企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制與管理探討

侯錦韻

現(xiàn)金流在企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展中占據(jù)非常重要的地位，是企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的根本，貫穿于企業(yè)整體，對(duì)穩(wěn)定企業(yè)經(jīng)營(yíng)意義重大。但是在企業(yè)現(xiàn)金流管理過(guò)程當(dāng)中，由于各種因素影響，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理存在很大的不確定性，增加了現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)，繼而影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。下文對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，同時(shí)在此基礎(chǔ)上提出有效的管理對(duì)策，為相關(guān)工作提供一定的參考作用。

現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工作內(nèi)容，其管理水平的高低，直接影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與未來(lái)發(fā)展。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制工作，結(jié)合實(shí)際構(gòu)建完善的管理對(duì)策，保證企業(yè)資源效率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這對(duì)于穩(wěn)定企業(yè)經(jīng)營(yíng)。推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。下文對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制與管理進(jìn)行探討，以供參考。

一、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)于企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的作用

對(duì)于現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)而言，主要是在企業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，由于現(xiàn)金流入和流出時(shí)間不一致所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，這一風(fēng)險(xiǎn)，在我國(guó)很多企業(yè)中普遍存在，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)造成很大影響。通過(guò)企業(yè)現(xiàn)金凈流量可以充分地反映現(xiàn)金流所存在的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金凈流量發(fā)生問(wèn)題，也就是指現(xiàn)金流難以滿(mǎn)足當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要時(shí)，企業(yè)將無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成很大影響，更嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，使其經(jīng)營(yíng)無(wú)法正常開(kāi)展，企業(yè)發(fā)展帶來(lái)巨大危機(jī)，還會(huì)損傷企業(yè)的商譽(yù)，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，引發(fā)企業(yè)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更甚者引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。所以，對(duì)于現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)管理和控制，對(duì)企業(yè)穩(wěn)步經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)發(fā)展水平具有非常重要的意。

（一）企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀可以通過(guò)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)充分體現(xiàn)出來(lái)

結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生既定利潤(rùn)要素，在企業(yè)真實(shí)收益反應(yīng)過(guò)程當(dāng)中，極易導(dǎo)致虛假數(shù)據(jù)出現(xiàn)，只有對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)情況展開(kāi)全面的評(píng)估，才能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)充分掌握的情況下，科學(xué)地進(jìn)行投資。現(xiàn)如今，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日漸加深，也大大提高其復(fù)雜程度，企業(yè)有現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí)，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)平價(jià)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)發(fā)展和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)有著非常緊密的聯(lián)系

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程，現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)是面臨的最大問(wèn)題，企業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中缺乏充足的資金，來(lái)對(duì)到期債務(wù)進(jìn)行支付，同時(shí)，受不穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)因素影響，在企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失時(shí)會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)情況發(fā)生。如果自身現(xiàn)金支付能力不足時(shí)，其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賬面還有較高的利潤(rùn)，也會(huì)由于資金風(fēng)險(xiǎn)的存在，導(dǎo)致成長(zhǎng)性破產(chǎn)結(jié)果的發(fā)生。以上這些問(wèn)題的出現(xiàn)，都和企業(yè)沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)詳細(xì)的分析研究同和未采取有效的控制對(duì)策存在密切聯(lián)系。如果能夠針對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施情況展開(kāi)詳細(xì)的分析工作，充分重視此項(xiàng)工作的重要性，這樣就會(huì)大大降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為企業(yè)穩(wěn)步經(jīng)營(yíng)提供保障。

（三）在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制和管理是重中之重

通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制工作，可以將企業(yè)的價(jià)值充分體現(xiàn)出來(lái)，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)價(jià)值管理體系當(dāng)中納入現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)二者的充分融合。企業(yè)提升自身價(jià)值，直接影響現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控工作，同時(shí)，加強(qiáng)此項(xiàng)工作有利于企業(yè)穩(wěn)步的實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理。如在淘寶管理中，便有效融合了現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理和價(jià)值管理，保證給商家提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，進(jìn)而創(chuàng)造更加豐富的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)亟待提升;雖然現(xiàn)在一些企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理工作的重視程度也在不斷提升，認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)工作的重要性，但在實(shí)際防范過(guò)程當(dāng)中，能力方面還存在很大不足，防范意識(shí)性方面還亟待提升，對(duì)相關(guān)工作的開(kāi)展造成很大影響。沒(méi)有采取有效的對(duì)策加強(qiáng)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于實(shí)際損失現(xiàn)象沒(méi)有公開(kāi)，這些都體現(xiàn)出現(xiàn)金流防范意識(shí)較低，這些都體現(xiàn)出現(xiàn)金流防范意識(shí)較低。

（二）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益可以通過(guò)現(xiàn)金流體現(xiàn)出來(lái)。通過(guò)財(cái)務(wù)的凈收入與支出，能夠?qū)⑵髽I(yè)現(xiàn)金余額效益差充分的體現(xiàn)出來(lái)，并且可以真實(shí)的了解二者關(guān)系，直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，如果和流出量相比，現(xiàn)金入量較高，這就體現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益較好，生產(chǎn)后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)大大降低，如果和流入量相比企業(yè)流出量較大時(shí)，就顯示出企業(yè)沒(méi)有較高的經(jīng)濟(jì)效益，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加大，所以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益可以通過(guò)現(xiàn)金流量充分的體現(xiàn)出來(lái)。

（三）內(nèi)部控制問(wèn)題;一些企業(yè)沒(méi)有將具體工作職責(zé)充分，明確與規(guī)劃，發(fā)生這種現(xiàn)象時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)今收支手續(xù)出現(xiàn)一些不足，由于沒(méi)有明確的利益分配，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)進(jìn)一步加大，以上這些問(wèn)題的出現(xiàn)，和缺乏較高水平的內(nèi)部控制有著緊密聯(lián)系，這就導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理難度加大，不利于科學(xué)的管控企業(yè)現(xiàn)金利益。

三、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制和管理對(duì)策

（一）對(duì)于現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理和控制給予充分重視。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)將各有關(guān)部門(mén)組織起來(lái)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和交流，提升現(xiàn)金流管理技術(shù)水平，進(jìn)一步提高工作人員現(xiàn)金流管理意識(shí)，讓員工對(duì)利潤(rùn)和現(xiàn)金有一個(gè)更加全面的認(rèn)識(shí)，充分了解到現(xiàn)今發(fā)揮的重要作用，認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的核心。在企業(yè)績(jī)效考核中，充分納入資金結(jié)構(gòu)和企業(yè)負(fù)債率等相關(guān)內(nèi)容，將管理效果充分的發(fā)揮出來(lái)。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)控制先進(jìn)持有量，為了控制企業(yè)現(xiàn)金持有量，必須要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)自身現(xiàn)金預(yù)算，可以從下面幾個(gè)方面來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率進(jìn)行控制，根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)展預(yù)算工作，對(duì)企業(yè)發(fā)展的策略認(rèn)真遵循，對(duì)商品銷(xiāo)售和人力支出相關(guān)籌集資金明確確定，制定完善的原則做好現(xiàn)金預(yù)算，充分重視支出和輸入收益，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題認(rèn)真考慮。

（三）對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)預(yù)警體系的構(gòu)建與完善。當(dāng)前，一些企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面還存在很大不足，時(shí)常出現(xiàn)盲目擴(kuò)張和不合理的規(guī)劃問(wèn)題出現(xiàn)，所以在加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制過(guò)程當(dāng)中，通過(guò)加強(qiáng)預(yù)警體系來(lái)預(yù)警現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提升企業(yè)控制流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。現(xiàn)金流有著非常復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，而且現(xiàn)金流管理過(guò)程當(dāng)中具有較長(zhǎng)潛伏期和偶然性的特點(diǎn)，在此過(guò)程中，可以對(duì)現(xiàn)金流循環(huán)周期比率充分地進(jìn)行分析研究，通過(guò)應(yīng)收賬款回收指標(biāo)來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，另外，還可構(gòu)建獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，來(lái)對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與控制，進(jìn)一步提高企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

（四）對(duì)項(xiàng)目分析與投資管理不斷完善，結(jié)合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)以及投資管理計(jì)劃，不強(qiáng)化現(xiàn)金流管控水平，避免因資金不足而導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)現(xiàn)象的出現(xiàn)，通過(guò)事前控制降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)后期不確定因素的研究與分析工作，加強(qiáng)管理與防范，控制和降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，對(duì)市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境加強(qiáng)調(diào)查研究，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可通過(guò)不同財(cái)務(wù)指標(biāo)充分的體現(xiàn)出來(lái)，并加強(qiáng)詳細(xì)的分析和研究，在此基礎(chǔ)上科學(xué)地進(jìn)行投資，但必須要采取有效對(duì)策，對(duì)投資預(yù)款風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制，降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、結(jié)語(yǔ)

為了確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，要對(duì)現(xiàn)金流加強(qiáng)科學(xué)控制與管理，避免企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，以此促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的順利實(shí)施。（作者單位：廣東佳鑫匯貿(mào)易有限公司）