基于氣象部門計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)下的財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控研究

司惠菊 孫筠婷 任振和

1. 中國氣象局資產(chǎn)管理事務(wù)中心，北京 100081

2. 中國氣象局，北京 100081

1 概述

隨著“民生財政”概念的提出，我國對于財務(wù)資金監(jiān)督的重點(diǎn)應(yīng)隨之調(diào)整。我國已經(jīng)處于新時代經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型期，陽光財政將逐漸向社會民生的領(lǐng)域靠攏，社會各界對于財政支出資金的流通使用情況關(guān)注度也逐漸提高，公共財政的性質(zhì)慢慢顯現(xiàn)。但目前國家財政資金的收入支出情況仍然不透明，導(dǎo)致不能對資金使用進(jìn)行有效的監(jiān)管。另外，在信息化管理上投入的精力和取得的成效并不明顯，許多管理軟件還停留在C/S結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，在性能上也無法達(dá)到國外的水平。

如果把國外的財務(wù)資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控管理水平和計算機(jī)發(fā)展情況與國內(nèi)現(xiàn)狀對比,不難發(fā)現(xiàn)國外更具有前瞻性、創(chuàng)新性及嚴(yán)謹(jǐn)性。國外針對資金監(jiān)管，一般在系統(tǒng)上采取按功能模塊進(jìn)行分工管理，通過對單位的性質(zhì)進(jìn)行職能劃分、部門劃分，一方面可以對資金監(jiān)管責(zé)任進(jìn)行劃分，另一方面可以在查詢檢驗(yàn)時提高工作效率[1]。例如，在監(jiān)控功能模塊應(yīng)用中，就要在系統(tǒng)中設(shè)置監(jiān)控窗口，查詢想要監(jiān)控的內(nèi)容，并增加分析功能得出想要的結(jié)論。

目前，國內(nèi)對于財務(wù)資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控的研究不夠深入，更多的是集中在對內(nèi)控制度特別是對國內(nèi)外大型公司財務(wù)資金內(nèi)控方面的研究[2]。而資金監(jiān)控僅僅停留在表面，深入探討和研究缺乏，特別是遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控并不是很深入。我們也對部分部委單位進(jìn)行了相關(guān)工作調(diào)研，在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)財務(wù)監(jiān)控預(yù)警工作發(fā)展參差不齊，各單位的監(jiān)控重點(diǎn)不同，在理論層面上的應(yīng)用探討匱乏、深入不夠。據(jù)了解，目前僅有部分中央部委及少部分高校開展了遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控工作，并沒有形成完整的監(jiān)控體系。

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，對資金使用的安全、規(guī)范和高效提出了更高要求。黨的十九大報告指出，要推動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能和實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合[3]。隨著物聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息化技術(shù)的發(fā)展，為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展提供了重要的引擎動能，成為全球各國科技和產(chǎn)業(yè)競爭合作的重要領(lǐng)域和制高點(diǎn)，成為各行業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型的新空間和新范式[4]。近年來，隨著國家反腐力度不斷加大，對國家財政資金的支出規(guī)范、效益越來越重視，國家的各類審計、專項(xiàng)檢查、巡視等最終都落到財務(wù)領(lǐng)域，財務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘與應(yīng)用越發(fā)的重要，應(yīng)用新一代信息技術(shù)對海量的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控、分析，為部門管理提供支撐，成為當(dāng)務(wù)之急。

近年來，氣象部門計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)和推廣應(yīng)用，一方面為各單位提升計財管理水平、規(guī)范財務(wù)核算行為、防范財務(wù)風(fēng)險、提高計財工作效率提供了有效抓手；另一方面為各級氣象計財管理部門提質(zhì)增效提供了有力保障。但隨著國家對財政管理科學(xué)化、精細(xì)化的要求越來越高，氣象部門實(shí)行國-省-地-縣四級垂管體制，近3000 家預(yù)算單位[5]。通過信息化手段，利用財務(wù)大數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)監(jiān)控平臺成為必然。為財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控提供了可能，如何對氣象部門財務(wù)資金進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控和監(jiān)控什么內(nèi)容是氣象部門目前亟待解決的問題。本文從氣象部門財務(wù)資金預(yù)警監(jiān)控平臺應(yīng)用角度出發(fā)，通過平臺功能應(yīng)用，探索信息化下財務(wù)資金預(yù)警監(jiān)控內(nèi)容、流程，建立一套科學(xué)、合理的監(jiān)控業(yè)務(wù)流程，使財務(wù)工作制度化、規(guī)范化、程序化、透明化，提高監(jiān)控效率和監(jiān)控質(zhì)量。

2 氣象部門財務(wù)資金監(jiān)控業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

氣象部門是四級垂管單位，單位層級多，資金量大，資金來源復(fù)雜，資金監(jiān)管難度較大，形成財務(wù)風(fēng)險的原因也很多，主要有3 個方面的因素：一是核算問題，主要集中在經(jīng)費(fèi)使用中的不規(guī)范、發(fā)票不規(guī)范、采購流程不合規(guī)等，固定資產(chǎn)管理不到位，導(dǎo)致資產(chǎn)流失；二是機(jī)制問題，制度不健全，缺乏行之有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，造成一些潛在風(fēng)險漏洞，還有一些領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力集中，三重一大執(zhí)行決策不到位，造成一些潛在風(fēng)險；三是預(yù)決算問題，預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算與執(zhí)行有偏差，特別是預(yù)決算差異較大，給監(jiān)督帶來一定的難度[6]。目前，各單位在風(fēng)險防控方面做了很多工作，但財務(wù)風(fēng)險依然存在，在用的計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范化，報銷、審核、支付一體化，網(wǎng)絡(luò)化，資金監(jiān)控平臺僅對中央財政資金進(jìn)行監(jiān)控，但并沒有形成體系化，對于其他資金的監(jiān)控大多是碎片化的監(jiān)督，更多的財務(wù)監(jiān)督采取財務(wù)專項(xiàng)檢查、審計等方式進(jìn)行，耗費(fèi)大量的人力，對于大數(shù)據(jù)的應(yīng)用并不深入，亟須應(yīng)用信息化手段，對財務(wù)資金進(jìn)行全面監(jiān)控預(yù)警，加強(qiáng)對部門財務(wù)風(fēng)險的管控。

針對這些現(xiàn)狀與問題，結(jié)合氣象部門的實(shí)際情況，借鑒中央各部委的經(jīng)驗(yàn)，利用現(xiàn)有的計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)，深入系統(tǒng)地對氣象部門中央預(yù)算資金支出、預(yù)算執(zhí)行情況、會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量及重點(diǎn)項(xiàng)目存在問題進(jìn)行了研究，提出了科學(xué)的、可行的、適合本部門實(shí)際的監(jiān)控預(yù)警工作方案及問題處置流程，為有效防范財務(wù)資金風(fēng)險提供支撐。

通過對氣象部門近年來財務(wù)專項(xiàng)檢查、審計等發(fā)現(xiàn)問題的收集整理，并對氣象部門財務(wù)風(fēng)險研究，找出風(fēng)險點(diǎn)及內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，利用計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)及銀行支出信息，通過對資金支出用途、流向等進(jìn)行研究，按照一定的規(guī)則，利用信息化手段對資金支出存在風(fēng)險的點(diǎn)進(jìn)行自動預(yù)警。中國氣象局2019 年上線的財務(wù)資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，從技術(shù)手段上實(shí)現(xiàn)對部門資金的實(shí)時監(jiān)控預(yù)警，目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)對31 個省市，近3000家單位的中央資金支付數(shù)據(jù)實(shí)時在線監(jiān)控，監(jiān)控預(yù)警級別采用預(yù)警燈分級提示,預(yù)警級別從高到低,分別為紅燈、黃燈、橙燈，建立了三級預(yù)警機(jī)制，為加強(qiáng)部門資金監(jiān)管奠定了堅實(shí)的基礎(chǔ)。

3 氣象部門計財業(yè)務(wù)及綜合管理一體化系統(tǒng)的建立，為數(shù)據(jù)監(jiān)控平臺的建立奠定了基礎(chǔ)

首先，隨著國家財務(wù)制度的逐步完善，氣象部門的各類制度規(guī)定也逐步趨于體系化、標(biāo)準(zhǔn)化，為預(yù)警監(jiān)控信息化提供了可能。其次，部門財務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化體系基本形成，為各類單位建立了統(tǒng)一、規(guī)范的會計科目體系、輔助核算體系、賬務(wù)核算規(guī)則，為數(shù)據(jù)的應(yīng)用及單位之間的互聯(lián)互通奠定了基礎(chǔ)。再次，隨著計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，氣象部門計財業(yè)務(wù)及綜合管理一體化系統(tǒng)建設(shè)，就是通過計財業(yè)務(wù)全流程的信息化管理，實(shí)現(xiàn)氣象部門計財管理工作的科學(xué)化、精細(xì)化，進(jìn)而推動計財管理工作的規(guī)范化。從2011 年年底開始組織啟動實(shí)施，經(jīng)過多年建設(shè)，基本形成包括預(yù)算管理、會計核算、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目庫、綜合統(tǒng)計等業(yè)務(wù)的一體化財務(wù)信息管理平臺，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通及信息的共享共用，為監(jiān)控預(yù)警提供了支撐。

具體化，即在新聞報道中穿插著與新聞主題相關(guān)的、更多具體化的內(nèi)容或信息。 在2017年10月24日，駐華記者Connor在這篇報道《習(xí)近平是現(xiàn)在中國最強(qiáng)有力的最高領(lǐng)導(dǎo)者》的中間部分，穿插介紹了《習(xí)近平關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭論述摘編》的五句重要講話，這幾句話的英文版譯文，都選自該著作的英文版，而且記者用“習(xí)近平的智慧”進(jìn)行了概括，從中可以看出，記者高度認(rèn)可和贊揚(yáng)習(xí)主席的這幾句經(jīng)典話語，這也讓國外的讀者了解到習(xí)主席反腐斗爭的決心。

4 建立了氣象部門財務(wù)資金預(yù)警監(jiān)控平臺，為財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控提供了抓手

4.1 財務(wù)資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控平臺的功能

財務(wù)資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控平臺就是一種用計算機(jī)程序參與財務(wù)資金國庫集中支付過程,通過分析支付數(shù)據(jù)中的關(guān)鍵信息與規(guī)則值的比對來觸發(fā)警報的應(yīng)用系統(tǒng)。氣象部門近年來根據(jù)計財管理的需要，依托計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)，開發(fā)建設(shè)了財務(wù)監(jiān)控預(yù)警平臺，目的是通過相關(guān)規(guī)則的設(shè)定，利用信息化技術(shù)手段，將采集、預(yù)警、會商、互動、反饋、整改、統(tǒng)計等監(jiān)控環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合串聯(lián)，實(shí)現(xiàn)“全過程”“全覆蓋”“全天候”的監(jiān)控，通過對財務(wù)資金風(fēng)險分析，梳理存在的風(fēng)險點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)動態(tài)預(yù)警，最終建立一套科學(xué)、合理的監(jiān)控業(yè)務(wù)流程，使財務(wù)工作制度化、規(guī)范化、程序化、透明化，加強(qiáng)對部門財務(wù)風(fēng)險的管控。目前主要從在線預(yù)警、執(zhí)行動態(tài)、質(zhì)量監(jiān)控、重點(diǎn)項(xiàng)目4 個方面進(jìn)行監(jiān)控。

（1）在線預(yù)警。在線預(yù)警主要依托建設(shè)銀行支付數(shù)據(jù)，互聯(lián)國庫集中支付數(shù)據(jù)，獲取預(yù)算支出的全部實(shí)時數(shù)據(jù)，了解預(yù)算執(zhí)行的全過程，采取自動預(yù)警、在線研判方式，對氣象部門財政資金運(yùn)行進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督、糾偏和控制，規(guī)范政府收支，提供及時準(zhǔn)確、全面翔實(shí)的數(shù)據(jù)。

（2）執(zhí)行動態(tài)。執(zhí)行動態(tài)對氣象部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，全面覆蓋查詢。通過聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控模塊全面掌握納入預(yù)算管理的3000 個部門預(yù)算執(zhí)行情況，確保財政預(yù)算資金的監(jiān)管從各級財政劃撥開始，到各部門支出終結(jié)的使用全過程。同時，利用聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控模塊，足不出戶就能夠詳細(xì)查詢各級預(yù)算單位每一筆資金的支出和使用。包括預(yù)算科目、預(yù)算項(xiàng)目、指標(biāo)來源、結(jié)算方式、資金用途、支出金額等，構(gòu)建了完整的事前、事中、事后監(jiān)督鏈條。

（3）質(zhì)量監(jiān)控。質(zhì)量監(jiān)控對單位會計基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核，如對記賬、對賬、工資發(fā)放情況等日常會計基礎(chǔ)工作完成質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控、考核，為年底的目標(biāo)完成情況提供依據(jù)。

（4）重點(diǎn)項(xiàng)目。主要對部門重點(diǎn)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)分析與監(jiān)控，從項(xiàng)目概算、投資計劃、執(zhí)行情況等方面進(jìn)行全過程的監(jiān)督，提供氣象部門重點(diǎn)項(xiàng)目的查詢、統(tǒng)計、分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支撐，為相關(guān)部門提供數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)共享共用。

4.2 建立了一套完整的監(jiān)控指標(biāo)體系

財務(wù)資金監(jiān)控對于氣象部門來說是一項(xiàng)全新的工作，需要以現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)，通過財政資金動態(tài)監(jiān)控體系實(shí)時監(jiān)控資金支付全過程，對有關(guān)疑點(diǎn)和問題迅速核查、處理和糾正，是創(chuàng)新財務(wù)資金監(jiān)管方式，推動財務(wù)資金監(jiān)管從偏重事后檢查、外部監(jiān)督為特征的檢查型，向事前事中事后一體、內(nèi)外并重為特征的管理型轉(zhuǎn)變，保障部門資金安全、規(guī)范和有效撥付使用的有效途徑。目前氣象部門為了使財務(wù)資金監(jiān)控工作順利運(yùn)行，根據(jù)資金銀行支付信息，從會計規(guī)范性、財務(wù)管理、政府采購、項(xiàng)目管理、其他等5 個方面設(shè)置了預(yù)警規(guī)則，預(yù)警級別為一級、二級、三級，數(shù)值越小代表級別越高，數(shù)據(jù)來源于銀行支付數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了對全國氣象部門近3000 家單位的中央資金的實(shí)時監(jiān)控，隨著監(jiān)控業(yè)務(wù)運(yùn)行的不斷成熟，將會極大地降低財務(wù)監(jiān)督參與者的成本。同時也為管理者的監(jiān)督提供了更加便捷、更加高效的手段，使更大范圍的參與監(jiān)督成為可能，為氣象部門財務(wù)監(jiān)控體系和監(jiān)督能力的現(xiàn)代化提供了重要的技術(shù)支撐。

4.3 財務(wù)資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控預(yù)警業(yè)務(wù)流程（見圖1）

圖1 財務(wù)資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控預(yù)警業(yè)務(wù)流程

（1）數(shù)據(jù)的采集。監(jiān)控平臺分別從數(shù)據(jù)時間、單位級次、預(yù)警級別3 個維度對采集到的財務(wù)信息進(jìn)行歸類、分析、研判。例如，可根據(jù)數(shù)據(jù)的時間節(jié)點(diǎn)（當(dāng)年、當(dāng)季、當(dāng)月、當(dāng)日）來具體而有針對性地提取各時間段的財務(wù)數(shù)據(jù)，有效節(jié)省工作時間；通過單位級次的設(shè)定能快速查詢到各級次預(yù)算單位的財政資金運(yùn)行情況，使得采集數(shù)據(jù)的分級呈現(xiàn)，點(diǎn)面結(jié)合，做到有的放矢；通過風(fēng)險級別的預(yù)警，加強(qiáng)對氣象部門財政資金流動性風(fēng)險研判，根據(jù)預(yù)警等級采取相應(yīng)管控措施。

（2）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。監(jiān)控平臺分別從會計規(guī)范性、財務(wù)管理等方面設(shè)定預(yù)警規(guī)則，將規(guī)則范圍內(nèi)可能存在的各類風(fēng)險的支付信息發(fā)布在疑點(diǎn)庫中。

（3）疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的下發(fā)與接收。中國氣象局財務(wù)核算中心對監(jiān)控平臺在線預(yù)警疑點(diǎn)庫采集到的相關(guān)風(fēng)險數(shù)據(jù)及時進(jìn)行初步甄別、篩選，并將每日支付疑點(diǎn)信息及時下發(fā)到各省計財處、財務(wù)核算中心、各級預(yù)算單位。相關(guān)單位收到疑點(diǎn)信息后，必須及時進(jìn)行核查，對屬于違規(guī)的事項(xiàng)立即進(jìn)行整改，如屬于非違規(guī)問題進(jìn)行事項(xiàng)說明，各省在3 個工作日內(nèi)對報送的整改情況、有關(guān)事項(xiàng)的說明材料進(jìn)行審核確認(rèn)后反饋中國氣象局財務(wù)核算中心。

（4）業(yè)務(wù)互動與會商。財務(wù)核算中心在接到各省上報的疑點(diǎn)信息反饋后，根據(jù)有關(guān)財政、財務(wù)制度對反饋的說明事項(xiàng)組織專家會商研判，對疑點(diǎn)說明事項(xiàng)確屬于違規(guī)的，應(yīng)及時下發(fā)整改通知書；對單位已確認(rèn)違規(guī)還未做出整改的，應(yīng)跟蹤事態(tài)的發(fā)展；對會商已確認(rèn)無異議的應(yīng)及時從疑點(diǎn)庫中排除或做相應(yīng)的標(biāo)識，以方便單位對下次疑點(diǎn)信息的確認(rèn)。

（5）違規(guī)事項(xiàng)的整改。各省收到整改通知書后，應(yīng)及時通知預(yù)算單位、并同時要求核算中心積極協(xié)助對單位存在問題的整改工作，各省應(yīng)在5 個工作日內(nèi)反饋整改情況并跟蹤督辦整改完成情況。

（6）監(jiān)控預(yù)警情況匯總。監(jiān)控中心按季度總結(jié)數(shù)據(jù)監(jiān)控情況并形成財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控預(yù)警報告，于每季度末結(jié)束后5 個工作日內(nèi)報上級部門。如發(fā)現(xiàn)重大問題及時報告。

4.4 基本形成了一套完整的監(jiān)控預(yù)警規(guī)定

制定并執(zhí)行的《中國氣象局財務(wù)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控預(yù)警業(yè)務(wù)規(guī)程》《氣象部門財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控預(yù)警工作實(shí)施細(xì)則（暫行）》《中國氣象局財務(wù)業(yè)務(wù)會商規(guī)定》等對主管部門、各省、各預(yù)算單位的職責(zé)進(jìn)行了明確的分工，實(shí)施細(xì)則對業(yè)務(wù)運(yùn)行中疑點(diǎn)信息的下發(fā)、反饋?zhàn)隽嗣鞔_定義，會商規(guī)定對財務(wù)資金監(jiān)控運(yùn)行專家研判會商做了要求，基本形成了監(jiān)控預(yù)警業(yè)務(wù)的制度及流程體系。

氣象部門財務(wù)資金監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)是計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)的子系統(tǒng)，可通過數(shù)據(jù)信息的相互銜接、網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通、氣象計財業(yè)務(wù)信息統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)氣象業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，依托具有氣象部門特色的綜合查詢功能，可滿足預(yù)算、財務(wù)收支、重點(diǎn)項(xiàng)目等關(guān)鍵數(shù)據(jù)的“一鍵式”統(tǒng)計查詢需要，首次從技術(shù)上實(shí)現(xiàn)了財務(wù)資金風(fēng)險的精準(zhǔn)預(yù)警和有效防范。

5 氣象部門財務(wù)資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控存在的問題

5.1 聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控系統(tǒng)還不夠成熟，難以滿足監(jiān)管工作需要

目前聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控的系統(tǒng)功能單一，智能化、復(fù)合化的水平還有待提高。聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控模塊動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)還存在數(shù)據(jù)來源單一，由于氣象部門3000 家單位涉及近百家開戶銀行，支付數(shù)據(jù)的獲取有一定的難度，目前僅對中央資金進(jìn)行監(jiān)控，支付數(shù)據(jù)依然需要每天定時導(dǎo)入銀行支付數(shù)據(jù)，特別是以金額或業(yè)務(wù)類型為要素設(shè)置預(yù)警規(guī)則，不能有效地利用銀行賬戶、預(yù)算指標(biāo)、用款計劃、支付方式等提升智能監(jiān)控和綜合監(jiān)控分析的水平。

5.2 聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控的監(jiān)管內(nèi)容不全，動態(tài)監(jiān)控范圍過窄，監(jiān)控的核查方式單一

聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控的重心在外部監(jiān)督上，注重對財政資金使用的合法性、合規(guī)性的審核監(jiān)控管理，對各級預(yù)算單位的內(nèi)部控制管理相對薄弱。聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，其根源在于內(nèi)部管理制度的缺失和無效，也使財務(wù)資金管理中存在潛在的風(fēng)險。這里的國庫集中支付有關(guān)主體不僅包括各級預(yù)算單位和代理銀行，還包括財政部門和人民銀行，只有所有主體都建立了有效的、相互制衡的內(nèi)控機(jī)制，才能克服支付中的“短板”效應(yīng)。目前的動態(tài)監(jiān)控僅限于中央資金的實(shí)時監(jiān)控，不能涵蓋所有的財務(wù)收支行為。一方面，氣象部門資金來源復(fù)雜，有中央的、地方的、自有的、創(chuàng)收的各類資金，各單位的開戶銀行比較分散，支付數(shù)據(jù)的取得有一定的難度。另一方面，目前的動態(tài)監(jiān)控僅對支付數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，實(shí)際上應(yīng)包含對財務(wù)收支兩個層面的管理與監(jiān)督。目前收入、上繳等均未納入動態(tài)監(jiān)控范圍，主要集中在現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)上，如現(xiàn)行管理辦法中未對現(xiàn)金提取數(shù)額、比例和頻率進(jìn)行約束性規(guī)定，也沒有規(guī)定部門預(yù)算基本支出、項(xiàng)目支出中哪些科目資金可以提現(xiàn)，哪些不能提現(xiàn)，從而可能導(dǎo)致一些單位“鉆空子”，在授權(quán)額度內(nèi)以各種名義多次、大額頻繁提取現(xiàn)金的現(xiàn)象。管理部門無法監(jiān)控零余額賬戶所提現(xiàn)金的具體用途和去向，使這部分財政性資金成為監(jiān)管盲區(qū)，存在潛在風(fēng)險。

5.3 相關(guān)制度還不夠完善，制約了聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控工作的有效開展

聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控是一種比較先進(jìn)和科學(xué)的財政監(jiān)督方法，能夠在耗費(fèi)比較少的基礎(chǔ)上發(fā)揮更大的監(jiān)控作用。資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控是一項(xiàng)全新的工作，需要由相關(guān)的制度、辦法去規(guī)范，同時還需要建立一整套完整的監(jiān)控業(yè)務(wù)流程和機(jī)制，目前聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控的相關(guān)制度不夠健全，導(dǎo)致涉及聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控的職能定位不夠清晰，沒有下發(fā)和反饋流程機(jī)制，在一定程度上影響了聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控業(yè)務(wù)的開展。

課題研究對如何利用信息化手段實(shí)現(xiàn)財務(wù)資金的監(jiān)控預(yù)警做了深度研究和實(shí)踐探索，但實(shí)施過程中除了平臺與其他系統(tǒng)的銜接、數(shù)據(jù)來源等問題外，還有一些亟待研究的問題。因課題的時間有限，不能一一進(jìn)行深入研究，有待以后進(jìn)一步研究。

6 建議及對策

6.1 需進(jìn)一步完善財務(wù)資金監(jiān)控預(yù)警平臺功能

隨著信息化的發(fā)展，部門的管理需要，監(jiān)控預(yù)警平臺的功能需要進(jìn)一步完善，增加相應(yīng)的監(jiān)控功能，如對氣象部門全部資金進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警，增加對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析功能，通過標(biāo)準(zhǔn)模板嵌入，自動生成預(yù)算分析報告和財務(wù)報告；加大與氣象業(yè)務(wù)的融合，開發(fā)與各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)銜接，最終實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共享，達(dá)到對業(yè)務(wù)全流程的監(jiān)控。通過不斷完善系統(tǒng)功能，擴(kuò)大聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控的數(shù)據(jù)范圍，做到全面覆蓋，為后續(xù)有效開展聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控工作提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。

6.2 需進(jìn)一步完善財務(wù)資金監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系

按照業(yè)務(wù)類型設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，支付數(shù)據(jù)按照相關(guān)支付信息，通過訂立規(guī)則進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控預(yù)警，對于一些特殊的業(yè)務(wù)要進(jìn)行研究，設(shè)立相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，如超過一定的金額，支付方式采用直接支付，系統(tǒng)自動預(yù)警；預(yù)算執(zhí)行，可以按照一定的模板，實(shí)時自動生成督報，提供給管理部門進(jìn)行督促；財務(wù)分析可以按照圖表方式展現(xiàn)，提取財務(wù)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，形成實(shí)時的財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

6.3 需進(jìn)一步完善聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控制度及流程機(jī)制

為使聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控管理有法可依有章可循，需要根據(jù)《預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》等法律制度規(guī)定，結(jié)合氣象部門實(shí)際情況，制定氣象部門財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控業(yè)務(wù)規(guī)定及實(shí)施細(xì)則，使監(jiān)控有章可循，對提高預(yù)算單位的主體責(zé)任意識，提高財政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性具有重要作用。同時還需要進(jìn)一步優(yōu)化聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控業(yè)務(wù)流程，明確職責(zé)任務(wù)，需要對監(jiān)控出的疑點(diǎn)信息進(jìn)行下發(fā)與反饋，建立監(jiān)控預(yù)警工作下發(fā)與反饋流程、機(jī)制，如如何下發(fā)、如何反饋、是否需要會商等。對確屬違規(guī)的問題如何進(jìn)行糾正，發(fā)現(xiàn)重大問題的報告制度等，需要進(jìn)行明確，將聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題和典型案例，通過周報、月報、季報、年報和專題報告等形式，進(jìn)行歸類梳理、綜合分析、提出建議、反饋情況等。根據(jù)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題結(jié)合促進(jìn)改革、完善制度、強(qiáng)化管理的要求，深入分析問題成因，有針對性地提出意見和建議。從管理和業(yè)務(wù)層面建立一套完整的管理制度、業(yè)務(wù)流程體系、聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控分析報告制度體系，保證監(jiān)控預(yù)警業(yè)務(wù)順利運(yùn)轉(zhuǎn)。