風險管理視角下高新技術企業的內控建設

張曉彬

摘要：社會經濟快速發展，我國高新技術企業也得到了長足的發展，逐漸成為推動國民經濟發展的重要組成部分，并在社會經濟發展中發揮著越來越重要的作用。高新技術企業屬于研發創新技術類行業，有其一定的特殊性，加強風險管理和內部控制工作，是保障高新技術企業的健康平穩發展的基礎。文章主要從高新技術企業風險管理視角下建設內部控制體系的重要性進行分析，探究高新技術企業內控工作中存在的主要問題，結合高新技術企業的實際情況，提出基于風險管理視角下內控體系建設措施，為高新技術企業的內部控制體系建設提供相應的指導和借鑒，以推動高新技術企業的進一步發展。

關鍵詞：風險管理;高新技術企業;內部控制;問題;具體措施

一、高新技術企業基于風險管理視角下內部控制建設的重要性

高新技術企業開展風險管理工作，可以對企業經營過程中的各種風險進行識別、估測、評價、防御，結合相應的風險管理技術，有效化解企業的運營風險，降低企業的經濟損失，從而實現用最小的成本投入來獲取最大化的安全運營保障，推動高新技術企業的快速發展。高新技術企業開展內部控制工作，主要是落實企業的經營目標，監督和控制企業經營方針的執行過程，保障企業資產的安全性與完整性，規范財務管理行為，保證會計數據信息的可靠性和準確性，從而采取一系列的內部控制措施，全面提升企業管理水平。而基于風險管理視角下建設內控體系，有利于高新技術企業加強對各種風險的防控，既涵蓋了內部風險控制，又涵蓋了外部風險的防御，內部控制需要從內部風險管理著手，有效控制各種內部風險發生，構建起規范化的內控體系，引導企業風險管理工作的有效開展，降低企業經營風險，避免重大經濟損失，提高企業整體管理水平，推動高新技術企業的可持續性發展。

二、基于風險管理視角下高新技術企業內部控制中存在的問題

（一）內控認識不足，風險意識淡薄

基于風險管理視角下的內部控制是一種全新的理念，部分企業對內部控制的認識不到位，沒有考慮到內控對風險管理的影響，忽視了風險管理對內部控制產生的作用，就無法真正發揮出風險管理與內部控制的作用。有的企業在實際經營活動中，由于內控認識不足，風險意識淡薄，會忽視風險知識的收集，也很少從自身內部管理進行控制，從而影響內部控制的效果。

（二）風險防范無效，內控環境缺失

現階段，部分高新技術企業沒有建立起完善的風險防控機制，風險防范能力比較差，不能有效預測企業經營過程中的風險，有的企業為了追求高利潤，而采取激進措施，沒有認識到利潤與風險是相伴而生的，這樣不利于企業的長期發展。由于內部控制意識淡薄，內部動力不足，缺乏活力，導致員工存在工作懈怠等情況，內部各部門為了業績也存在著相互推卸責任的現象，使得內控環境失效，無法實現有效的內部控制。

（三）信息溝通不暢，內控執行乏力

高新技術企業的各項信息資源屬于企業的重點資源，屬于保密性信息資源，很多高新技術企業會針對信息資源設置不同類型的信息保密等級，以信息保密為前提，使得信息溝通交流不順暢，一旦出現潛在風險，不能及時發現并解決，影響企業風險管理的效率，阻礙企業的進一步發展。此外，有的高新技術企業雖然建立起了相應的內部控制機制，但是在實際執行過程中，并沒有按照規章制度落實，使得內控只停留在表面形式，未全面發揮出其真正的內控作用。

（四）內部審計不全面，監督力度不強

有的高新技術企業將內部審計重點集中在財務管理審計方面，而忽視企業其他工作的審計，比如風險管理審計、內控審計等，再加上企業管理層對內部審計認識不全面，未建立起行之有效的內部審計機制，很難全面發揮出內部審計的作用和價值。此外，由于監督管理機制不夠完善，缺乏有效的監督，未充分發揮出監督管理職能，會在一定程度上影響其內部控制的效果。

三、基于風險管理視角下高新技術企業內部控制建設的具體措施

（一）提升風險管理意識，深化內控意識

高新技術企業要全面提升風險管理意識，深化內部控制認知，將內控滲透到企業的財務控制、風險控制、業務控制、人事控制等多個領域，擴大內部控制的影響范圍，增強企業的風險防控能力，幫助企業有效規避風險，促進企業的健康平穩發展。首先，企業要定期在內部開展風險管理、內部控制方面知識的宣傳和培訓，提升企業全體員工的內控意識和風險意識，確保基于風險管理視角下內部控制體系建設工作的順利開展。其次，要重視財務管理風險控制管理，要對企業經營活動全過程進行控制，確保會計信息的準確性和科學性，提高企業資金利用效率。最后，要對經營管理活動進行控制，結合企業的實際情況，設置最貼切的運營目標，并落實到企業經營的每個環節中，合理把控各項風險，降低企業風險，確保企業的穩定健康發展。

（二）加強風險防范控制，營造內控環境

企業需要結合內部控制和風險管理工作的實際需求，不斷提升內控管理人員的風險防控意識，建立起相對應的風險預警機制，能有效識別風險、評估風險，化解風險，增強企業的風險管控能力。營造良好的內控環境，要從內部文化環境、規章制度、組織機構、人力管理、監督管理等多個方面進行考量，要堅持“以人為本”的管理理念，合理劃分內部管理權限，確保權利相互制衡，將管理職責落實到個人，避免出現相互推卸責任的情況，將企業的運營風險降到最低，確保企業各項運營活動的正常運行。

（三）強化信息溝通交流，加大執行力度

引進現代化信息技術，建立起企業內部信息交流溝通渠道和平臺，并對此平臺定期進行維護和更新，及時將各種有效數據信息上傳至平臺，企業內部與各部門可以在此平臺直接查看自身所需信息，增強信息傳遞之間的實效性。同時，設置相應的反饋平臺，企業員工可以在此平臺上暢所欲言，定期對此平臺上的意見和建議進行收集整合，全員參與內部控制過程，增強內控的執行力度。一旦發現企業管理中存在的問題，能夠及時有效的解決，提高企業整體管理水平，推動企業的快速發展。

（四）建立業務管理制度，獎懲考核相統一

高新技術企業需要結合管理制度的需求，合理梳理經營業務，明確業務流程，建立起新的業務管理制度。根據市場發展趨勢和要求，及時調整自身的內部管控措施，有效應對各種風險，加大經營業務流程監管，針對各項業務制定出相對應的風險預測、評估方案，并定期對企業員工的管理行為進行考核評價，將“獎勵與懲罰”聯合起來，全面提升員工的工作積極性，增強內部控制活力。此外，還要構建起內控風險評估體系，對企業內部控制和風險管理進行科學性評估，及時分析考評結果，找到評估結果與實際之間的差距，分析差距原因，不斷深化和完善內控體系，全面落實內控管理，提升企業管理水平，推動高新技術企業穩定健康的發展。

四、結束語

綜上所述，高新技術企業構建基于風險管理視角下的內控體系，有利于提升企業的風險防控能力，幫助企業有效的規避各種風險，完善企業內部控制體系，增強企業內部管控效率，全面提升企業管理水平，推動高新技術企業的快速發展。在構建基于風險管理視角下內控體系時，高新技術企業需要不斷提升風險管理意識，強化內控認知，確保風險管理與內部控制工作的順利開展，加強風險防范控制，營造內控環境，增強部門之間的信息溝通交流，加大內控執行力度，確保高新技術企業內部控制工作的有效進行。同時，要建立業務管理制度，實現獎懲與考核相統一，落實內控管理，全面提升高新技術企業內部控制效率和水平，逐漸實現高新技術企業穩定可持續性發展。

參考文獻：

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（作者單位：大族激光科技產業集團股份有限公司）