公立醫院內控管理系統建設及應用效果研究

周景青

構建高效、合理的公立醫院內控管理體系：一套科學完善的公立醫院內部控制規范體系， 可以有效地減少和規避公立醫院管理風險， 提高運作效率， 提升行政管理水平， 改進公共服務的質量， 降低廉潔風險，更好地履行醫院黨風廉政主體責任及公共管理職責。構建公立醫院內部控制體系能使公立醫院結合自身行業的特點提高其經營活動的效率和效益， 改善醫院的經營管理水平。隨著醫療衛生體制改革的深化， 醫療市場競爭日益激烈， 醫院只有通過規范化的管理， 優化內部業務流程， 降低醫療運行成本， 才能在醫療市場中提高其競爭力。

建立健全公立醫院內控全流程管理模式：隨著我國新醫改政策的不斷深入，公立醫院傳統的內部控制管理模式已經無法適應更加復雜的經濟活動。公立醫院改革必須要重新構建與健全內部控制體系，落實精細化管理，重點保護公立醫院各項資產的安全性，確保會計信息的準確、真實性，同時對醫院的廉政風險進行防范，最終提升公立醫院綜合管理水平，建立健全公立醫院內控全流程管理模式。 在公立醫院的內控制度中，合同管理是其中的一項重要內容。建立精細化的合同管理模式可以推動公立醫院的內控建設，保障公立醫院經濟活動的開展，保護國有資產。

一、國內外研究現狀分析

2012年11月29日，財政部發布《行政事業單位內部控制規范（試行）》，將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，通過梳理經濟活動業務流程對經濟活動風險進行系統分析，瞄準內部控制中的薄弱環節強化機制建設，將制衡機制嵌入內部控制制度，它是指導行政事業單位加強內部控制的重要規范性文件。

2017年7月，國務院發布《關于建立現代醫院管理制度的指導意見》，要求到 2020 年基本形成維護公益性、調動積極性、保障可持續的公立醫院運行新機制和決策、執行、監督相互協調、相互制衡、相互促進的治理機制，以促進社會辦醫健康發展，推動各級各類醫院管理規范化、精細化、科學化，基本建立權責清晰、管理科學、治理完善、運行高效、監督有力的現代醫院管理制度。隨著新時代下我國醫藥衛生體制的全面深化改革，公立醫院管理機制逐步規范化、科學化和精細化。在此形勢下，公立醫院必須不斷建立健全內部控制體系，規范各項活動流程，以防范改革過程中的各種風險，促進公立醫院在新醫改浪潮中保持持續、健康、穩步發展的態勢。

傳統的公立醫院對于合同的管理不夠科學，存在諸多問題，主要體現在：第一，缺乏專門的管理部門。公立醫院沒有成立專門的合同管理部門，導致合同管理混亂，如登記內容不全面、合同分布比較零散、合同編號不統一等。缺乏專門的合同管理人員，導致醫院無法及時發現合同中存在的問題或者潛在的風險。第二，采購、預算、付款方面的問題。在采購方面，醫院雖然有采購相關制度規定，但是在實際采購過程中，存在不按照采購程序的行為，例如，采購雙方已經確定了合作關系，而未簽訂合同。在財務預算和付款方面，在合同管理工作中，缺乏醫院財務部門的參與，導致無法對財務預算和付款進行有效的控制。第三，合同的審核流程過長。部分公立醫院有著嚴格的合同審核流程，但是由于合同審核工作涉及部門比較多，從合同起草、審核到簽訂需要多個部門領導進行審核簽字，審核流程過于煩瑣。第四，合同管理人員的素質問題。醫院擬定合同時，往往沒有可以參考的合同模板;在就合同進行談判時，容易受到合作方思路的影響，導致擬定的合同項目難以維護公立醫院的權益。此外，合同是一項具有法律效力的文件，合同的擬定需要在法律規定之內進行，這就需要合同人員有著良好的法律素質，選擇具有豐富法律知識的人員進行合同的管理，保證合同項目的合法性。

合同管理是醫院進行內部管理和外部經濟活動管理的重要形式，建立精細化的合同管理模式可以提升醫院的內部控制。公立醫院精細化合同管理可以通過建立健全合同管理制度與采購管理制度、全程無紙化合同管理來實現。希望通過本研究對公立醫院內控管理體系的探索，為國內其他公立醫院內控體系的建設起到很好的示范與借鑒作用。

二、當前需解決的問題

傳統的公立醫院對于合同的管理不夠科學，存在諸多問題，主要體現在：第一，合同管理混亂，登記內容不全面、合同分布比較零散、合同編號不統一等。缺乏專門的合同管理人員，導致醫院無法及時發現合同中存在的問題或者潛在的風險。第二，醫院雖有采購管理制度，但是在實際采購中，依然存在不按照采購程序的行為。在財務預算和付款方面，在合同管理工作中，缺乏醫院財務部門的參與，導致無法對財務預算和付款進行有效的控制。第三，合同的審核流程過長。部分公立醫院有著嚴格的合同審核流程，但是由于合同審核工作涉及部門比較多，從合同起草、審核到簽訂需要多個部門領導進行審核簽字，審核流程過于煩瑣。第四，合同管理人員的素質問題。

三、研究內容

本項目擬通過構建一整套信息化內控管理體系，將公立醫院內控管理從頭抓起，通過搭建內控管理系統，實現對院內申請審批、采購執行、合同訂立、合同執行的統一管理，實現申請采購到財務結算的管理閉環，支持多終端使用，并與釘釘辦公系統、物資系統、HR系統、財務核算系統對接，自動生成財務憑證，可以實現系統權限統一管理和數據分析。充分發揮內部控制建設領導小組、內部控制工作小組、內部控制監督評價工作小組的作用，希望信息化合同管理模式的建立，為其他公立醫院的內控建設起到借鑒和參考價值，內容如下：

1.省級公立醫院內控建設的研究現狀。

2.探索并建立省級公立醫院內控管理系統。

3.省級公立醫院內控管理體系建立過程中遇到的問題及改進。

4.省級公立醫院內控管理體系建立的實效與經驗總結并展望。

四、研究方法和技術路線

研究方法：對目前國內公立醫院內控管理系統研究現況進行調研，并結合財政部文件精神和醫院目前情況，進行項目實施的可行性論證。已經有完善的組織架構基礎上，內控管理系統信息化建設項目工作組確立實施方案。實施過程中進行與多職能部門需求的溝通，并計劃與釘釘辦公系統、物資系統、HR系統、財務核算系統對接，優化內控管理系統設置，持續改進。

五、預期結果

科學價值：通過構建一套合理高效的公立醫院內控管理系統，依托完善的內控管理架構、科學的內控管理制度、高效的計算機輔助軟件系統，實現多職能部門參與的立體管控，解決目前缺乏統一的、高效的信息化合同管理模式，造成內控管理難以發揮其根本的實際作用。為促進醫院信息化內控管理體系建設，規范各類內部流程，防止醫院資金的浪費與流失，以達到促進公立醫院在新醫改浪潮中保持持續、健康、穩步發展態勢的目的。

社會效益：全面信息化公立醫院內控管理體系構建完成后，醫院經營活動的效率和效益得到提高， 醫院的經營管理水平得以改善，通過規范化的管理， 優化內部業務流程， 降低醫療運行成本， 在醫療市場中提高競爭力。

在特定的條件下，可供省內其他公立醫院借鑒，提出不足之處，共同進步。各項評價指標的統計學結果可接受省衛生健康委相關部門統一監管。

經濟效益分析：全面信息化內控管理體系可持續有效的進行，落實精細化管理措施，提高醫院經濟效益，防止醫院資金的浪費與流失，重點保護公立醫院各項資產的安全性，確保會計信息的準確、真實性，同時對醫院的廉政風險進行防范，最終提升公立醫院綜合管理水平。（作者單位：浙江醫院審計科）