對深化資金管理提升資金管理效益的幾點思考

尹曉蓉 包新葉 韓娟

【摘要】通過完善資金管理制度，確保資金運行合法性和規范性;加強內部控制，嚴格收支管理;深化財務管理，提高資金效益;強化債權管理，加速資金回籠等措施，切實加強資金管理，不斷提升資金管理效益。

【關鍵詞】財務管理 ?資金管理 ?管理效益

近年來，隨著企業市場化進程的加快，為緩解資金運作壓力，為更好的產生效益，資金管理的機制就要順勢而為，以實現更好的資金效益。在資金撥付政策變化等“外部環境”不太寬松的情況下，企業要把緩解資金矛盾，保證資金有效供應的著眼點放到加強企業內部資金管理上來，用心挖掘企業資金潛力，并向管理要效益。通過強化資金運作，在保障企業正常經營資金需求的前提下，提高資金管理效益。

一、完善資金管理制度，確保資金運行合法性和規范性

為更好的理順和規范生產經營，保障資金管理有章可循，有條可依，完善《應收款項暫行管理辦法》、《應收款項風險預警管理辦法》、《應收款項管理辦法補充規定》、《企業月度預算管理辦法》、《企業財務開支管理實施細則試行》等管理制度，做到用制度說話、用制度辦事。其中，《應收款項管理辦法》與《應收款項風險預警管理辦法》，重在強化源頭控制，側重債權風險管理，對管理責任進行明確區分，建立債權清理風險預警機制和清理責任終身負責制;《企業月度預算管理辦法》突出資金的計劃管理，重在明確“以收定支”原則，規范資金使用流程，發揮資金利率杠桿作用，實行資金有償使用，通過資金占用費傳導資金回收壓力，重點控制無資金來源項目開支;《企業財務開支管理實施細則試行》主要明確資金使用范圍、使用權限，更靈活的使資金為生產經營服務。

二、加強內部控制，嚴格收支管理

企業加強貨幣資金內部控制至關重要。貨幣資金內部控制的目標是，實現企業貨幣收支的合理、合法和貨幣回收的安全、可靠，防止貪污舞弊行為，保護資產的安全、完整，保證會計資料的及時、準確，提高貨幣資金的周轉速度和使用效益，滿足生產經營和管理的需要。企業認真按照集團企業境內外資金管理的有關規定以及銀行賬戶和資金收付管理制度組織企業的資金管理工作，嚴格執行內部資金稽核制度和落實內部資金制衡機制，結合企業實際建立規范的內部制衡制度和糾錯機制，明確資金管理各個崗位的職責權限，建立和落實單位領導、業務部門領導審核把關制度，執行與內控制度要求相一致的資金收付管理流程，資金收入按照有關要求及時復核入賬現象。企業資金付款、銀行對賬等業務按照相互牽制和崗位不相容原則辦理，資金賬戶不為他人擔保。

三、深化財務管理，提高資金效益

財務管理以資金管理為中心，這是企業管理以效益為中心的具體化。重點抓好資金運作和資金籌措，充分挖掘資金潛力，提高資金使用效益。在認真分析研究企業資金的基礎上，采取以下措施：

（一）利用TMS資金平臺，提高資金管控能力

將所有收入全部集中到財務管理，支出由財務按照預算統一調配，嚴格控制收支兩條線。利用中石化TMS資金信息平臺，將銀行賬戶全部納入TMS統一規范管理，而且通過管理局有限公司財務資產綜合處理平臺，進一步規范資金使用，將財務稽核、內控審批、資金計劃、對賬管理、資金分析納入線上運行，實現從源頭上規范資金使用，隨時掌握TMS賬戶資金動態情況，利于開展資金收支專項分析，使得企業資金管控手段得到全面提升，管控能力得到進一步加強。完善資金計劃和業務報銷制度，按照管理流程建立項目審批、分級審批程序以及轉授權制度，嚴格資金的收付控制，杜絕計劃外開支。由于資金高度集中，統一籌劃、統一借貸、統一管理，使企業掌握資金運用的主動權。

（二）強調資金平衡，優化資金管理

企業通過平衡財務收支計劃，重點抓資金回收，確保生產經營支出的有序性。企業實施資金專項分析制度，每月召開有經營計劃、供應、財務等部門負責人和各單位負責人參加的資金例會，加強資金收支的動態控制。資金例會通報上月財務收支計劃完成，平衡財務收支計劃，確定單位月度資金任務。經營計劃部門主要落實當月結算產值、資金回籠計劃;供應部門根據當月計劃，做好領料刷卡等物資采購供應;財務部門以預算為基礎，綜合調度內行資金和貨幣資金，牢牢抓住計劃編制和計劃批復兩個關鍵環節，強化資金計劃落實，在資金安排上以效益優先原則，用有限的資金創造無限價值。

四、強化債權管理，加速資金回籠

（一）加強組織領導，健全清收運行機制

健全應收款項清理組織機構，明確職責分工，建立起應收款清理單位主要領導負總責，分管領導親自抓，相關部門協同配合，責任人靠上專項清理的運行機制，各部門明確工作分工，密切配合，共同組織好企業呆壞賬清理工作的實施，制訂工作實施方案和運行計劃，為債權清理工作開展提供有力保障。積極做好呆壞賬清理的資料收集、信息反饋等工作，建立健全呆壞賬清理的長效機制，強化跟蹤落實，不但要抓好以前年度欠款回收，而且要做好新項目勞務進度款回籠，杜絕形成新的拖欠。

（二）分解落實指標，嚴格清收指標考核

制定企業年度應收款項清理計劃，把指標任務分解到各主要部門室和單位，落實到責任人，明確清理時限和要求。企業應收款項專項清理工作領導小組每月組織召開工作例會，通報清理工作情況，總結和分析清理工作存在的困難、需要解決的問題，部署下階段重點工作，對未完成清理工作進行督導。同時，將應收款項專項清理工作納入月、季度經濟活動分析會的重要內容，進一步強化源頭控制、責任追究和監督考核等措施，確保清理工作按計劃有序推進。

（三）建立預警機制，實行風險預警管理

按照企業《應收款項風險預警管理辦法》要求，建立應收款項清理風險預警機制，明確清收責任，對逾期應收款項下達預警通知書，限期清理回收。嚴格層級預警管理辦法，逐筆分析應收款項形成原因及清收潛力，細化考核措施，落實清收責任，優化清收方案，強化工作運行。企業紀委監察部門也將應收款項清理工作納入效能監察的工作范疇，及時督促清收責任部門和責任人做好清收事宜，及時反映清收狀況，確保按期完成應收款項清理任務。同時，要進一步規范應收款項核算，夯實債權管理基礎，強化跟蹤落實，防范資金回收風險。

近年來，很多企業在深化資金管理，提升管理效益方面進行積極探索，并取得良好成效，但隨著企業市場范圍的不斷擴大，流動資金短缺矛盾日益凸顯，在未來一段時間內，資金緊張問題然不容忽視。企業將進一步總結經驗，深化資金管理，提升管理效益。

作者簡介：尹曉蓉（1975-），女，四川武勝人，大學本科，高級會計師。