淺談公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理與規(guī)范建設(shè)

熊曉霞

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，市場競爭也越來越激烈，各個(gè)行業(yè)要想在激烈的市場競爭中占領(lǐng)一定的席位，就要對自身的內(nèi)部控制進(jìn)行系統(tǒng)的管理和建設(shè)。特別是在公路交通運(yùn)輸行業(yè)中，就需要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)范建設(shè)，以此來提高自身的市場競爭力，取得更好的發(fā)展。文章主要就公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理與規(guī)范建設(shè)進(jìn)行相關(guān)的研究探討。

關(guān)鍵詞：公路交通運(yùn)輸業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;規(guī)范建設(shè)

公路交通運(yùn)輸行業(yè)屬于第三產(chǎn)業(yè)，它具有使用范圍廣、網(wǎng)點(diǎn)多、線路長的特點(diǎn)。在我國，公路交通運(yùn)輸?shù)氖褂寐拭黠@高于其他運(yùn)輸方式，這也是因?yàn)楣愤\(yùn)輸能夠到達(dá)更多的區(qū)域，且運(yùn)輸量大，使用便捷的原因，但是，公路運(yùn)輸也存在一些不足，即公路運(yùn)輸本身風(fēng)險(xiǎn)比較大，在運(yùn)輸過程中容易出現(xiàn)一些事故，造成貨物損失。面對這些問題，公路運(yùn)輸行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)范建設(shè)在發(fā)展中就顯得格外重要。因?yàn)椋瑑?nèi)部控制是一個(gè)能夠使資源合理的管理利用，從而減少一些可能發(fā)生的事故風(fēng)險(xiǎn)，降低損失的比較好的方式，所以，我們要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)范建設(shè)，使行業(yè)獲得更好的發(fā)展。

一、公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制必要性及現(xiàn)狀

（一）公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)范建設(shè)的必要性

內(nèi)部控制總的來說是為了更好的保障企業(yè)的合法管理、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息完整的一種機(jī)制，它主要是由企業(yè)各高層與員工之間合作而共同實(shí)施的。在運(yùn)輸行業(yè)中，好的內(nèi)部控制可以使企業(yè)的運(yùn)營效率得到提高，反之，如果內(nèi)部控制不好，則會(huì)使企業(yè)造成重大損失。而在內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)范建設(shè)必不可少，只有企業(yè)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的意識和做好規(guī)范化制度建設(shè)，企業(yè)才能更好的進(jìn)行發(fā)展。最重要的是，我們在實(shí)行內(nèi)部控制時(shí)要注意以下幾個(gè)方面的原則，即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則，這樣才能保障內(nèi)部控制的順利實(shí)施。

（二）公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

當(dāng)前公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制的狀況并不樂觀，還存在內(nèi)部控制環(huán)境差、內(nèi)部控制方法落后和內(nèi)部控制系統(tǒng)不健全的問題。首先，內(nèi)部控制環(huán)境差，這主要是由于當(dāng)下企業(yè)的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)比較薄弱，人員沒有內(nèi)部控制意識的原因，而內(nèi)部控制環(huán)境差也導(dǎo)致了內(nèi)部控制無法很好的在企業(yè)運(yùn)行，造成了企業(yè)的分配結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)運(yùn)行效率差的后果。其次，公路交通運(yùn)輸業(yè)的內(nèi)部控制方法目前也比較落后，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是定性的分析方式，這種方式忽視了在控制活動(dòng)中的一些不確定因素，使內(nèi)部控制效率低下。最后，現(xiàn)代交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制還存在體系不健全的問題，缺乏對事物的整體預(yù)測、掌控和監(jiān)督，不利于行業(yè)的發(fā)展。因此，我們要積極尋找策略，改變現(xiàn)在公路運(yùn)輸行業(yè)內(nèi)部控制沒有系統(tǒng)化、規(guī)范化的現(xiàn)狀，加強(qiáng)規(guī)范建設(shè)。

二、公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理

公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來說非常重要，是企業(yè)能夠在激勵(lì)的市場競爭中占領(lǐng)一席之地的關(guān)鍵。因此，我們要做好內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，來提高企業(yè)的抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。具體來說，風(fēng)險(xiǎn)管理主要要做到以下幾個(gè)方面：第一、要關(guān)注公路交通運(yùn)輸業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)識別;第二、制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（一）關(guān)注公路交通運(yùn)輸業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)識別

要做好公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，就要關(guān)注運(yùn)輸業(yè)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)，了解風(fēng)險(xiǎn)的類型，然后面對存在的風(fēng)險(xiǎn)針對性的進(jìn)行處理。首先，由于風(fēng)險(xiǎn)具有是否發(fā)生、發(fā)生時(shí)間和產(chǎn)生的結(jié)果等不確定性，我們在注意風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的時(shí)候，就要做到以下幾點(diǎn)：第一、要學(xué)會(huì)識別風(fēng)險(xiǎn)，對于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)關(guān)注公路運(yùn)輸企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)運(yùn)營方式、財(cái)務(wù)管理狀況、高管和員工的專業(yè)能力等人力資源因素、營運(yùn)安全、營運(yùn)高度等等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果、加強(qiáng)企業(yè)制度化、規(guī)范化、流程化、信息化建設(shè)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。第二、要學(xué)會(huì)取長補(bǔ)短，隨著經(jīng)濟(jì)科技的發(fā)展，像鐵路交通之類的運(yùn)輸方式會(huì)越來越便利，因此，公路交通運(yùn)輸要積極的做好應(yīng)對措施，加大自身優(yōu)點(diǎn)，減少缺點(diǎn)和不足，使公路交通運(yùn)輸能夠持續(xù)發(fā)展。第三、對于外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)關(guān)注國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢、產(chǎn)業(yè)政策及市場競爭等因素，關(guān)注國家關(guān)于公路交通運(yùn)輸?shù)姆煞ㄒ?guī)、監(jiān)管要求等，關(guān)注油價(jià)的變動(dòng)和公路運(yùn)輸過程中的安全問題、時(shí)代更迭消費(fèi)需求和行為更新等，關(guān)注公路運(yùn)輸?shù)缆翻h(huán)境等等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果，要做好具體的應(yīng)對策略，提高企業(yè)的應(yīng)變能力，降低企業(yè)的損失。

（二）制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

要做好內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，就要制定出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l例，同時(shí)，也要加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化的宣傳，建立屬于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。首先，企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況和現(xiàn)代交通運(yùn)輸行業(yè)所發(fā)展的趨勢，進(jìn)行合理的戰(zhàn)略布局，分析出各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)存在的概率，制定出面對風(fēng)險(xiǎn)的管理策略，特別是要制定風(fēng)險(xiǎn)管理的方針政策，像健全風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)機(jī)制，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，就可以及時(shí)的規(guī)避預(yù)防。其次，要建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化，因?yàn)橹挥衅髽I(yè)有良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，企業(yè)人員對風(fēng)險(xiǎn)足夠重視，這樣企業(yè)才有面對風(fēng)險(xiǎn)的能力和基礎(chǔ)。所以，企業(yè)在平常要加強(qiáng)對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的宣揚(yáng)，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，培養(yǎng)員工的責(zé)任感，教授員工風(fēng)險(xiǎn)管理的知識，從而提高企業(yè)防御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范建設(shè)途徑

為了公路交通運(yùn)輸業(yè)更好的發(fā)展，在內(nèi)部控制時(shí)，要結(jié)合自身的實(shí)際情況和所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，建立規(guī)范的管理章程，使運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部能夠有合理的、科學(xué)的分工。根據(jù)實(shí)驗(yàn)研究，公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范建設(shè)主要有以下三個(gè)途徑：第一、改變企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，促使內(nèi)部控制順利進(jìn)行;第二、加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范與信息化的結(jié)合;第三、建立健全的考核制度，實(shí)行完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制。

（一）改變企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，促使內(nèi)部控制順利進(jìn)行

要加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，首先要在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造一個(gè)比較好的控制環(huán)境，這樣才有利于各種規(guī)范策略的實(shí)施。具體來說，創(chuàng)造好的控制環(huán)境，需要要企業(yè)在平常的管理中做到以下幾點(diǎn)內(nèi)容：第一、制度可以說是一切行動(dòng)的準(zhǔn)繩，要注重規(guī)范建設(shè)條例的制定，使企業(yè)所有的運(yùn)營都能在一個(gè)比較完善健全的制度上進(jìn)行實(shí)施;第二、企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)員工都要明白自身崗位的責(zé)任和職責(zé)，做好自身應(yīng)做的工作，對所做的工作負(fù)責(zé);第三、管理要有分層，溝通要順暢，這就要企業(yè)有非常好的管理規(guī)范，對于責(zé)任的分屬要有明確規(guī)劃，保障各項(xiàng)決策順利傳遞實(shí)施。如，每個(gè)流程都有專職人員負(fù)責(zé)，像審批和記賬都分人分責(zé)管理;第四，要有好的企業(yè)文化，這樣才能促進(jìn)員工的工作積極性，使員工在一個(gè)比較和諧、拼搏的環(huán)境中工作。總的來說，好的企業(yè)控制環(huán)境對于企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)非常重要，是促進(jìn)規(guī)范建設(shè)實(shí)施的關(guān)鍵。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范與信息化的結(jié)合

要加強(qiáng)公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范建設(shè)還要順應(yīng)時(shí)代潮流，積極推動(dòng)信息化的管理，使內(nèi)部控制和信息化管理能夠有效結(jié)合。首先，公路交通運(yùn)輸?shù)牧鲃?dòng)性、變化性比較強(qiáng)，所以控制起來會(huì)有一定的難度，而信息化的使用能夠幫助企業(yè)更好的進(jìn)行內(nèi)部控制，使運(yùn)輸能夠在合理的管理下進(jìn)行，避免一些人為的因素對公路運(yùn)輸造成的影響。其次，現(xiàn)代化信息中的GPS技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)能夠幫助企業(yè)加快現(xiàn)代化進(jìn)程，有利于促進(jìn)內(nèi)部控制的規(guī)范化建設(shè)。如現(xiàn)在公路交通運(yùn)輸中就有許多用現(xiàn)代科技進(jìn)行內(nèi)部控制的過程，像安全監(jiān)測系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等一些系統(tǒng)，這些都對內(nèi)部控制起到了很好的監(jiān)管和掌控作用，防止了在公路運(yùn)輸過程中出現(xiàn)的違法現(xiàn)象，保障了運(yùn)輸駕駛的安全。

（三）建立健全的考核制度，實(shí)行完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制

要實(shí)現(xiàn)公路交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范建設(shè)，還要建立比較完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，鼓勵(lì)員工提高工作效率，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。具體來說，這就要企業(yè)一方面要積極的給予員工鼓勵(lì)和獎(jiǎng)賞 ，對于一些業(yè)績比較突出的員工，適當(dāng)?shù)慕o予一定的工資獎(jiǎng)勵(lì)和提職的機(jī)會(huì)，這樣員工在今后的工作中會(huì)更加的努力和積極，從而推動(dòng)企業(yè)更好的發(fā)展。另一方面，也要建立健全考核機(jī)制，對于工作中出現(xiàn)問題的，也要進(jìn)行一定的懲罰。總的來說，建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，有利于企業(yè)內(nèi)部的良性競爭，有利于促進(jìn)內(nèi)部控制的規(guī)范建設(shè)，有利于降低企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)更好更長遠(yuǎn)的發(fā)展。

四、結(jié)束語

總的來說，要使公路交通運(yùn)輸業(yè)得到好的發(fā)展，就要做好內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)范建設(shè)，不斷提高公路運(yùn)輸企業(yè)的對社會(huì)變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。并且隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，公路交通運(yùn)輸業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增多，但是風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，公路運(yùn)輸行業(yè)同樣也獲得了更多的發(fā)展機(jī)遇，因此，我們要做好公路交通運(yùn)輸業(yè)的內(nèi)部控制，降低風(fēng)險(xiǎn)，掌握好機(jī)遇，在激烈的市場競爭中取得發(fā)展。

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（作者單位：柳州市柳江區(qū)交通運(yùn)輸局）