大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰及對策探討

黃婕

在現代化企業的運營過程中會產生大量的數據信息，通過分析這些數據信息，能夠了解企業現階段的經營成果和經營風險，針對企業進行全面準確地數據分析。面對大數據時代，企業傳統財務管理工作模式已經無法滿足企業需求。本文主要分析了現階段企業稅務會計面臨的挑戰，以及如何解決當下問題的有效措施。

在大數據時代，數據信息對于企業的發展越來越重要，傳統的財務管理模式已經無法滿足現代化企業的創新發展需求，需要企業能夠積極創新財務管理模式，選擇使用全面化和精準化數據分析平臺，結合企業現階段的發展情況，提升財務數據信息處理效率，確保稅務信息安全，提升稅務會計工作質量。

一、大數據時代企業稅務會計面臨的問題

大數據是針對企業發展過程中產生的數據信息，使用一些比較常見的軟件工具進行管理和處理，提升數據的利用效率。大數據具有高速性、真實性、規模性和多樣性特點，通過強化對于大數據的研究，能夠幫助企業獲得相應的資訊。面對大數據時代發展背景，企業也面臨著新的問題。

（一）涉稅信息安全性問題

對于涉稅信息的安全性造成影響的因素有很多種，例如計算、制度、運輸和存儲等方面，一旦出現問題會直接影響涉稅信息的安全性。在大數據時代，由于企業稅務工作人員操作上問題，就很容易帶來信息數據泄漏問題。除此之外涉稅信息安全受到威脅還來自于黑客攻擊以及間諜活動等，導致數據信息被毀損或者是泄漏。

（二）會計人員職業素養

大數據時代對于會計工作人員的個人職業素養提出了更高的要求。對于企業的經營、管理和發展來說會計人員起到的作用非常大，會計人員提供的財務信息數據，能夠直接影響企業領導人做出的發展決策，因此必須要確保會計工作人員具備較高的職業素養，才能夠保障企業投資者、國家、找全人以及社會公眾的利益。

（三）稅務數據有效性

大數據時代社會公眾數據更加透明，核心數據不斷地積累增多，為企業的稅負機關提供了更加豐富的數據信息。但是在現實生活中還存在很多問題，例如稅務數據增量比較少、稅務數據結構比較單一以及稅務數據缺少公開透明，對于稅務會計工作的開展會造成很大的影響。

（四）納稅申報問題

由于現代化企業中已經逐漸實現了財稅分離制度，因此在填制納稅申報表的時候，需要計算出暫時性和永久性的差異，科學合理的計算會計的收入和會計利潤，準確的得出應該繳納的所得稅。但是在實際的納稅申報工作中，由于需要調整的項目比較多，計算程序比較復雜，在填報完成之后很容易出現填報錯誤的情況，影響稅務機關的稽查工作開展。

二、大數據時代企業稅務會計工作開展措施

（一）強化涉稅信息安全的管理工作

在大數據時代為了能夠有效促進企業稅務工作的開展，需要強化涉稅信息的安全性，結合企業的實際發展情況進行詳細分析，確保稅務信息的安全性和可靠性。稅務機關要針對稅務工作人員加強培訓教育，確保稅務工作人員能夠了解涉稅信息安全的重要性，在工作中制定相應的管理措施，配合獎懲制度的完善，強化防火墻等技術的應用，只為保證涉稅信息的安全性。從技術層面來說要積極應用信息加密解密技術，不定期更換密碼，使用內外網相互聯合的網絡安全監管方式，科學合理的制定出系統安全的預警方案。企業需要從信息采集、信息整理和信息分析入手，做好安全把控，提升稅務數據的安全性。在工作中采取制度保障和技術保障措施。由于網絡環境比較的復雜，其中存在各種安全風險，因此需要做好稅務數據安全風險的分析工作，針對安全風險實現動態化把控，提升涉稅信息安全管理工作。

（二）提升稅務數據的有效性

在大數據時代背景下，要重點提升稅務數據信息的有效性，首先要針對非結構數據實現規范化管理。在目前企業的稅務工作中存在稅務數據結構單一的問題，針對于這個問題，需要首先健全內部稅務數據管理的信息，不僅能夠把傳統結構化數據信息利用起來，還能夠針對非結構數據提升分析能力。在內部建設稅務數據智庫，建設期專業的稅務機關團隊，實現有效地數據數據管理工作。企業要針對人才加強培訓，提升納稅人管理和稅源管理工作，能夠讓稅務數據智庫更加完善。

（三）確保稅務數據信息的完整性

在大數據時代發展下，想要提升稅務會計工作的有效性，就一定要保證稅務數據的完整性。稅務機關需要把自身能動性作用充分發揮出來，確保縱向稅務數據信息的完整性和真實性，制定出稅務數據管理制度，便于后期數據的管理、變更以及考核工作開展。在內部需要建立稅務數據增量以及質量問責機制，并在工作中配合實施逐級負責制度。針對于相關業務人員需要加強培訓工作，提升工作人員的稅務數據管理能力，確保稅務數據實現規范化和精細化管理。針對于不同涉稅部門相同納稅人的稅務數據，要確保橫向稅務數據的完整性，按照相關的規定把稅務數據和業務系統進行分離，把稅務數據和承載技術相互分類，建設電子政務項目，完善內部稅務信息服務體系。

（四）建設稅務數據庫

現代化稅務會計工作的開展需要適應企業的發展需求，現代化企業需要積極創新稅務數據。稅務數據的創新要借助于信息技術的應用，例如云計算技術和物聯網技術等。在具體創新工作中要針對大數據背景信息進行分析，明確出稅務處理需求，通過使用MPP數據庫和分布式文件系統來確保稅務工作的順利開展。在具體的工作中，稅務機關單位針對產生的海量稅務數據信息做好分類工作，明確出不同信息數據之間的關系，提升企業稅務會計工作的信息化，完善現有的稅收制度。結合大數據技術的應用以及企業業務實際開展水平，建立稅務數據庫，提升企業的稅務會計處理水平。企業要加強大數據專業稅務工作人員的培養，在日常的工作中做好技能培訓工作，提升稅務工作人員的數據分析能力和整理能力，確保涉稅信息分析能夠更加完善。

（五）強化會計工作人員的職業道德修養

大數據時代需要針對會計工作人員進行能力教育和必要的道德教育，確保稅務會計工作人員能夠具備誠實的思想品質，不會犧牲國家的利益來保存自己的禮儀，了解市場經濟的發展規則。要強化稅務會計人員的職業道德教育，配合開展監督管理工作，提升會計工作人員的工作責任心和社會責任感，真正的做到愛崗敬業。

（六）建立臺賬

通過建立臺賬能夠在表格中反映出會計與稅務差異性，確定出稅基。例如房產稅臺賬，能夠把其中房產的種類分為自用和出租兩種，列出房產源，在房產原值中記入消防、排水和中央空調等類型，確定出計稅原值。建立企業所得稅管理臺賬，能夠描述出業務事項、涉稅金額等信息，在年終進行匯算時不會被漏掉。臺賬中還包含各月的明細賬、財務報表、增值稅納稅申報表和數據核查對比表。臺賬中可以把企業的收入、銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出與明細賬、企業財務所報表、申報表等進行仔細核對，查看數據是否能夠保持一致。針對增值稅負率進行詳細比較，針對增值稅的稅負率進行比較，能夠老姐增值稅負率波動是否正常，出現問題及時向企業提出預警。印花稅信息臺賬能夠把涉及到的各項合同進行分類，并詳細的紀律合同事項和訂立時間，清晰完整的表現出相應的信息。在企業的稅務會計工作中做好臺賬非常重要，通過數據信息的收集和分析，了解企業涉稅的風險類型，減少納稅風險的出現，降低納稅成本。

三、結語

綜上所述，稅務會計是按照國家的稅款進行計算并繳納稅金的重要工作，我國新稅法的推出讓稅務會計工作更加復雜，增加了稅務會計調整核算工作難度。大數據時代更要做好稅務會計信息的安全管理工作，針對稅務會計工作現存問題提出針對性解決措施，促進企業的可持續發展。（作者單位：重慶立信資產評估土地房地產估價有限公司）