基層氣象部門內(nèi)控問題研究

吳銀飛

摘 要：本文介紹了基層氣象部門加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)實(shí)意義，分析了基層氣象部門在內(nèi)部控制建設(shè)與制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的相關(guān)問題，并據(jù)此提出完善內(nèi)部控制建設(shè)的具體對(duì)策，以期為基層氣象部門的內(nèi)控建設(shè)提供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;行政事業(yè)單位;基層氣象部門

一、基層氣象部門加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)實(shí)意義

行政事業(yè)單位由于單位性質(zhì)的特殊性，部分存在管理松弛、內(nèi)控弱化、資產(chǎn)流失、損失浪費(fèi)等問題。因此，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)尤其重要。其現(xiàn)實(shí)意義在于：

1.有助于提高基層氣象部門的內(nèi)部管理水平

內(nèi)部控制活動(dòng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋了單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。內(nèi)控規(guī)范的建設(shè)和執(zhí)行過程中涉及組織結(jié)構(gòu)建立、人力資源的調(diào)度與分配、業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策分析、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與控制。內(nèi)部控制活動(dòng)的整個(gè)過程就是單位內(nèi)部管理的過程，使內(nèi)部管理有條不紊，科學(xué)、規(guī)范、有序，進(jìn)一步提升了單位的內(nèi)部管理水平。

2.有助于保護(hù)國家資產(chǎn)的安全與規(guī)范管理

行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制，是保護(hù)國有資產(chǎn)安全與規(guī)范管理的有效手段，更是基層氣象部門現(xiàn)階段資產(chǎn)管理的迫切需要。國有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位職能履行、日常工作運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，資產(chǎn)如果沒有得到規(guī)范管理，有可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失、毀損，造成資產(chǎn)損失。

內(nèi)部控制規(guī)范能夠確保資產(chǎn)在采購預(yù)算申請(qǐng)與計(jì)劃管理、采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理、資產(chǎn)使用處置等各環(huán)節(jié)相互制衡、相互監(jiān)督，避免資產(chǎn)重復(fù)采購、合同履行不到位、供貨清單與實(shí)際到貨不符、質(zhì)次價(jià)高等現(xiàn)象的發(fā)生。并且通過定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，可以實(shí)時(shí)掌握資產(chǎn)存量、資產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)、資產(chǎn)使用情況，保證資產(chǎn)安全有效使用。

3.有助于防范職務(wù)舞弊和預(yù)防腐敗

內(nèi)部控制貫穿了單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面控制，對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行特別關(guān)注。內(nèi)控制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)、流經(jīng)的各部門、各崗位審批權(quán)限、審批流程、過程控制與監(jiān)督均進(jìn)行了規(guī)范，可以實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行與監(jiān)督的有效分離，能夠有效防范職務(wù)舞弊和各類廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、基層氣象部門內(nèi)部控制存在的主要問題

自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實(shí)施以來，基層氣象部門積極按照并根據(jù)財(cái)政部的要求，進(jìn)行了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果后期逐步健全和完善了各項(xiàng)內(nèi)控制度，但是在制度制定和執(zhí)行過程中仍存在一些問題和困難，影響到內(nèi)控作用的有效發(fā)揮。

1.風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控意識(shí)薄弱

良好的內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)控制度制定和實(shí)施的基礎(chǔ)和保證，但是目前單位的決策及管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視不夠，普遍存在著認(rèn)識(shí)不到位，內(nèi)控意識(shí)薄弱，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的情況。即便是《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施以來，仍然有相當(dāng)多的人員認(rèn)為氣象部門資金量不大，業(yè)務(wù)模式單一，報(bào)銷也有發(fā)票，支付基本上實(shí)行轉(zhuǎn)賬，不存在什么風(fēng)險(xiǎn)。而且內(nèi)部控制就是財(cái)務(wù)部門的日常工作，只要財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，然后按要求制定相關(guān)制度就行了，內(nèi)部控制跟其他部門人員無關(guān)。正是因?yàn)樵谒枷肷洗嬖阱e(cuò)誤的理解，所以基層氣象部門在內(nèi)控建設(shè)工作的經(jīng)費(fèi)、人員投入上就微乎其微，管理層和其他部門也缺乏支持與配合，導(dǎo)致內(nèi)控建設(shè)過程困難重重。

2.機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配置不合理

氣象部門為參照公務(wù)員法管理的公益性事業(yè)單位，既有行政管理職能，又有公益性服務(wù)職能，因氣象部門實(shí)行的是雙重計(jì)劃財(cái)務(wù)體制，經(jīng)費(fèi)不足，特別是人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，經(jīng)費(fèi)來源分三部分，一部分為中央財(cái)政資金，一部分為地方財(cái)政資金，還有一部分為氣象有償服務(wù)資金。因單位的職能要求，需設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，像辦公室（含財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、統(tǒng)計(jì)、宣傳、行政管理）、業(yè)務(wù)股（含測(cè)報(bào)和預(yù)報(bào)）、人影辦、防災(zāi)減災(zāi)辦及科技服務(wù)中心等部門，但是基層單位由于人員數(shù)量問題，很難滿足以上機(jī)構(gòu)相關(guān)崗位需要，會(huì)致使一人多崗，崗位交叉多，職責(zé)分工不清晰，很難做到不相容崗位相分離，不符合《內(nèi)控規(guī)范》的制衡性原則，在這種情況下很難保證內(nèi)控建設(shè)工作的順利推進(jìn)。

3.內(nèi)控制度不完善

《內(nèi)控規(guī)范》包括總則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)與監(jiān)督、附則等內(nèi)容，各單位也制定了一些制度，但未涵蓋單位全部業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)全過程，不符合《內(nèi)控規(guī)范》的全面性原則，而且有些制度在內(nèi)容上基本是照搬上級(jí)或是其他部門的，也不符合《內(nèi)控規(guī)范》的適應(yīng)性原則。由于對(duì)制度執(zhí)行程序不熟悉，沒有真正理解，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，執(zhí)行不到位，有的只是按制度履行了簽字手續(xù)，但是審批資料不齊全、不規(guī)范、不充分，沒有起到真正意義上的控制作用，無法實(shí)現(xiàn)制度執(zhí)行的有效性。

4.缺乏內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制

《內(nèi)控規(guī)范》規(guī)定單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。

目前，部分基層氣象部門沒有建立單位內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制，認(rèn)為內(nèi)控監(jiān)督、評(píng)價(jià)是上級(jí)主管部門、審計(jì)部門、財(cái)政部門的事情，思想上認(rèn)識(shí)不到位，使得單位內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行缺乏監(jiān)督與評(píng)價(jià)。部分建立內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度的單位，也因缺乏專業(yè)知識(shí)和獨(dú)立性不夠，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能難以發(fā)揮。

三、基層氣象部門內(nèi)部控制建設(shè)的具體建議

1.提高管理層的內(nèi)部控制意識(shí)

內(nèi)部環(huán)境是單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制建設(shè)工作是否能順利進(jìn)行、控制作用能否發(fā)揮。管理層是內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的核心，只有管理者思想上重視了，內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)工作才會(huì)得到支持。如機(jī)構(gòu)的設(shè)置、部門職能的明確、崗位職責(zé)的落實(shí)，內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的成立，這些必須得到支持與明確工作安排才能得以實(shí)現(xiàn)，而這些框架的搭建是各項(xiàng)內(nèi)控制度制定的承載，否則制度很難落地。

2.加強(qiáng)內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)與宣傳

內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的、長(zhǎng)期的工作，涉及內(nèi)部控制框架體系和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程梳理制定，堅(jiān)持全面性和問題導(dǎo)向性原則，注意科學(xué)性、制衡性和適應(yīng)性的結(jié)合，控制方法運(yùn)用等。

因此，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)和督導(dǎo)，培養(yǎng)專業(yè)人才，才能在專業(yè)技術(shù)上得到保障。在單位內(nèi)部控制體系中，廣大干部職工既是控制的主體又是控制的對(duì)象。干部職工的素質(zhì)與能力直接決定內(nèi)控制度的實(shí)施及其效果，干部職工的責(zé)任感與誠實(shí)性也是實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的重要推動(dòng)因素，要提高大家對(duì)內(nèi)部控制的思想認(rèn)識(shí)，讓單位領(lǐng)導(dǎo)重視起來，讓各部門人員參與進(jìn)來。

3.完善內(nèi)控制度體系

請(qǐng)上級(jí)主管部門和社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，通過介紹、指導(dǎo)、交流與反饋，幫助單位制定工作計(jì)劃、工作實(shí)施方案、發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)和特殊性，通過梳理業(yè)務(wù)流程找到風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，逐步建立完善內(nèi)控制度體系，并建立健全內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)信息現(xiàn)代化。

4.注重制度執(zhí)行前的測(cè)試與修訂修改

制度的重點(diǎn)在于執(zhí)行，在于這個(gè)制度是否符合單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以及現(xiàn)有人員素質(zhì)和單位文化對(duì)制度執(zhí)行的適應(yīng)性。制度一旦制定出臺(tái)實(shí)施，應(yīng)保證其權(quán)威性、嚴(yán)肅性和一定期間的穩(wěn)定性，除外部政策環(huán)境變化外一般不得隨意修改。制度在執(zhí)行測(cè)試過程中，能了解大家互相配合、相互監(jiān)督的情況，發(fā)現(xiàn)制度不科學(xué)不實(shí)用的環(huán)節(jié)，可以將測(cè)試過程和結(jié)果進(jìn)行記錄、分析和探討。據(jù)此對(duì)制度相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步修改，以達(dá)到提高制度執(zhí)行順暢度和有效性，因此在制度正式發(fā)布實(shí)施前進(jìn)行執(zhí)行測(cè)試非常重要。

5.建立內(nèi)控監(jiān)督、評(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制

《內(nèi)控規(guī)范》規(guī)定單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行過程和結(jié)果的監(jiān)督，監(jiān)督是檢驗(yàn)內(nèi)控建設(shè)工作是否落實(shí)到位的方法和重要手段。監(jiān)督結(jié)果需有評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)控建設(shè)工作的總結(jié)和后期工作的指導(dǎo)依據(jù)，單位應(yīng)對(duì)制度建立的全面性、重要性、科學(xué)性、制衡性和適應(yīng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)制度執(zhí)行的遵守性、到位性、效果性、效益性和成本性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并形成專項(xiàng)評(píng)價(jià)報(bào)告。

評(píng)價(jià)結(jié)果需有激勵(lì)，激勵(lì)包括獎(jiǎng)勵(lì)性和懲罰性措施，有效的激勵(lì)會(huì)點(diǎn)燃干部職工的激情，促使他們的工作動(dòng)機(jī)更加強(qiáng)烈，并將潛在的巨大內(nèi)驅(qū)力釋放出來，為實(shí)現(xiàn)單位的目標(biāo)奉獻(xiàn)自己的熱情，適度的懲罰可以鞭策和推動(dòng)廣大職工認(rèn)真工作，踏實(shí)做事。因此，單位應(yīng)建立內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制，以評(píng)價(jià)結(jié)果為依據(jù)進(jìn)行部門、人員的激勵(lì)，通過激勵(lì)措施調(diào)動(dòng)和提升廣大職工的積極性和主動(dòng)性。

四、結(jié)語

內(nèi)控建設(shè)工作是一個(gè)專業(yè)的、長(zhǎng)期的、往復(fù)的過程，也是提升單位內(nèi)部管理水平、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重要手段和保證。各單位要從思想上提高認(rèn)識(shí)、技術(shù)上加強(qiáng)學(xué)習(xí)、行動(dòng)上抓落實(shí)，逐步完善各項(xiàng)內(nèi)控制度，為氣象事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供制度保障。

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（責(zé)任編輯：王文龍）