淺談企業內部控制風險的影響因素及防范措施

馮國榮

摘要：近年來隨著我國市場經濟的不斷發展，對于現代企業的經營管理而言既是機遇也是挑戰。目前我國隨著經濟體制的深化改革，企業則需要不斷創新發展，從而實現現代企業發展模式，滿足當前社會經濟發展要求。企業在經營發展過程中應當更新管理理念，不僅要重視企業經濟效益管理，而且要重視企業內部控制管理，深入認識內部控制對我國企業發展產生的重要意義，不斷提升內部控制管理水平，實現現代企業的可持續性發展。基于目前的時代背景，企業逐漸重視內部控制的實施，主要是為了降低企業經營過程中的阻力，從而提升企業全面發展。本文主要從企業內部控制實施過程中存在的風險入手進行分析，從而提出優化的內部控制風險防范措施，使企業內部控制體系逐漸完善。

關鍵詞：企業;內部控制;風險;防范措施

隨著我國當前的市場經濟的快速發展，企業之間的競爭趨勢更加激烈，使得目前企業競爭的核心部門逐漸從經濟效益層面轉換為內部管理層面。當前現代企業都想要保障自身可持續性發展，所以企業在實際經營管理過程中，如果不能及時控制防范內部控制風險，不僅會導致企業內部管理混亂，而且會阻礙企業經營發展。因此，強化企業內部控制工作，對其風險進行有效的控制防范，不僅可以避免內部控制風險對企業造成的影響，而且可以有效保障企業經濟活動的正常開展。目前，企業應當深入分析內部控制風險，并且提出相應的風險防范措施對企業當前發展具有的深遠意義。

一、企業內部控制對內部管理的重要意義

企業實施內部控制主要是為了保障企業內部經營發展活動的正常運行，針對企業人力、物力、財力進行一系列有效的管控工作。企業內部控制首先要保障各項相應數據信息的精確性、真實性、時效性，其次要確保對企業人力、物力、財力實施有效的管控工作;最后需要針對企業經營管理活動制定有效的監督機制。內部控制作為企業內部管理的組成部分，通過在企業內部制定相關的管理規定，對企業經營發展全過程進行有效的管控，使得企業各項環節工作的實施都處于管控范圍內，不僅可以最大程度降低企業風險造成的損失，而且有助于企業經營效率的全面提升。

現代企業想要滿足社會發展的要求，除了經濟效益的體現是不夠的，有效的內部管理是也是極為重要的一部分。內部控制機制則是當前企業經營管理的必要手段，通過內部控制機制的有效實施可以保障企業正常經營發展[1]。內部控制風險防范是通過組織、監管措施最大化降低其對企業經營造成的損失，具有一定的針對性，有利于企業提升內部管理，實現企業穩定健康發展。

二、企業內部控制風險的影響因素

（一）企業對內部控制風險的認知程度不足

目前，由于多數企業在經營管理過程中對內部控制認知程度不足，尤其是企業管理者對內部控制風險理解缺乏全面性、系統性，對內部控制的重要性認知不明確。內部控制是企業在風險發生前階段通過采取相關的手段進行提前預測對企業經營管理所造成的阻力，然而目前實施過程中多數企業對此有所忽視，同時忽視了企業的長期戰略發展目標。此外，企業管理者由于缺乏正確的理解，使得內部控制機制無法引進到企業各個環節工作中，并且內部控制機制的實施需要各個部門及工作人員之間相互配合協調共同參與，不能將其視為企業單個部門的工作內容，從而對內部控制的實施效果產生影響。

（二）企業內部控制風險體系缺乏完善性

目前企業在經營管理過程中，多數企業為了保障經濟效益的獲取，將重點關注部分置于企業經濟業務活動方面，對于內部控制機制的建設有所忽視，使得內部控制體系缺乏完善性。由于企業管理者對其缺乏重視，各部門工作人員對其也具有松散的意識，使得內部控制體系效用無法得到最大化發揮，從而無法規避內部控制不到位產生的企業經營風險。同時企業在日常經營過程中，管理者對內部控制體系存在的局限性缺少深入分析，最終使得企業內部控制體系不完善[2]。

（三）企業內部控制的監督部門獨立性不足

企業內部控制機制應當存在于企業整體經營發展過程中，但是由于當前多數企業運行模式屬于股份制等機制，因此企業大多存在內部控制機制的監督機制不完善以及相應部門的成立缺乏獨立性，在開展實際工作過程中也會受到企業管理層人員思想意識層面的制約，最終導致企業監督部門流于形式。并且由于在工作進行階段無法發揮其監督作用，通常只能在事后開展監督工作。監督部門與企業其他各部門之間涉及到的利益聯系過多，使得企業無法保障監督工作的獨立性。還有企業管理者和股東之間也具有權責利的一些約束，繼而使得企業相應的監管人員無法保障工作的進展，對企業內部控制機制的完善性也產生影響，無法及時解決企業內部控制工作存在的主要問題。

三、企業內部控制防范的優化措施

（一）全面提升對內部控制的認知程度

企業管理者作為主要引導力量，應當以身作則，改變傳統的經營管理模式及理念，對內部控制進行全面化的了解、分析，對內部控制的重要性及意義明確認識，從而進一步提高企業內部整體管理水平，保障企業經營效益。在企業實施內部控制過程中，管理層人員的重視度、企業各部門及工作人員的參與度都是企業內部控制的具體效果的重要因素，同時也是提高企業內部控制風險防范的重要方面。此外，企業管理者應當將內部控制風險的管理工作與財務部門剝離，通過組建專門的部門，安排相關專業的工作人員負責。同時企業應當重視內部控制風險管理工作在企業內部的宣傳工作，一方面能夠加強企業各部門的溝通和協作，使得內部控制的實施更加全面化。另一方面通過建立專門的組織機構，能夠明確分配職責，從而提升企業內部控制風險防范能力。

（二）建立完善的內部控制風險管理體系

企業首先需求結合自身的實際發展情況，根據我國相關的政策及法律法規建立健全內部控制風險管理體系，并且結合市場環境的變化形勢以及企業的實際發展需求，基于企業長期戰略發展為角度，對內部控制體系進行相應的調整和完善，明確規劃不同職位的職責職權，使工作人員之間形成相互制衡的形勢。企業為內部控制工作的實施創造良好的環境，從而有利于企業全體工作人員對內部控制形成正確認知，繼而最大化提升企業內部控制風險管理水平。同時，對企業進行全面、系統的規劃，落實企業內部控制機構的建設工作，保障其中工作流程的合理性、規范性，以及內部風險管理的完善性。關于企業內部控制風險管理機制的建立，首先需要以企業自身的實際發展情況及未來發展規劃為基本依據，從而建立內部控制風險管理機制，并且根據后續發展需求的變動及市場環境的變化及時做出相應的調整[3]。

（三）強化對企業內部控制監督部門的獨立性

企業內部控制的有效實施需要加強開展監督工作，最大化發揮其作用，改進當前多數企業以事后進行監督的工作方式，強化企業內部控制監督部門的獨立性、權威性，并且企業管理者要保障企業內部控制監督部門的職權。監督部門需要結合當前我國政府部門推行的相關政策及法律法規，秉持公平、公正的工作態度，落實到位對內部控制的監督職能。同時對于內部控制風險要構建相應的預警防范機制，認真完成監督部門的責任報告，明確規劃職責，從而有助于最大化發揮企業內部監督部門的效用，有效規避或者降低企業內部控制風險，保障企業經濟效益的獲取。

四、結束語

綜上所述，基于社會主義市場經濟發展趨勢，對現代企業的內部風險管理工作提出了更高的要求，企業需要結合市場環境形勢，對于內部控制管理工作中存在的風險問題進行分析，從而提出相應的防范措施，保障企業內部控制機制的完善性。主要通過提升對內部控制的認知、完善內部控制風險體系、企業建立獨立的內部控制監督部門、提升企業內部控制工作人員的綜合素養措施著手，從而有效降低企業經營管理風險，提升其經濟效益，保障現代企業發展滿足社會經濟發展需求，實現可持續性發展。

參考文獻：

[1]李亮軍.高新技術企業內部控制機制的建設與風險防范[J].時代經貿，2018 （12）：50-51.

[2]林萍.企業內部控制運行中的風險防范與價值創造[J].財經界，2018 （1）：30-31.

[3]施秀瑩.淺談企業內部控制及經營風險防范措施[J].商場現代化，2015 （06）：80-81.