督，科學合理的設置監督部門，選擇專業的監督管理人才，對社保基金管理工作進行有效、全面的監督，充分發揮監督部門作用。社保基金管理部門必須加強宣傳教育，積極對基層社保管理人員進行定期培訓，提高社保人員的內控意識和業務工作能力，能做到與時俱進，能貫徹落實新的社保積極管理工作理念，提高社保基金工作服務社會的效率。

此外，管理部門要根據實際情況和需求進行科學的調整，規范貨幣資金支出審計流程。要定期安排工作人員對現金進行核查，并定期編制支出賬戶存款越報表，從而防止基層管理人員挪用社保基金的現象出現。通過這些措施，才能真正有效的把社保基金內控制度落實下來，合理運轉下去，才能有效提高社保基金管理工作的質量和效率。

（二）降低經辦流程風險

對于社保基金管理來說，基層管理人員要對社保基金收支管理、社保信息系統管理等管理流程上下功夫。管理人員要加強在方面的業務技能和意識，其他單位應做好稽核工作，要能及時發現社保基金管理工作中存在的問題。其次，健全社保種類分析制度，對不同的種類社保進行合理劃分，社保經辦部門應不斷完善管理制度，要使不同的種類的社保業務能和內控制度結合起來，促進社保工作的不斷完善。尤其是對社保基金登記、賬戶管理、繳費及監督這一塊，相關單位必須建立起完善的管理及業務操作機制來。通過制度來指導具體工作的開展，從而降低業務中存在的流程風險。

（三）加強社保基金管理部門信息化能力

在信息化社會中，構建信息化系統，利用信息化手段來增強工作質量和工作效率是必然趨勢。社保基金管理部門應該利用信息技術來優化基金管理模式，加強內部控制制度，可以促進制度有效落實。首先需要對信息化管理軟件和硬件進行優化，對一些具體程序進行優化，加強系統軟件的辦公能力。其次要加強基層管理人員的業務操作能力，提高對軟件辦公的認識，尤其是財務人員對數據的分析能力，通過細微的數據來判斷資金、流程是否出現問題。加強對部門相關人員的培養，從而提高社保基金工作的質量。第三，建立統一共享的信息資源管理平臺，增強信息傳遞效率，減少重復參保問題發生，提高對社保基金工作的有效監督。最后，利用信息化系統加強對基金經辦與業務的監管，嚴格審核每道程序，從而降低經辦風險。

四、結束語

目前，我國社保基金依然存在著虛報、冒領、騙保等多種問題，為了規范社保基金的管理，提高社保工作的效率，相關管理部門可以從內控角度出發，建立健全社保管理體系，完善內控管理制度，加強對社保工作的監督約束，通過先進的管理理念和信息技術，提高基金管理水平。以上舉措不僅能提高基金管理質量和效率，也能使廣大參保人員的利益得到切實保障。

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