基層氣象部門內部控制體系建設的實踐與思考

王培月 王麗

[摘 要]開展行政事業單位內控工作是財政部落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》一項改革措施，也是落實黨的“八項規定”要求。財政部從“規范—意見—評價—報告”采取了一系列推進此項工作的政策。如何建立和實施內控已經成為各單位一項刻不容緩的重要任務。文章以QZ市氣象局內控體系建設情況為例分享實踐經驗與思考，為基層氣象部門內控實施提供借鑒。

[關鍵詞]基層氣象部門;內控;體系建設

1 QZ市氣象局內控體系建設的主要做法及成果

QZ市氣象局系中央直屬三級預算事業單位，所屬獨立核算直屬單位1個，下屬四級預算單位8個，全市人員編制數133人。2018年以來致力推進內控體系建設，具體建設過程如何開展以及成果情況總結如下：

（1）成立內控領導小組，制訂實施工作方案。成立內控建設工作領導小組，執行“一把手”負責制，分管領導親自抓，并建立了由計財、紀檢、審計等部門參與的協調機制，協同推進內控建設和監督檢查工作。制訂詳細的內控實施工作方案，明確控制目標、實施范圍、實施原則、工作任務、實施步驟和工作要求等。

（2）組織開展宣傳培訓，全面普及內控常識。組織開展宣傳培訓目的是為了提高各單位負責人對單位內控建設重要性的認識，強化 “第一責任人”意識，有利于引導各單位實現從“要我控”到“我要控”的思想認識上的轉變。主要采取“請進來、走出去”的方式，即邀請專家授課全面普及內控常識;派員參加針對性專業培訓，掌握內控體系建設實施程序和要求。

（3）組織調研申報課題，增加上級督促壓力。為了解決“外缺壓力，內缺動力”問題，更好推進內控體系建設工作， 2018年專門成立調研組，通過制度收集、問卷調查和實地調研方式對全市氣象部門內控現狀進行全方位調研，重點關注內部管理薄弱環節和風險隱患。總結當前存在的問題，認真研究分析，提出完善對策措施及建議，形成調研報告。并在其基礎上，成立專門課題組向省局申報內控體系建設課題，有效增加上級督促壓力。

（4）認真查找內控缺陷，評估風險完善措施。分析調研存在的問題成因，評估風險，研究完善措施，逐項分析風險來源和風險影響程度，全面梳理單位各類活動的業務流程，提出有效的風險控制措施，緊密結合工作實際，做到風險點不落項、內控環節全覆蓋，完成風險控制清單。

（5）用心構建內控體系，踐行管理初顯成果。

第一，設計內控體系框架，踐行內控管理行為。通過了解單位的組織結構和經濟活動管理結構，從風險管理導向的關鍵環節入手，全面綜合梳理，進而思考分析，設計內控體系內容框架，把研究過程中達成的防控措施，轉化運用于實際管理工作中。通過預算前期“一體規劃”、資金下達啟動“分解聯動”、預算執行“過程監控”、審核機制“無縫對接”、財務研判“輔助參考”、報賬審核“嚴守防門”等一系列方式踐行“主線+核心”的內控管理行為。

第二，制定一個基本制度，完善內部管理規范。依據現行的指導性法律法規，制定一個基本制度，創造溝通合作紐帶，有序引導單位各部門之間通力合作，并對踐行經驗進行總結分析，在單位現有內部管理制度基礎上，有效運用內控方法，進一步完善單位內部管理規范（包括9個單位層面和6個業務層面）。并結合自身業務特點和實際情況，選取資金支付重點領域，梳理風險點和業務流程，重建管理鏈條，科學設計管理流程，制定一套財務核算中心標準化業務流程（包括核算中心內控工作手冊、風險清單和憑證審核要求）。以重點領域率先開展為著手，進而完成一套內控操作手冊雛形，有待后續完善，力爭做到以點帶面實現全面風險防控。

第三，思考解決管理盲區，運用軟件促進資源共享。單位內控體系初步完成后，如何整合橫向、縱向指導性文件，并推動制度執行，這是一個管理盲區。為此，單位通過不斷思考，決定引用電子書編制軟件，將國家政策依據、上級指導性文件、單位內部管理規范、重點領域業務標準化流程以及各類風險控制文檔收集歸納分類，制作內控體系工作手冊電子書下發，人人共享，目錄一目了然，方便查詢按需下載，不僅全面、全員普及內控常識，還很大程度上釋放財務人員繁重的工作壓力。同時，使單位內控管理有章可循，間接促進制度根植于腦，真正起到穿針引線的作用。

2 基層氣象部門內控體系建設的思考與建議

由于在這之前，本省氣象部門暫無內控體系建設先例，因此，QZ市氣象局是在摸索探尋中前進，過程實施困難重重，結果雖有收獲，但仍不夠完善，需要不斷更新、優化。而在摸索過程中發現的幾點問題對于基層氣象部門內控體系建設是值得認真思考的。一是氣象基層單位規模小，尤其是縣級單位，有些單位甚至不到10人，且職能比較單一;二是由于人數少，存在一人多崗的現象，內控的關鍵環節是落實崗位責任制，難于實行有效的崗位分離，確保不相容崗位相互分離，也難于實現決策、執行、監督相互分離的制約機制;三是內控認識普遍存在誤區，在調研中發現部分單位領導缺乏內控理念，大多數人認為內控是財務人員的事，與自己關系不大，對內控的重要性認識不夠;四是精通內控建設的人才短缺。筆者對上述發現的問題進行認真思考，提出四點建議供參考。

（1）加強頂層設計，自上而下推行。氣象部門有自身的行業特點，頂層應充分發揮主管部門的作用。一是人才培養很關鍵，可逐級培養內控人才。即：國家局培養省級人才，省級培養市級人才，市級培養縣級人才，從而起到輻射帶動作用。二是以上級為主導，聯合建設通用的內控體系范本。內控體系是一項復雜的系統工程，對于基層人員少、人才短缺的單位，自行完成體系建設不現實，上級可統一召集各地人才組成建設小組，完成一套通用的內控體系范本，自上而下推動內控體系建設工作穩步實施。

（2）強化內控意識，構建良好控制環境。每個單位的內部都存在于一定的控制環境中，它是一種氛圍，是一種文化，影響干部職工的控制意識和實施控制的自覺性。應當充分利用各種資源開展內控規范宣傳，進一步強化內控意識，尤其是“一把手”的意識，做好牽引和推動作為，從而創造良好控制環境。

（3）加強業務培訓，提升專業技能。內控主要是做人的工作，矯正人的行為，必須配備與職務相適應的高素質人才，這就迫切需要財務人員加強學習，更新知識，培養相應的協調能力;同時，內控涉及內容豐富，需要主要參與者掌握相關輔助應用軟件，比如跨部門流程圖需要用vision軟件完成，電子書需通過easychm軟件完成。因此，加強業務培訓，能夠使內控建設更好地、更全面地貫徹落實。

（4）注重信息化建設，提高工作效率。內控體系的建立不是一勞永逸的，是一個不斷更新完善、不斷調整的動態過程，“人控”遠不如“機控”，信息化才是最終落地手段，部門有通用的財務業務系統，基層難于實現信息化，建議頂層應將內控思想和理念嵌入系統中，運用信息化手段改變傳統管理習慣，提升內部管理水平和工作效率。

3 結論

總之，“沒有規矩不成方圓”，完善的內控體系是單位開展業務活動和進行日常管理的根本和靈魂。而內控體系建設是一項系統工程，需要正確的管理理念與科學的方法，更需要有正確的價值認同，才能做好單位內控體系建設，才能真正起到穿針引線的作用。

參考文獻：

[1]財政部.行政事業單位內控規范（試行）[EB/OL].http：//kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201212/t20121212_713530.html.

[2]郝建國，陳勝華，王秋紅.行政事業單位內控規范實際操作范本[M].北京：中國市場出版社，2015.