企業稅收籌劃風險及其防范的探討

林玲

隨著時代的發展，我國綜合實力與社會經濟水平的提高，帶動著我國大量企業的快速發展，而在現代企業的運轉過程中，稅收籌劃在很大程度上影響著企業日常運轉的水平與質量。研究表明，由于受傳統觀念與模式的影響，部分企業內部缺乏有效的風險防范與處理措施，極易導致稅收籌劃風險問題的出現，進而影響著企業的進步與發展。下面主要對企業稅收籌劃風險問題及相關的防范策略進行深入的分析研究，確保在最大程度上提高企業稅收籌劃的水平與質量，進而推動相關企業及我國社會經濟的進一步發展。

一、稅收籌劃對相關企業的意義

研究表明，所謂的稅收籌劃在本質上屬于財務方面的活動，并在很大程度上影響著企業自身的經濟效益，為此，相關企業及其內部員工在進行稅收籌劃的過程中，需要嚴格遵守有關法律與規定，保障稅收籌劃工作的規范性，進而避免稅收籌劃風險問題的出現;同時，通過加強稅收籌劃工作的開展，還可以在很大程度上避免偷稅漏稅現象的出現，強化提高企業自身的經濟效益。此外，企業內部稅務人員還需要加強對稅收籌劃有關政策與法律內容進行了解，以此來制定出更加健全完善且科學有效的稅收籌劃方案，確保在最大程度上提高稅收籌劃風險問題的防范水平，進而對企業自身經濟發展奠定基礎。

二、稅收籌劃風險問題的具體特點

（一）復雜性特點

通常情況下，在現代企業稅收籌劃的過程中，極易受到國家經濟與稅收等方面因素的影響，同時又會受到企業自身經營狀態及稅務籌劃人員對風險問題預判能力穩定影響，由此體現出稅收籌劃風險問題的復雜性特點。

（二）客觀性特點

由于稅收籌劃工作在本質上屬于財務活動，由此導致稅收籌劃的過程需要以企業自身經濟活動及稅收方面的環境為基礎，并結合有關方面的政策，以此來實現企業稅收的合理籌劃，不過，由于稅收籌劃過程存在較強的客觀性特點，進而增加了稅收籌劃風險問題出現的概率。

（三）可度量性特點

任何事物在發展的過程中都會存在一定的規律性，因此，在現代企業稅收籌劃的過程中，相關人員可以結合其他企業稅收籌劃過程中出現的風險問題，以此來提高自身對稅收籌劃風險問題的預估水平，同時，相關人員還可以加強現代先進技術與設備的應用，通過對稅收籌劃風險問題出現的特點與信息進行整合分析，找出風險問題出現的規律性，進而提高稅收籌劃風險問題的防范水平。

三、稅收籌劃風險問題的具體內容

（一）操作方面的風險

經過對企業稅收籌劃工作的深入研究發展，現代企業內部稅收籌劃過程中大多存在著整體性特點，對稅收籌劃工作的水平與質量有著較大的影響，而在日常的工作過程中，由于傳統觀念與模式的影響，導致相關人員無法對稅收政策形成整體性的把控，由此導致稅收籌劃工作在具體操作方面存在著一定的風險性;并且，現代企業稅收籌劃的操作風險問題主要是由納稅人操作風險及執法者操作風險兩方面組成。

（二）成本方面的風險

當前時期，在現代企業經營運轉的過程中，其相關的成本同樣會在很大程度上影響稅收籌劃工作的水平與質量，且由于稅收籌劃工作的成本支出與收益之間無法達到平衡，進一步增加了風險問題的出現，進而對企業自身的經濟效益造成影響。

（三）政策方面的風險

通常情況下，有關部門所頒布的法律政策與規定，同樣會在很大程度上影響著現代企業稅收籌劃工作的水平與質量，因此，為了保障企業稅收籌劃工作的順利開展，我國有關部門需要加強對現代稅收籌劃領域進行充分的了解，并根據市場與行業的發展規律對相關法律與政策進行實時的優化調整與更新，以此來確保在最大程度上避免稅收籌劃工作政策方面風險問題的出現，進而對企業自身經濟效益進行保障。

四、稅收籌劃風險問題的產生原因

（一）相關人員自身缺乏足夠的專業素質

眾所周知，在任何一項工作的過程中，相關人員都需要具備充足的專業素質與技術能力，以此來保障相關工作的水平與質量。不過，在部分企業的經營運轉過程中，由于傳統觀念與模式的影響，導致稅收籌劃人員自身缺乏足夠的專業素質，并由此導致相關人員無法借助現代化的技術與設備來提高稅收籌劃工作的水平，極大地增加了稅收籌劃風險問題出現的概率，并在另一方面影響著企業的進一步發展。

（二）相關企業對稅收籌劃缺乏足夠的認識與了解

在現代企業的運轉過程中，相關人員對稅收籌劃工作缺乏足夠的了解同樣會在很大程度上增加稅收籌劃風險問題出現的概率，研究表明，它主要是由于企業管理人員過于注重對經濟方面的發展，對稅收籌劃工作缺乏關注與重視，由此導致在稅收籌劃過程中缺乏足夠的成本投入，此外，由于稅收籌劃過程的復雜性較高，為了完成相關的工作，相關企業需要投入大量的資金、人力及物理等成本，會對企業目前的經濟效益造成影響，進一步降低了企業管理人員對稅收籌劃工作的重視與了解。

五、對企業稅收籌劃風險問題進行防范的具體措施

（一）加強相關人員專業素質的提高

當前時期，為了加強對企業稅收籌劃風險問題防范力度的提高，企業管理人員需要在日常的工作過程中加強現代先進技術與設備的應用，以此來加強對相關人員進行專業化、系統化的培訓，確保在最大程度上提高稅收籌劃工作的水平與質量;同時，企業管理人員還可以加強人力資源管理工作的發展，以此來吸引外界優質人才的加入，建立起專業的稅收籌劃工作團隊，并由此提高對稅收籌劃風險問題的防范水平。

（二）加強企業稅收籌劃風險防控制度的建立

研究表明，稅收籌劃風險防控制度的建立同樣會在很大程度上提高企業稅收籌劃風險問題防范水平的提高，為了實現這一目標，相關人員需要在日常的工作過程中加強對企業自身經營運轉特點的了解，同時結合有關部門的制度與規范等，并在另一方面根據相關行業的發展需求，以此制定出更加健全完善且科學有效的風險防控制度，進而對企業自身的經濟發展奠定堅實的基礎。

（三）加強企業納稅意識的養成

眾所周知，在企業日常經營運轉的過程中，納稅工作占據著極為重要的位置，并在很大的程度上影響著企業自身的健康發展，因此，為了加強對稅務籌劃風險問題的防范，相關人員需要在日常的工作過程中加強對稅收籌劃相關內容的了解與掌握，同時結合國家稅務部門的有關規定與政策，加強企業自身納稅意識的養成，進而推動企業自身的健康發展。

（四）加強企業日常經營模式的轉變

除了以上措施之外，相關人員還可以通過加強企業自身經營模式的轉變，例如，通過融資租賃等形式，實現融資與融物之間的結合，確保當出現異常狀況時，租賃方可以將被租賃的物品進行實際的回收處理，以此來降低相關企業自身的稅務壓力，進而保障企業正常的經營運轉與發展。

六、結語

綜上所述，隨著時代的發展，我國大量企業得到了快速的發展，不過，在部分企業的運轉過程中，由于傳統觀念與模式的影響，企業管理人員過于注重對經濟方面的發展，導致相關人員對稅收籌劃工作缺乏足夠的重視與了解，同時缺乏足夠的人力物力等成本投入，極易導致稅收籌劃風險問題的出現，為了避免這些問題的出現，相關人員需要加強現代先進技術與設備的應用，同時結合有關部門的規定與制度，提高稅收籌劃風險問題的防范水平，并在另一方面提高企業自身的經濟效益，進而推動相關企業及我國社會經濟的進一步發展。（作者單位：寧波市交通規劃設計研究院有限公司）